คู่มือ
ภาษีบริษัทในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์สำหรับธุรกิจใหม่
คำตอบสั้นๆ
ภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์อยู่ที่ร้อยละ 0 สำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 375,000 ดิรฮัม และร้อยละ 9 สำหรับส่วนที่เกินจากนั้น จัดเก็บโดยสำนักงานภาษีแห่งสหพันธ์ (FTA) เงินได้ที่ต้องเสียภาษีเริ่มต้นจากกำไรทางบัญชีแล้วปรับปรุงต่อ จึงไม่ใช่รายได้จากการขาย ผู้มีหน้าที่เสียภาษีต้องยื่นแบบภายในเก้าเดือนนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาภาษี แม้ไม่มีภาษีที่ต้องชำระก็ตาม
ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดคือการมองตัวเลข 375,000 ดิรฮัมว่าเป็นเกณฑ์รายได้รวม แต่จริง ๆ ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีหลังหักค่าใช้จ่ายที่หักได้แล้ว ผู้ซื้อที่เข้าซื้อบริษัทเดิมควรอ่าน คู่มือบริษัทเฉพาะกิจเพื่อการเข้าซื้อกิจการ ด้วย ซึ่งอธิบายการซื้อหุ้นและการซื้อสินทรัพย์ รวมถึงความยินยอมที่ต้องได้ก่อน
อันดับที่สองของความเข้าใจผิดคือการสมมติว่าการลงทะเบียนใน ฟรีโซน (free zone) จะลบระเบียบทั้งหมดออกไป ซึ่งมันไม่ได้ทำเช่นนั้น
อัตราและเกณฑ์
ตำแหน่งทางกฎหมายภาษีนิติบุคคลในยูเออี
รายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง AED 375,000
- อัตรา
- 0%
- หมายเหตุ
- ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ไม่ใช่รายได้
รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สูงกว่า AED 375,000
- อัตรา
- 9%
- หมายเหตุ
- อัตราปกติของส่วนเกิน
บุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ (Qualifying Free Zone Person): เงินได้ที่เข้าเกณฑ์
- อัตรา
- 0%
- หมายเหตุ
- เฉพาะเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมด
บุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ: เงินได้ที่ไม่เข้าเกณฑ์
- อัตรา
- อัตรามาตรฐาน
- หมายเหตุ
- อาจสูญเสียเงื่อนไขได้
| ตำแหน่ง | อัตรา | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| รายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง AED 375,000 | 0% | ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ไม่ใช่รายได้ |
| รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สูงกว่า AED 375,000 | 9% | อัตราปกติของส่วนเกิน |
| บุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ (Qualifying Free Zone Person): เงินได้ที่เข้าเกณฑ์ | 0% | เฉพาะเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมด |
| บุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ: เงินได้ที่ไม่เข้าเกณฑ์ | อัตรามาตรฐาน | อาจสูญเสียเงื่อนไขได้ |
การลงทะเบียนและการยื่นเอกสาร
- บุคคลที่ต้องเสียภาษีลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีแห่งสหพันธรัฐและได้รับหมายเลขลงทะเบียนภาษี
- แบบแสดงรายการและภาษีที่ต้องชำระถึงกำหนดภายในเก้าเดือนนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาภาษีแต่ละรอบ หากสิ้นปีบัญชีวันที่ 31 ธันวาคม กำหนดคือวันที่ 30 กันยายนของปีถัดไป
- การยื่นแบบฟอร์มเป็นสิ่งที่จำเป็นแม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระ
- การจดทะเบียนล่าช้ามีค่าปรับ 10,000 ดิรฮัม โดยจะได้รับการยกเว้นหากยื่นแบบแสดงรายการครั้งแรกภายใน 7 เดือนนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาภาษีแรก
บันทึกที่คุณต้องเก็บ
เก็บบัญชีและเอกสารประกอบอย่างน้อยเจ็ดปีหลังสิ้นรอบภาษีที่เกี่ยวข้อง ตามที่ FTA ย้ำอีกครั้งในเดือนสิงหาคม 2025 ในทางปฏิบัติหมายถึง การทำบัญชีที่ถูกต้องตั้งแต่วันแรก ไม่ใช่การเร่งสร้างบัญชีย้อนหลังก่อน กำหนดยื่นแบบภาษีของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ รายได้ค่าเช่าของบุคคลธรรมดาที่ไม่มีใบอนุญาตได้รับการปฏิบัติต่างออกไป ดังที่ รายได้ค่าเช่าและภาษีนิติบุคคล อธิบาย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม แยกเป็นอีกเรื่อง
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีคนละประเภท มี เกณฑ์การจดทะเบียนและรอบการยื่น ของตนเอง การที่คุณต้องจดทะเบียนหรือไม่ขึ้นอยู่กับการจัดหาสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีของคุณเทียบกับเกณฑ์บังคับและเกณฑ์สมัครใจของ FTA ก่อนให้ที่ปรึกษาเข้าถึงบัญชีของคุณ โปรดตรวจสอบ ข้อกำหนดการขึ้นทะเบียนตัวแทนภาษีของ FTA
