Guía
Impuesto de sociedades de EAU para nuevas empresas
La respuesta corta
El impuesto de sociedades de EAU se aplica al 0% sobre la renta imponible hasta AED 375,000 y al 9% sobre la renta imponible por encima de esa cantidad. La renta imponible se calcula a partir del beneficio contable después de los ajustes, por lo que no es lo mismo que los ingresos. Las obligaciones de registro y presentación se aplican a las personas sujetas a impuestos, independientemente de si el impuesto es pagadero.
El malentendido más común es tratar la cifra de 375.000 AED como un umbral de ingresos. Se aplica a la renta imponible después de las deducciones permitidas.
El segundo más común es asumir que el registro en una free-zone elimina el régimen por completo. No es así.
Tasas y umbrales
Principales posiciones del impuesto de sociedades de EAU.
Renta imponible hasta AED 375,000
- Tasa
- 0%
- Nota
- Se aplica a la renta imponible, no a los ingresos
Renta imponible por encima de AED 375,000
- Tasa
- 9%
- Nota
- Tipo estándar sobre el excedente
Persona de Zona Franca Calificada (Qualifying Free Zone Person) — ingresos calificados
- Tasa
- 0%
- Nota
- Solo cuando se cumplen todas las condiciones
Persona de Zona Franca Calificada (Qualifying Free Zone Person) — ingresos no calificados
- Tasa
- Tasas estándar
- Nota
- Las condiciones pueden perderse
| Posición | Tasa | Nota |
|---|---|---|
| Renta imponible hasta AED 375,000 | 0% | Se aplica a la renta imponible, no a los ingresos |
| Renta imponible por encima de AED 375,000 | 9% | Tipo estándar sobre el excedente |
| Persona de Zona Franca Calificada (Qualifying Free Zone Person) — ingresos calificados | 0% | Solo cuando se cumplen todas las condiciones |
| Persona de Zona Franca Calificada (Qualifying Free Zone Person) — ingresos no calificados | Tasas estándar | Las condiciones pueden perderse |
Registro y presentación
- Las personas gravables se registran en la Autoridad Fiscal Federal (Federal Tax Authority) y reciben un número de registro fiscal.
- Las declaraciones se presentan para cada período fiscal dentro del plazo establecido por la FTA.
- La presentación es obligatoria incluso cuando el impuesto a pagar es cero.
- El registro o la presentación tardíos pueden acarrear sanciones.
Registros que debe conservar
Los registros contables y la documentación de apoyo deben mantenerse durante el período de retención establecido por las normas aplicables. En la práctica, esto significa una contabilidad adecuada desde el primer día, no una reconstrucción antes de la fecha límite de declaración fiscal en los UAE.
El VAT es independiente
El VAT es un impuesto diferente con sus propios umbrales de registro y ciclo de presentación. Si debe registrarse o no, depende de sus suministros gravables medidos en relación con los umbrales obligatorios y voluntarios de la FTA.
