บล็อก
การบรรเทาภาษีธุรกิจขนาดเล็กขณะนี้ยืดไปถึง 2029 ไม่ใช่ 2026
คำตอบสั้นๆ
มาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) ของ UAE อนุญาตให้ผู้มีหน้าที่เสียภาษีที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีรายได้ไม่เกิน 3 ล้านดิรฮัม (AED) ถูกถือว่าไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีหนึ่ง คำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 131 ปี 2026 ซึ่งออกเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 ได้แทนที่ข้อกำหนดเรื่องวันสิ้นสุดของคำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 73 ปี 2023 เกณฑ์นี้ใช้กับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มิถุนายน 2023 และรอบระยะเวลาถัดไปที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2029 ไม่ใช่วันที่ 31 ธันวาคม 2026 บุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ (Qualifying Free Zone Persons) และสมาชิกของกลุ่มวิสาหกิจข้ามชาติ (Multinational Enterprise Groups) ไม่สามารถขอใช้มาตรการนี้ได้
การยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กให้บุคคลที่เสียภาษีซึ่งมีถิ่นที่อยู่และมีรายได้ไม่เกิน 3 ล้านดิรฮัมถูกถือว่าไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีและยื่นแบบแบบง่ายภายใต้ ภาษีนิติบุคคล ของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ บริษัทการเรียนรู้แบบเกมที่ขายให้โรงเรียนควรอ่าน บทความบริษัทการเรียนรู้ เรื่องเครื่องมือที่กระทรวงศึกษาธิการอนุมัติด้วย
มาตรการผ่อนปรนนี้มีกำหนดเวลาเสมอมา จนถึงเดือนกรกฎาคม 2026 ขีดจำกัดคือรอบระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2026 ซึ่งเป็นสิ่งที่บทความนี้ระบุไว้เมื่อเผยแพร่ครั้งแรก และเป็นสิ่งที่เอกสารจำนวนมากในหัวข้อนี้ยังคงระบุอยู่ คำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 131 ปี 2026 ได้แทนที่ด้วยถ้อยคำใหม่และเลื่อนวันที่ไปเป็น 31 ธันวาคม 2029 และ Ministry of Finance ได้ประกาศเรื่องนี้เมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 2026 แผนการเปลี่ยนผ่านที่สร้างขึ้นโดยยึดวันที่ปี 2026 จึงตั้งอยู่บนข้อกำหนดที่ถูกแทนที่ไปแล้ว
สิ่งที่เปลี่ยนไป และทำไมเกือบทุกอย่างยังระบุปี 2026
คำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 73 ปี 2023 กำหนดเกณฑ์รายได้ 3 ล้านดิรฮัม (AED) และจำกัดไว้เฉพาะรอบระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2026 คำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 131 ปี 2026 ซึ่งออกเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 ได้แทนที่วรรค (2) ของข้อ (2) ด้วยถ้อยคำใหม่ คือ เกณฑ์ใช้กับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มิถุนายน 2023 และยังคงใช้กับรอบระยะเวลาภาษีถัดไปที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2029 คำวินิจฉัยนี้มีผลในวันถัดจากวันที่เผยแพร่
คู่มือมาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) ของ Federal Tax Authority จัดทำก่อนการแก้ไข จึงยังแสดงวันสิ้นสุดของปี 2026 อยู่ วันที่ถูกกำหนดโดยข้อความของคำวินิจฉัย ไม่ใช่โดยคู่มือ เอกสารใดก็ตามที่เผยแพร่ก่อนวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 และระบุวันสิ้นสุดถือว่าล้าสมัยในประเด็นนั้น รวมถึงเวอร์ชันก่อนหน้าของหน้านี้ด้วย
ไม่มีเรื่องอื่นเกี่ยวกับมาตรการผ่อนปรนนี้ที่เปลี่ยนแปลง คำวินิจฉัยฉบับที่ 131 แทนที่เพียงข้อกำหนดเดียว คือวรรค (2) ของข้อ (2) ของคำวินิจฉัยฉบับที่ 73 เกณฑ์รายได้ การทดสอบที่ย้อนหลังไปยังรอบก่อนหน้า ข้อยกเว้น และกลไกการเลือกใช้ ยังคงเหมือนเดิม
เงื่อนไขการขอใช้มาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
