คู่มือ
บุคคลที่ผ่านเกณฑ์ใน ฟรีโซน อธิบาย
คำตอบสั้นๆ
บุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ (Qualifying Free Zone Person หรือ QFZP) คือนิติบุคคลในฟรีโซน (free zone) ที่เป็นไปตามเงื่อนไขทุกข้อในกฎเกณฑ์ภาษีเงินได้นิติบุคคลของ UAE โดยเสียภาษีในอัตรา 0% สำหรับรายได้ที่เข้าเกณฑ์ (Qualifying Income) และ 9% สำหรับรายได้อื่นที่ต้องเสียภาษี หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง สถานะดังกล่าวจะสิ้นสุดลงตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีนั้น และต่อเนื่องไปอีกสี่รอบระยะเวลาภาษีถัดไป
นี่เป็นเรื่องที่ถูกนำเสนอผิดมากที่สุดในตลาดการจัดตั้งในยูเออี 'ฟรีโซนหมายถึงภาษี 0%' ไม่ถูกต้อง
สถานะนี้มีเงื่อนไข ต้องผ่านการประเมินจากการดำเนินการจริงของคุณ และควรประเมินกับที่ปรึกษาภาษีก่อนที่คุณจะพึ่งพามัน
เงื่อนไขโดยสังเขป
- นิติบุคคลต้องรักษาสาระสำคัญของการดำเนินงาน (substance) ในฟรีโซนให้เพียงพอ ซึ่งหมายถึงการดำเนินกิจกรรมจริงในฟรีโซน ไม่ใช่เพียงมีที่อยู่จดทะเบียน
- รายได้ของมันต้องเป็นรายได้ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดในกฎหมาย
- มันต้องไม่ได้เลือกที่จะอยู่ภายใต้ภาษีนิติบุคคลมาตรฐาน
- มันต้องปฏิบัติตามกฎและข้อกำหนดการจัดทำเอกสารการกำหนดราคาโอน
- รายได้ที่ไม่เข้าเกณฑ์ต้องไม่เกินจำนวนที่ต่ำกว่าระหว่าง 5,000,000 ดิรฮัมสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (AED) หรือ 5% ของรายได้รวมในรอบระยะเวลาภาษีนั้น
- มันต้องจัดทำงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว
รายได้ที่มีคุณสมบัติ vs รายได้ที่ไม่มีคุณสมบัติ
การที่รายได้จะเข้าเกณฑ์หรือไม่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมและคู่สัญญา รวมถึงวิธีปฏิบัติต่อธุรกรรมกับบุคคลในเมนแลนด์ (mainland) ของ UAE กิจกรรมที่ถูกยกเว้นนั้นกำหนดไว้ในกฎเกณฑ์ และรายได้จากกิจกรรมเหล่านั้นไม่ถือเป็นรายได้ที่เข้าเกณฑ์ กฎการตรวจสอบภาษีเงินได้นิติบุคคลของ UAE มีความสำคัญต่อการปฏิบัติตามกฎหมาย
การสูญเสียสถานะ
วิธีทั่วไปที่สถานะเสี่ยงอยู่
สาระในชื่อเท่านั้น
- ทำไมมันถึงสำคัญ
- สาระสำคัญของการดำเนินงานที่เพียงพอเป็นเงื่อนไขของระบอบภาษีนี้ ดังนั้นเพียงมีใบอนุญาตและที่อยู่จดทะเบียนจึงไม่เพียงพอ
รายได้ที่ไม่เข้าเงื่อนไขสูงกว่าขั้นต่ำที่ระบุ
- ทำไมมันถึงสำคัญ
- การฝ่าฝืนเงื่อนไขนี้ทำให้สถานะสิ้นสุดลงสำหรับรอบระยะเวลานั้นและอีกสี่รอบถัดไป
ไม่มีงบการเงินที่ได้รับการตรวจสอบ
- ทำไมมันถึงสำคัญ
- งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ชัดเจนของสถานะ QFZP
เอกสารการโอนราคาที่อ่อนแอ
- ทำไมมันถึงสำคัญ
- การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกันต้องมีการบันทึก
| ความเสี่ยง | ทำไมมันถึงสำคัญ |
|---|---|
| สาระในชื่อเท่านั้น | สาระสำคัญของการดำเนินงานที่เพียงพอเป็นเงื่อนไขของระบอบภาษีนี้ ดังนั้นเพียงมีใบอนุญาตและที่อยู่จดทะเบียนจึงไม่เพียงพอ |
| รายได้ที่ไม่เข้าเงื่อนไขสูงกว่าขั้นต่ำที่ระบุ | การฝ่าฝืนเงื่อนไขนี้ทำให้สถานะสิ้นสุดลงสำหรับรอบระยะเวลานั้นและอีกสี่รอบถัดไป |
| ไม่มีงบการเงินที่ได้รับการตรวจสอบ | งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ชัดเจนของสถานะ QFZP |
| เอกสารการโอนราคาที่อ่อนแอ | การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกันต้องมีการบันทึก |
