Per i team finanziari che riportano a una sede centrale all'estero
Una filiale EAU di un gruppo estero: adempimenti, reporting e la banca
La risposta breve
Una controllata UAE di un gruppo estero deve presentare la propria dichiarazione ai fini dell'imposta sulle società e pagare l'eventuale imposta dovuta entro nove mesi dalla fine del proprio periodo d'imposta, e conservare le proprie registrazioni per almeno sette anni. Entrambe le regole sono stabilite dalla Federal Tax Authority (FTA). Teniamo un unico libro mastro che produce tali adempimenti, il pacchetto di gruppo per la sede centrale e le evidenze bancarie per ciascun flusso intercompany, e manteniamo il calendario dell'entità accanto a quello della capogruppo.
Una controllata comporta due problemi di contabilità uniti nel libro mastro. A livello locale, è un soggetto passivo UAE con i propri obblighi di registrazione, dichiarazione e conservazione delle registrazioni: una dichiarazione ai fini dell'imposta sulle società entro nove mesi dalla fine del periodo d'imposta, dichiarazioni VAT di norma entro 28 giorni da ciascun periodo d'imposta, e registrazioni ai fini dell'imposta sulle società conservate per almeno sette anni. Deve inoltre predisporre bilanci sottoposti a revisione se i suoi ricavi superano AED 50,000,000 in un periodo d'imposta oppure se è un Qualifying Free Zone Person, e l'autorità che ne rilascia la licenza può richiedere a sua volta una revisione. Per il gruppo, è un'unità di reporting i cui dati devono arrivare mappati sul piano dei conti del gruppo, convertiti nella valuta del gruppo e chiusi entro la scadenza del gruppo, che di solito è anteriore a quella locale.
La banca si trova tra i due. I finanziamenti infragruppo, gli addebiti di gestione, i costi condivisi e i dividendi sono i flussi che una banca osserva di più e comprende di meno, e una filiale la cui contabilità può dimostrare l'accordo dietro ciascun flusso supera le sue verifiche; una che non può farlo è invitata a spiegarli, un bonifico alla volta. I prezzi di trasferimento e il trattamento fiscale di quegli stessi flussi riguardano il consulente della controllante e la dichiarazione degli EAU, e la contabilità deve servire entrambi.
A colpo d'occhio
- Costo indicativo
- L'onorario del revisore degli Emirati Arabi Uniti e quello del consulente del gruppo sono a loro carico; l'onorario di servizio Velarozone per gli adempimenti locali e il pacchetto di gruppo è dettagliato nella Sua lettera di incarico.
- Tempi
- La mappatura viene concordata prima con la sede centrale; poi, mensilmente, la chiusura avviene alla più vicina delle due scadenze.
- Cosa è incluso
- Il piano dei conti locale mappato a quello del gruppo
- Flussi infragruppo documentati per la banca e i revisori
- Dichiarazioni locali e pacchetto di gruppo da un unico libro contabile
Questo è per te se
- La vostra entità negli EAU è posseduta da un gruppo con sede altrove e a esso riporta.
- Avete bisogno di un pacchetto di gruppo mensile o trimestrale nel formato e nella valuta del gruppo.
- Addebiti, finanziamenti o dividendi infragruppo transitano attraverso l'entità negli EAU.
- Gli adempimenti negli UAE e il calendario di gruppo hanno iniziato a sovrapporsi, perché la chiusura di gruppo cade prima di una dichiarazione VAT che di norma scade entro 28 giorni dalla fine del periodo.
Questo potrebbe non essere il percorso giusto se
- Avete bisogno di consulenza sulla struttura del gruppo stessa o sulla politica dei prezzi di trasferimento; questo compete al consulente fiscale del gruppo e, dove è necessaria una posizione negli EAU, a uno specialista abilitato che coordiniamo.
- Volete che il parere del revisore del gruppo sia firmato da noi.