การทดสอบรายได้พิจารณาย้อนหลังด้วย ไม่ใช่เฉพาะรอบปัจจุบัน เมื่อเกินเกณฑ์ 3 ล้านดิรฮัม (AED) ในรอบระยะเวลาภาษีใดก็ตาม มาตรการผ่อนปรนจะไม่สามารถใช้ได้อีก รวมถึงในรอบถัดไปที่รายได้บังเอิญลดลงต่ำกว่าเกณฑ์อีกครั้ง
- ผู้เสียภาษีต้องเป็นบุคคลที่อาศัยอยู่
- รายได้ต้องไม่เกิน 3 ล้านดิรฮัม (AED) ในรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องและในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าทั้งหมด
- ใช้กับระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2023
- ตามการตัดสินใจของรัฐมนตรีหมายเลข 131 ประจำปี 2026 ใช้กับระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุดก่อนหรือในวันที่ 31 ธันวาคม 2029
- ไม่สามารถใช้ได้กับ บุคคลในเขตอิสระที่มีคุณสมบัติ
- ไม่สามารถใช้ได้กับ สมาชิกของ Multinational Enterprise Groups
ผู้ถือใบอนุญาตฟรีโซนและข้อยกเว้น QFZP
บุคคลในเขตอิสระที่มีคุณสมบัติ (บุคคลที่มีคุณสมบัติในเขตปลอดภาษี) ไม่สามารถเรียกร้องการช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กได้ นี่ไม่ใช่การลงโทษ เนื่องจากทั้งสองระบบเป็นทางเลือก และ QFZP แล้วมีอัตรา 0% สำหรับรายได้ที่มีคุณสมบัติ
จุดที่ก่อให้เกิดความสับสนคือบริษัทฟรีโซน (free zone) ที่ไม่ใช่ QFZP ใบอนุญาตฟรีโซนเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้บริษัทกลายเป็นบุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ นิติบุคคลที่ได้รับใบอนุญาตภายในโซนที่ไม่เป็นไปตามเงื่อนไข QFZP จะไม่ถูกตัดออกจากมาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กโดยอัตโนมัติเพียงเพราะที่อยู่ของตน ระบบใดที่ใช้บังคับเป็นคำถามเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัทและวิธีที่บริษัทเป็นไปตามเงื่อนไข ไม่ใช่เรื่องของสถานที่จดทะเบียน
สิ่งที่เปลี่ยนไปเมื่อการช่วยเหลือสิ้นสุด
มาตรการผ่อนปรนนี้ลดทั้งภาระภาษีและภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เนื่องจากธุรกิจที่มีสิทธิยื่นแบบแสดงรายการอย่างง่าย เมื่อมาตรการสิ้นสุดลง ธุรกิจที่ดำเนินงานภายใต้มาตรการนั้นจะเข้าสู่การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ภาษีเงินได้นิติบุคคลตามปกติ ได้แก่ แบบแสดงรายการฉบับเต็ม รายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งคำนวณอย่างถูกต้อง และบันทึกที่สนับสนุน
สามปีเพิ่มเติมนี้เปลี่ยนเวลาในการเปลี่ยนแปลงนั้น ไม่ใช่ลักษณะของมัน งานที่ทำให้ง่ายไม่ยุ่งยากอยู่ที่การทำบัญชีในระหว่างปีแทนที่จะถูกจัดทำขึ้นใหม่หลังจากนั้น และธุรกิจที่เก็บบันทึกที่น้อยมากเพราะการบรรเทาภาษีทำให้ความแม่นยำไม่จำเป็นคือลูกค้าที่แรกที่ยื่นภายหลังการบรรเทาจะมีค่าใช้จ่ายสูง ตอนนี้เป็นปัญหาที่เกิดขึ้นในปี 2030 แทนที่จะเป็นปี 2027 สำหรับธุรกิจที่ใช้ปีปฏิทิน ซึ่งเป็นข้อโต้แย้งในการใช้เวลาแทนการลืมเกี่ยวกับมัน.
การตรวจสอบ 5 ข้อสำหรับสถานะของคุณเอง
- ตรวจสอบวันสิ้นสุดของคุณกับคำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 131 ปี 2026 ไม่ใช่ข้อกำหนดเดิมของปี 2026
- ยืนยันว่ารายได้ไม่เกิน 3 ล้านดิรฮัม (AED) ในรอบระยะเวลาภาษีนี้หรือรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าใด ๆ
- หากคุณอยู่ในฟรีโซน (free zone) ให้ยืนยันว่าคุณเป็นไปตามเงื่อนไข QFZP หรือไม่
- ตรวจสอบว่าบัญชีของคุณจะรองรับการยื่นแบบแสดงรายการตามปกติแทนการยื่นแบบอย่างง่ายได้หรือไม่
- คำนวณว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณในรอบนี้จะเป็นเท่าใดหากไม่มีมาตรการผ่อนปรน
สั้นๆ
สิ่งที่ควรนำไปใช้จากนี่
- การตัดสินใจของรัฐมนตรีหมายเลข 131 ประจำปี 2026 ซึ่งออกเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 ได้เลื่อนวันสิ้นสุดจากวันที่ 31 ธันวาคม 2026 เป็นวันที่ 31 ธันวาคม 2029.
