Guida
Imposta societaria degli Emirati Arabi Uniti per nuove attività
La risposta breve
L'imposta sulle società negli Emirati Arabi Uniti (UAE) è pari allo 0% sul reddito imponibile fino a 375.000 AED e al 9% oltre tale soglia, ed è riscossa dalla Federal Tax Authority (FTA). Il reddito imponibile parte dall'utile contabile e viene poi rettificato, pertanto non coincide con il fatturato. Un soggetto passivo presenta la dichiarazione entro nove mesi dalla fine del periodo d'imposta, anche quando non è dovuta alcuna imposta.
L'equivoco più comune è considerare la cifra di AED 375,000 come una soglia di fatturato. In realtà si applica al reddito imponibile dopo le deduzioni ammesse. Chi rileva una società esistente dovrebbe leggere anche la guida alla SPV di acquisizione, che spiega gli acquisti di azioni e di attivi e le autorizzazioni necessarie in anticipo.
La seconda incomprensione più comune è assumere che la registrazione nella free zone rimuova completamente il regime. Non è così.
Tariffe e soglie
Posizioni principali dell'imposta societaria degli Emirati Arabi Uniti.
Reddito imponibile fino a AED 375.000
- Aliquota
- 0%
- Nota
- Si applica al reddito imponibile, non al fatturato
Reddito imponibile superiore a AED 375.000
- Aliquota
- 9%
- Nota
- Aliquota standard sull'eccedenza
Qualifying Free Zone Person: reddito qualificante
- Aliquota
- 0%
- Nota
- Solo dove tutte le condizioni sono soddisfatte
Qualifying Free Zone Person: reddito non qualificante
- Aliquota
- Aliquote standard
- Nota
- Le condizioni possono essere perse
| Posizione | Aliquota | Nota |
|---|---|---|
| Reddito imponibile fino a AED 375.000 | 0% | Si applica al reddito imponibile, non al fatturato |
| Reddito imponibile superiore a AED 375.000 | 9% | Aliquota standard sull'eccedenza |
| Qualifying Free Zone Person: reddito qualificante | 0% | Solo dove tutte le condizioni sono soddisfatte |
| Qualifying Free Zone Person: reddito non qualificante | Aliquote standard | Le condizioni possono essere perse |
Registrazione e presentazione
- I soggetti passivi devono registrarsi presso l'Autorità Federale delle Tasse e ricevere un numero di registrazione fiscale.
- La dichiarazione e l'eventuale imposta dovuta devono essere presentate e versate entro nove mesi dalla fine di ciascun periodo d'imposta. Con la chiusura dell'esercizio al 31 dicembre, la scadenza è il 30 settembre dell'anno successivo.
- La presentazione è richiesta anche se l'imposta dovuta è zero.
- La registrazione tardiva comporta una sanzione di 10.000 AED, che viene annullata se la prima dichiarazione è presentata entro 7 mesi dalla fine del primo periodo d'imposta.
Registri da conservare
Conserva le scritture contabili e i documenti di supporto per almeno sette anni dopo la fine del periodo d'imposta cui si riferiscono, come ha ribadito la FTA nell'agosto 2025. In pratica significa una contabilità corretta fin dal primo giorno, non una ricostruzione prima della scadenza della dichiarazione fiscale negli Emirati. L'affitto percepito da una persona fisica priva di licenza ha un trattamento diverso, come spiega l'articolo su redditi da locazione e imposta societaria.
L'VAT è separata
L'IVA è un'imposta diversa, con soglie di registrazione e ciclo di dichiarazione propri. L'obbligo di registrarsi dipende dalle tue forniture imponibili confrontate con le soglie obbligatoria e volontaria della FTA. Prima di dare a un consulente l'accesso al tuo account, verifica i requisiti di registrazione degli agenti fiscali presso la FTA.