- L'entità non ha attività né flussi e avete solo bisogno che resti in regola; si tratta di un incarico più circoscritto.
A colpo d'occhio
- Costo indicativo
- L'onorario del revisore degli Emirati Arabi Uniti e quello del consulente del gruppo sono a loro carico; l'onorario di servizio Velarozone per gli adempimenti locali e il pacchetto di gruppo è dettagliato nella Sua lettera di incarico.
- Tempi
- La mappatura viene concordata prima con la sede centrale; poi, mensilmente, la chiusura avviene alla più vicina delle due scadenze.
- Cosa è incluso
- Il piano dei conti locale mappato a quello del gruppo
- Flussi infragruppo documentati per la banca e i revisori
- Dichiarazioni locali e pacchetto di gruppo da un unico libro contabile
Cosa include questo servizio
- Contabilità locale, dichiarazioni VAT e dichiarazione ai fini dell'imposta sulle società secondo il calendario degli UAE: nove mesi dalla chiusura dell'esercizio per l'imposta sulle società, di norma 28 giorni da ciascun periodo per la VAT.
- Un pacchetto di reporting di gruppo nel formato e nella valuta del gruppo, chiuso entro la scadenza del gruppo.
- Accordi, addebiti e regolamenti infragruppo registrati affinché la banca e i revisori possano seguirli.
- Il fascicolo di revisione per il revisore degli EAU e gli allegati di componente per il revisore del gruppo.
- Un unico calendario che riunisce le dichiarazioni locali e la chiusura di gruppo fianco a fianco.
Cosa non include
- La politica dei prezzi di trasferimento e la consulenza fiscale di gruppo.
- Revisione legale dei conti, firmata da un revisore legale iscritto all'albo.
- La redazione legale degli accordi infragruppo, che proviene da uno studio legale abilitato.
Processo
Come viene sequenziato il lavoro
Ogni fase ha le proprie dipendenze (approvazioni delle attività, legalizzazione dei documenti, istruttoria delle autorità e verifica bancaria), e riferiamo sull'avanzamento rispetto a queste, anziché rispetto a un'unica data complessiva.
- 01
Mappatura
Il piano dei conti locale mappato a quello del gruppo; valute, tassi e calendario di chiusura concordati con la sede centrale.
- 02
Infragruppo
Ogni flusso tra l'entità e il gruppo documentato e codificato.
- 03
Mensile
Contabilità locale e pacchetto di gruppo dallo stesso libro mastro; dichiarazioni VAT di norma dovute entro 28 giorni da ciascun periodo d'imposta.
State ancora scegliendo tra una succursale e una filiale? La pagina sull'espansione precede questa.
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Inizia con una valutazione della struttura
Durante una consulenza iniziale ricevi un riassunto decisionale in linguaggio chiaro, un elenco di preparazione documentale e le prossime azioni per la tua situazione. I valori attuali sono confermati all'interno del confronto delle rotte esaminato dal tuo consulente.
Locale, gruppo e banca
Un'unica contabilità, tre lettori
Le stesse transazioni sono lette in tre modi; la contabilità è strutturata affinché ogni destinatario ottenga la propria risposta.
Ciò di cui le autorità degli EAU, il gruppo e la banca hanno bisogno dalla contabilità di una filiale.