- เอกสารที่เผยแพร่ก่อนวันดังกล่าว (รวมถึงคู่มือมาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของ Federal Tax Authority เอง) ยังคงระบุวันที่ปี 2026 ที่ถูกแทนที่แล้ว
- รายได้ต้องไม่เกิน 3 ล้านดิรฮัม (AED) ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันและรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าทั้งหมด และการเกินเกณฑ์เพียงครั้งเดียวทำให้สิทธิสิ้นสุดลงอย่างถาวร
- บุคคลในเขตอำนาจทางกฎหมายที่มีคุณสมบัติ (Qualifying Free Zone Persons) และสมาชิกกลุ่ม MNE ไม่สามารถเรียกร้องได้ และใบอนุญาตในเขตอำนาจทางกฎหมายไม่ทำให้บริษัทกลายเป็น QFZP โดยตัวมันเอง.
- ค่าใช้จ่ายในการเปลี่ยนแปลงในที่สุดมีราคาถูกที่สุดสำหรับธุรกิจที่การบัญชีของพวกเขามีคุณภาพคืนปกติแล้ว; ปีเพิ่มเติมทำให้กำหนดเวลาขยับ แต่ไม่ทำให้เกิดการทำงานเพิ่ม.
- การช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์จะสิ้นสุดเมื่อไหร่?
- ตามมติของรัฐมนตรีเลขที่ 131 ประจำปี 2026 ที่ออกเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 ขีดจำกัดรายได้ที่ 3 ล้าน AED จะมีผลบังคับใช้กับรอบภาษีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2023 และจะยังคงมีผลบังคับใช้กับรอบภาษีถัดไปที่สิ้นสุดก่อนหรือในวันที่ 31 ธันวาคม 2029 วันที่ก่อนคือ 31 ธันวาคม 2026 ที่ตั้งโดยมติของรัฐมนตรีเลขที่ 73 ประจำปี 2023 ถูกแทนที่และยังปรากฏในเอกสารที่เผยแพร่มากมายรวมถึงคู่มือของหน่วยงานการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง.
- ขีดจำกัดรายได้สำหรับการช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร?
- รายได้ต้องไม่เกิน 3 ล้านดิรฮัม (AED) ในรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องและในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าทั้งหมด เมื่อเกินเกณฑ์ในรอบระยะเวลาภาษีใดก็ตาม มาตรการผ่อนปรนจะไม่สามารถใช้ได้อีก
- บริษัทในเขตอำนาจทางกฎหมายสามารถเรียกร้องการช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กได้หรือไม่?
- บุคคลในเขตอำนาจทางกฎหมายที่มีคุณสมบัติไม่สามารถเรียกร้องการช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กได้ โดยใบอนุญาตในเขตอำนาจทางกฎหมายไม่ทำให้บริษัทกลายเป็นบุคคลในเขตอำนาจทางกฎหมายที่มีคุณสมบัติ ดังนั้นการยกเว้นจึงขึ้นอยู่กับการที่เงื่อนไข QFZP เป็นไปตามข้อกำหนดหรือไม่.
- ใครอีกบ้างที่ถูกยกเว้นจากการช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็ก?
- สมาชิกของกลุ่มวิสาหกิจข้ามชาติ (Multinational Enterprise Groups) ไม่สามารถขอใช้มาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) ได้ และบุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ (Qualifying Free Zone Persons) ก็เช่นกัน ข้อยกเว้นทั้งสองยังคงอยู่หลังคำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 131 ปี 2026 ซึ่งแทนที่เพียงข้อกำหนดเรื่องวันสิ้นสุด
แหล่งข้อมูล
ที่มาของข้อมูลนี้
- Ministry of Finance: คำวินิจฉัยเกี่ยวกับมาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้นิติบุคคล
- มติของรัฐมนตรีเลขที่ 73 ประจำปี 2023 เรื่องการช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็ก (PDF)
- กระทรวงการคลัง: Ministerial Decision No. 131 of 2026 ที่แก้ไข Ministerial Decision No. 73 of 2023 ว่าด้วย Small Business Relief (PDF ออกเมื่อ 29 กรกฎาคม 2026)
- Federal Tax Authority: คู่มือภาษีเงินได้นิติบุคคลเกี่ยวกับมาตรการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (PDF จัดทำก่อนการแก้ไขปี 2026 และยังคงระบุวันสิ้นสุดที่ถูกแทนที่แล้ว)
ข้อมูลทั่วไปที่ดึงมาจาก CBUAE Rulebook รวมถึง Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) และ Cabinet Resolution No. (134) of 2025 ตามที่เผยแพร่ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎและแนวทางเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรยืนยันข้อความฉบับปัจจุบันและข้อกำหนดของแต่ละสถาบันก่อนยื่น