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La tua prima dichiarazione di imposta societaria segue un ciclo di sette mesi, non nove
La risposta breve
Un soggetto passivo ai fini dell'imposta sulle società negli Emirati Arabi Uniti presenta la propria dichiarazione entro nove mesi dalla fine del periodo d'imposta. Affinché la Federal Tax Authority esoneri dalla sanzione di AED 10,000 per registrazione tardiva, la prima dichiarazione deve essere presentata entro sette mesi dalla fine del primo periodo d'imposta, e una sanzione già pagata viene accreditata sul conto EmaraTax del soggetto. L'imposta stessa resta dovuta entro nove mesi.
Alla prima dichiarazione dell'imposta sulle società si applicano due termini, distanziati di due mesi. Quello di nove mesi stabilisce la data ordinaria di presentazione e di pagamento. Quello di sette mesi decide se una sanzione di AED 10,000 è oggetto di esonero.
La Federal Tax Authority (FTA) esonera dalla sanzione di AED 10,000 per registrazione tardiva solo se la prima dichiarazione è presentata entro sette mesi dalla fine del primo periodo d'imposta. L'approvazione del Consiglio dei Ministri è entrata in vigore il 14 aprile 2025 e riguarda le sanzioni a partire dal 1° giugno 2023. Un'impresa che si è registrata in ritardo e poi presenta la dichiarazione entro il termine di nove mesi, ma dopo il settimo mese, perde comunque l'esonero.
Cosa richiede la condizione dei sette mesi
La FTA richiede che un soggetto passivo presenti la propria dichiarazione fiscale entro sette mesi dalla fine del suo primo periodo d'imposta (Tax Period). Un soggetto esente tenuto alla registrazione presenta la propria dichiarazione annuale entro sette mesi dalla fine del suo primo esercizio finanziario (Financial Year). I periodi successivi non rilevano. Non fa inoltre alcuna differenza se la scadenza ordinaria di quella prima dichiarazione cadesse prima o dopo l'entrata in vigore della decisione.
L'esonero riguarda la sanzione amministrativa di AED 10,000, prevista dal Cabinet Decision No. 75 of 2023, per il mancato rispetto del termine per richiedere la registrazione ai fini dell'imposta sulle società. Si applica a un'impresa che si è registrata in ritardo ed è stata sanzionata, e a una che non si è ancora registrata. Quest'ultima deve prima registrarsi e poi presentare la dichiarazione entro i sette mesi.
Se hai già pagato la penalità
Una sanzione già pagata può comunque essere oggetto di esonero. Se gli AED 10,000 sono stati pagati e la dichiarazione è presentata entro sette mesi, l'FTA accredita tale importo sul conto EmaraTax dell'imposta sulle società del soggetto passivo.
Un'impresa che ha pagato la sanzione e ha considerato la questione chiusa può comunque recuperarla. Il credito può restare sul conto a valere sull'imposta sulle società dovuta, oppure l'impresa può richiedere un rimborso tramite EmaraTax. Entrambe le strade richiedono che la dichiarazione sia presentata entro i sette mesi.
Nessun modulo di esonero, ma la presentazione della dichiarazione è obbligatoria
Non occorre presentare alcuna domanda di esonero né alcuna richiesta di riesame. È la presentazione della dichiarazione entro i sette mesi a far scattare l'esonero, e la FTA lo applica direttamente al conto. Una richiesta di riesame già presentata diventa nulla e priva di effetti. Una già accolta non dà diritto a un secondo esonero. Se la dichiarazione è tardiva, non c'è nulla a cui applicare l'esonero.
La FTA descrive l'esonero come automatico, e un'impresa che lo interpreta come "non c'è nulla da fare" lascia trascorrere il settimo mese. Finché la dichiarazione non è presentata, la sanzione resta sul conto.
Calcoli la data dei sette mesi
I sette mesi decorrono dalla fine del vostro primo periodo d'imposta, quindi la data dipende dal vostro esercizio finanziario. In un esempio della FTA, un primo periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre 2024 dava un termine ultimo per l'esonero al 31 luglio 2025 e una scadenza ordinaria al 30 settembre 2025. Un primo periodo dal 1° giugno 2023 al 31 maggio 2024 dava il 31 dicembre 2024 e il 28 febbraio 2025.