Autorità Fiscale Federale
- Di cosa ha bisogno
- Dichiarazione e pagamento dell'imposta sulle società entro nove mesi dalla fine del periodo d'imposta, dichiarazioni VAT di norma entro 28 giorni, registri ai fini dell'imposta sulle società conservati per almeno sette anni
- Come la contabilità lo fornisce
- Libro contabile legale locale, dichiarazioni calendarizzate
L'autorità di rilascio delle licenze
- Di cosa ha bisogno
- Bilanci sottoposti a revisione dove le sue norme li richiedono; la normativa fiscale li impone oltre AED 50,000,000 di ricavi o per una Qualifying Free Zone Person
- Come la contabilità lo fornisce
- Un fascicolo di revisione che un revisore registrato può verificare
Sede centrale
- Di cosa ha bisogno
- Un pacchetto nel piano dei conti, nella valuta e nel calendario del gruppo
- Come la contabilità lo fornisce
- Mappatura dal piano dei conti locale; conversione ai tassi del gruppo; una chiusura anticipata
Il revisore del gruppo
- Di cosa ha bisogno
- Reporting di componente secondo le sue istruzioni
- Come la contabilità lo fornisce
- Lo stesso fascicolo, con gli allegati del gruppo
La banca
- Di cosa ha bisogno
- Una spiegazione per ogni flusso infragruppo
- Come la contabilità lo fornisce
- Accordi e fatture alla base di finanziamenti, addebiti e dividendi
Il consulente fiscale della controllante
- Di cosa ha bisogno
- Transazioni infragruppo documentate
- Come la contabilità lo fornisce
- Contratti e prove sui prezzi conservati insieme al libro mastro, pronti per un local file dove si applicano le soglie
| Destinatario | Di cosa ha bisogno | Come la contabilità lo fornisce |
|---|---|---|
| Autorità Fiscale Federale | Dichiarazione e pagamento dell'imposta sulle società entro nove mesi dalla fine del periodo d'imposta, dichiarazioni VAT di norma entro 28 giorni, registri ai fini dell'imposta sulle società conservati per almeno sette anni | Libro contabile legale locale, dichiarazioni calendarizzate |
| L'autorità di rilascio delle licenze | Bilanci sottoposti a revisione dove le sue norme li richiedono; la normativa fiscale li impone oltre AED 50,000,000 di ricavi o per una Qualifying Free Zone Person | Un fascicolo di revisione che un revisore registrato può verificare |
| Sede centrale | Un pacchetto nel piano dei conti, nella valuta e nel calendario del gruppo | Mappatura dal piano dei conti locale; conversione ai tassi del gruppo; una chiusura anticipata |
| Il revisore del gruppo | Reporting di componente secondo le sue istruzioni | Lo stesso fascicolo, con gli allegati del gruppo |
| La banca | Una spiegazione per ogni flusso infragruppo | Accordi e fatture alla base di finanziamenti, addebiti e dividendi |
| Il consulente fiscale della controllante | Transazioni infragruppo documentate | Contratti e prove sui prezzi conservati insieme al libro mastro, pronti per un local file dove si applicano le soglie |
La situazione
Ingresso negli Emirati Arabi Uniti per aziende internazionali e gruppi in espansione
La pagina sull'espansione illustra le strutture di succursale, filiale e sede regionale per un gruppo che entra negli EAU.
Vedi la pagina sull'espansione
Ogni percorso è pianificato in base a come l'attività opererà effettivamente negli UAE.
Dopo la licenza
Cosa potrebbe servirLe anche
I quattro servizi che la maggior parte dei fondatori in questa situazione richiede in seguito, ciascuno nella propria pagina.
Visti e servizi PRO
Visti di residenza per titolari, dipendenti e familiari, oltre alle pratiche MOHRE sul lavoro, alle visite mediche e ai rinnovi dell'Emirates ID che mantengono in regola una licenza e le persone che vi fanno capo. Un visto in sponsorizzazione ha durata di 1, 2 o 3 anni; l'approvazione resta all'autorità.
→Apertura di conto bancario negli EAU
Un fascicolo pronto per la banca, costruito attorno a titolarità, attività e transazioni attese, abbinato alla banca la cui propensione al rischio si adatta al suo profilo. Approvazione e tempi sono decisi solo dalla banca.
→Contabilità e imposte
Contabilità mensile, dichiarazioni IVA e dell'imposta sulle società e bilanci di fine anno, con revisione legale firmata da un revisore registrato.
