Guía
Qualifying Free Zone Person explicado
La respuesta corta
Un Qualifying Free Zone Person es una entidad de free-zone que cumple todas las condiciones establecidas en las normas del impuesto de sociedades de EAU y, por lo tanto, puede aplicar una tasa del 0% a los ingresos qualifying. Los ingresos non-qualifying se gravan a tasas estándar, y el incumplimiento de una condición puede costar el estatus para el período fiscal relevante y los períodos siguientes.
Este es el tema más tergiversado en el marketing de creación de empresas en EAU. 'Free zone significa 0% de impuestos' no es exacto.
El estatus es condicional, se evalúa en función de sus operaciones reales y debe ser evaluado por un asesor fiscal antes de que usted se base en él.
Las condiciones en resumen
- La entidad debe mantener adequate substance en la free zone.
- Sus ingresos deben ser qualifying income según se define en las normas.
- No debe haber optado por estar sujeta al impuesto de sociedades estándar.
- Debe cumplir con las normas de transfer-pricing y los requisitos de documentación.
- Debe cumplir el requisito de minimis para non-qualifying revenue.
- Debe preparar estados financieros auditados.
Ingresos cualificados frente a ingresos no cualificados
Si los ingresos cualifican depende de la actividad y de la contraparte, incluyendo cómo se tratan las transacciones con personas en la 'mainland' de EAU. Las actividades excluidas están definidas en las normas, y los ingresos derivados de ellas no son ingresos cualificados.
Pérdida del estatus
Formas comunes en que el estatus se pone en riesgo.
Sustancia solo de nombre
- Por qué es importante
- La 'substance' adecuada es una condición, no una formalidad
Ingresos no cualificados por encima del 'de minimis'
- Por qué es importante
- Incumplirlo puede costar el estatus
Ausencia de estados financieros auditados
- Por qué es importante
- Un requisito explícito del régimen
Documentación débil sobre precios de transferencia
- Por qué es importante
- Las transacciones con partes relacionadas deben documentarse
| Riesgo | Por qué es importante |
|---|---|
| Sustancia solo de nombre | La 'substance' adecuada es una condición, no una formalidad |
| Ingresos no cualificados por encima del 'de minimis' | Incumplirlo puede costar el estatus |
| Ausencia de estados financieros auditados | Un requisito explícito del régimen |
| Documentación débil sobre precios de transferencia | Las transacciones con partes relacionadas deben documentarse |