- Identifica la data di fine del tuo primo periodo fiscale, non quello attuale
- Aggiungete sette mesi per ottenere la data dell'esonero
- Aggiungete nove mesi per ottenere la scadenza ordinaria per la presentazione della dichiarazione e il pagamento
- Se la data dei sette mesi è trascorsa ma quella dei nove mesi no, l'esonero è perso e la sanzione di AED 10,000 resta dovuta. Presentate la dichiarazione prima della data dei nove mesi, in modo che non si aggiunga una sanzione per tardiva presentazione.
- I sette mesi spostano soltanto la data di presentazione della dichiarazione. L'imposta sulle società dovuta resta pagabile entro nove mesi dalla fine del primo periodo d'imposta.
In breve
Cosa trarre da questo
- Nove mesi è la scadenza ordinaria per la presentazione della dichiarazione e il pagamento. Sette mesi è il termine per la presentazione della dichiarazione ai fini dell'esonero dalla sanzione di AED 10,000.
- I sette mesi decorrono dalla fine del primo periodo fiscale, quindi la data è specifica per il tuo anno finanziario.
- L'esonero copre la sanzione di AED 10,000 per tardiva registrazione, pagata o non pagata. Riguarda le imprese che si sono registrate in ritardo e quelle che non si sono ancora registrate, solo per il primo periodo d'imposta.
- Una sanzione già pagata viene accreditata sul vostro conto EmaraTax se le condizioni sono soddisfatte. Potete compensarla con l'imposta sulle società dovuta oppure richiedere un rimborso.
- Non è necessaria alcuna richiesta separata, ma è la presentazione stessa della dichiarazione a farvi qualificare.
- Quanto tempo ho per presentare la mia prima dichiarazione fiscale aziendale negli EAU?
- La scadenza ordinaria è di nove mesi dalla fine del periodo d'imposta. La sanzione di AED 10,000 per tardiva registrazione è esonerata solo se la prima dichiarazione è presentata entro sette mesi dalla fine del primo periodo d'imposta. Per un primo periodo che termina il 31 dicembre 2024, ciò significava il 31 luglio 2025 anziché il 30 settembre 2025.
- Posso ottenere un rimborso se ho già pagato la penalità per registrazione tardiva?
- Sì, come credito. Se gli AED 10,000 sono stati pagati e la dichiarazione è presentata entro sette mesi, la FTA accredita tale importo sul vostro conto EmaraTax. Potete lasciarlo a valere sull'imposta sulle società dovuta oppure richiedere un rimborso tramite EmaraTax.
- Devo presentare una richiesta di esenzione?
- No. Non esiste alcuna richiesta separata di esonero o di riesame. La presentazione della prima dichiarazione o della dichiarazione annuale entro sette mesi è l'atto che fa maturare il requisito, e una richiesta di riesame già pendente diventa nulla e priva di effetti.
- L'esenzione si applica se non mi sono mai registrato per la tassa sulle società?
- Sì. L'iniziativa riguarda le entità che si sono registrate in ritardo e hanno ricevuto la sanzione, e le entità che non si sono registrate. Queste ultime devono prima completare la registrazione, quindi presentare la prima dichiarazione o la dichiarazione annuale entro sette mesi dalla fine del primo periodo d'imposta o esercizio finanziario. Una volta trascorsa tale data, la condizione non può più essere soddisfatta.
Fonti
Da dove proviene questo
- Federal Tax Authority: esonero dalla sanzione per tardiva registrazione ai fini dell'imposta sulle società
- Federal Tax Authority: esonero dalla sanzione amministrativa per mancata presentazione della domanda di registrazione ai fini dell'imposta sulle società entro il termine stabilito
- Federal Tax Authority: verifica dei requisiti per l'esonero dalla sanzione per tardiva registrazione ai fini dell'imposta sulle società
Informazioni di carattere generale tratte dal CBUAE Rulebook, compresa la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), e dalla Cabinet Resolution No. (134) of 2025 come pubblicata; non costituiscono consulenza legale o fiscale. Norme e orientamenti cambiano: prima dell'invio verifichi il testo vigente e i requisiti propri di ciascun istituto.