→Servizi legali
Contratti, documenti societari, controversie e questioni regolamentari, con la consulenza di avvocati abilitati a esercitare negli EAU e indicati nella lettera di incarico.
→
Domande
Domande frequenti
- Se il gruppo viene sottoposto a revisione contabile, l'entità degli EAU ha bisogno di una propria revisione a sé stante?
- La revisione del gruppo non sostituisce un obbligo previsto negli UAE. Ai sensi della Decisione ministeriale n. 84 del 2025, un soggetto passivo con ricavi superiori a AED 50,000,000 in un periodo d'imposta, e ogni Qualifying Free Zone Person, deve predisporre e conservare bilanci sottoposti a revisione. Anche una free zone o una licenza può richiederli. Un revisore registrato li sottoscrive per conto dell'entità; il revisore del gruppo può inoltre richiedere lavoro sulle componenti per le proprie finalità.
- La sede centrale può tenere la contabilità nel proprio sistema?
- Spesso sì, se la contabilità degli UAE è in grado di produrre le dichiarazioni locali e di conservare i registri richiesti dalla FTA: operazioni, attività, passività e quote detenute alla fine del periodo d'imposta, per almeno sette anni. Quando non è possibile, la soluzione abituale è una contabilità locale riconciliata con il piano dei conti del gruppo.
- Come vengono trattati gli addebiti di gestione della capogruppo?
- Come un'operazione infragruppo sostenuta da un accordo, con un trattamento VAT che la contabilità deve applicare e una posizione di imposta sulle società che la dichiarazione deve adottare. L'accordo è responsabilità del consulente del gruppo; la registrazione contabile e le dichiarazioni sono di nostra responsabilità.
- Perché la banca continua a chiedere informazioni sui bonifici provenienti dalla capogruppo?
- Perché i finanziamenti provenienti da una parte correlata all'estero sono il flusso che le banche esaminano con maggiore attenzione. Un contratto di prestito, una delibera di conferimento di capitale o una fattura in archivio trasformano ogni domanda in una risposta di una sola riga.
- Quale calendario prevale quando i due coincidono?
- Nessuna delle due scadenze può essere mancata: la contabilità si chiude quindi alla più ravvicinata delle due e la dichiarazione successiva viene predisposta a partire da quella chiusura. Con un esercizio che termina il 31 dicembre, la dichiarazione ai fini dell'imposta sulle società scade nove mesi dopo, il 30 settembre, mentre la VAT è di norma dovuta entro 28 giorni da ciascun periodo. Il calendario che gestiamo riporta entrambe.
Fonti
- Federal Tax Authority: imposta sulle società (corporate tax)
- Federal Tax Authority: normativa e guide in materia di VAT
- Ministry of Finance: imposta sulle società negli UAE
- Linee guida della CBUAE sull'adeguata verifica della clientela, sulla provenienza dei fondi e del patrimonio
Le normative, le tasse e l'idoneità possono cambiare. Ogni dichiarazione normativa viene ricontrollata prima della pubblicazione e datata sopra.
Note legali e ambito
Velarozone fornisce coordinamento per l'impostazione e la prontezza operativa. Questa pagina è informazioni generali, non consulenza legale, fiscale, sull'immigrazione o bancaria.
Informazioni di carattere generale tratte dal CBUAE Rulebook, compresa la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), e dalla Cabinet Resolution No. (134) of 2025 come pubblicata; non costituiscono consulenza legale o fiscale. Norme e orientamenti cambiano: prima dell'invio verifichi il testo vigente e i requisiti propri di ciascun istituto.
La cancellazione della registrazione ai fini dell'imposta sulle società e della VAT negli Emirati Arabi Uniti dipende dalle Sue circostanze specifiche, compreso se dichiarazioni e passività siano in regola. Possono applicarsi anche obblighi nel Paese di origine. Ci coordiniamo con il Suo consulente fiscale e non rilasciamo pareri fiscali.