Guía
Qualifying Free Zone Person explicado
La respuesta corta
Un Qualifying Free Zone Person es una entidad de free-zone que cumple todas las condiciones establecidas en las normas del impuesto de sociedades de EAU y, por lo tanto, puede aplicar una tasa del 0% a los ingresos qualifying. Los ingresos non-qualifying se gravan a tasas estándar, y el incumplimiento de una condición puede costar el estatus para el período fiscal relevante y los períodos siguientes.
Este es el tema más tergiversado en el marketing de constitución de empresas en los UAE. «Free zone significa 0% de impuestos» no es exacto.
El estado es condicional, se prueba en función de sus operaciones reales y debe evaluarse con un asesor fiscal antes de depender de él.
Las condiciones en resumen
- La entidad debe mantener adequate substance en la free zone.
- Sus ingresos deben ser qualifying income según se define en las normas.
- No debe haber optado por estar sujeta al impuesto de sociedades estándar.
- Debe cumplir con las normas de transfer-pricing y los requisitos de documentación.
- Debe cumplir el requisito de minimis para non-qualifying revenue.
- Debe preparar estados financieros auditados.
Ingresos cualificados frente a ingresos no cualificados
Si la renta se califica depende de la actividad y la contraparte, incluyendo cómo se tratan las transacciones con personas de los UAE mainland. Las actividades excluidas se definen en las reglas, y los ingresos de ellas no son ingresos que califiquen. Es importante comprender las reglas de auditoría fiscal corporativa de los UAE para garantizar el cumplimiento.
Pérdida del estatus
Formas comunes en que el estatus se pone en riesgo.
Sustancia solo de nombre
- Por qué es importante
- La 'substance' adecuada es una condición, no una formalidad
Ingresos no cualificados por encima del 'de minimis'
- Por qué es importante
- Incumplirlo puede costar el estatus
Ausencia de estados financieros auditados
- Por qué es importante
- Un requisito explícito del régimen
Documentación débil sobre precios de transferencia
- Por qué es importante
- Las transacciones con partes relacionadas deben documentarse
| Riesgo | Por qué es importante |
|---|---|
| Sustancia solo de nombre | La 'substance' adecuada es una condición, no una formalidad |
| Ingresos no cualificados por encima del 'de minimis' | Incumplirlo puede costar el estatus |
| Ausencia de estados financieros auditados | Un requisito explícito del régimen |
| Documentación débil sobre precios de transferencia | Las transacciones con partes relacionadas deben documentarse |
