บล็อก
ทำงานอิสระด้วยใบอนุญาตการค้า UAE: ภาษีบริษัทหมายถึงอะไรสำหรับคุณ
คำตอบสั้นๆ
บุคคลธรรมดาอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลของ UAE ก็ต่อเมื่อประกอบธุรกิจหรือกิจกรรมทางธุรกิจ (Business หรือ Business Activity) ใน UAE และรายได้รวมที่เกิดจากกิจกรรมนั้นเกิน 1 ล้านดิรฮัม (AED) ภายในหนึ่งปีปฏิทินเกรโกเรียน รายได้รวมหมายถึงรายรับขั้นต้น ไม่ใช่กำไร รายได้ที่ได้รับผ่านใบอนุญาต รวมถึงใบอนุญาตฟรีแลนซ์ เป็นรายได้จากธุรกิจ จึงไม่อยู่ในข้อยกเว้นการลงทุนส่วนบุคคล เมื่อเกินเกณฑ์ เงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 375,000 ดิรฮัมเสียภาษีในอัตรา 0% และส่วนที่เกินเสียในอัตรา 9% ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกำไรที่เกี่ยวกับรายได้รวม 1 ล้านดิรฮัมแรก มาตรการบรรเทาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) ปฏิบัติต่อบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ที่เลือกใช้สิทธิและมีรายรับต่ำกว่า 3 ล้านดิรฮัมว่าไม่มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษี และภายหลังคำวินิจฉัยของรัฐมนตรี ฉบับที่ 131 ปี 2026 เกณฑ์ดังกล่าวนี้ใช้กับรอบระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2029
ภาษีนิติบุคคล เป็นส่วนหนึ่งของหัวข้อนี้ที่ตัวเลขถูกเผยแพร่และยังคงรายงานผิด เพราะสองเกณฑ์ที่แตกต่างกันถูกผสมเข้าด้วยกันเป็นหนึ่งเดียวและเกณฑ์ที่สามเพิ่งมีการเปลี่ยนแปลง
หากท่านออกใบแจ้งหนี้ผ่านใบอนุญาตฟรีแลนซ์หรือใบอนุญาตวิชาชีพของ UAE คำถามสามข้อจะกำหนดสถานะของท่าน ท่านกำลังประกอบธุรกิจ (Business) ใน UAE หรือไม่ รายได้รวมของท่านเท่าไร และมีสิ่งใดที่ทำให้ท่านอยู่นอกขอบเขตหรือไม่ คำตอบด้านล่างมาจาก Federal Tax Authority และ Ministry of Finance พร้อมการแก้ไขหนึ่งจุดเกี่ยวกับวันสิ้นสุดของมาตรการบรรเทาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) ซึ่งหน้าเว็บส่วนใหญ่ยังไม่ได้ปรับตาม ความเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเป็นคำถามแยกต่างหากจากภาษีเงินได้นิติบุคคล และอธิบายไว้ใน วีซ่าฟรีแลนซ์ส่งผลต่อสถานะทางภาษีของท่านอย่างไร ที่ปรึกษาของ Velarozone ดูแลเฉพาะด้านของ UAE เท่านั้น
หน้านี้ครอบคลุมเฉพาะภาษีเงินได้นิติบุคคลของ UAE ประเทศภูมิลำเนาของท่านเก็บภาษีจากรายได้เดียวกันตามหลักเกณฑ์ของตนเอง และคำถามนั้นต้องใช้ที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติในประเทศนั้น
เกณฑ์นี้มีสองส่วน และมันคือรายได้รวมไม่ใช่กำไร
หน่วยงานภาษีแห่งสหพันธรัฐระบุการทดสอบสำหรับบุคคลธรรมชาติว่าเป็นสองเงื่อนไขที่ต้องเป็นจริงทั้งคู่: พวกเขาต้องมีการดำเนินธุรกิจหรือกิจกรรมทางธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ และยอดรวมการหมุนเวียนที่ได้รับจาก กิจกรรมทางธุรกิจ เหล่านั้นต้องเกิน 1,000,000 AED ภายในปีปฏิทิน ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนธันวาคม คำสั่งคณะรัฐมนตรีที่ 49 ประจำปี 2023 กำหนดเงื่อนไขนั้น
รายได้รวมถูกนิยามว่าเป็นจำนวนรวมของรายได้ที่เกิดขึ้นในหนึ่งปีปฏิทินเกรโกเรียน เป็นจำนวนรวม ไม่ใช่กำไร ไม่ใช่รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย และไม่ใช่เงินที่เข้าบัญชีของท่านหลังหักค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม การชำระเป็นสิ่งของหรือบริการนับตามมูลค่าตลาด ฟรีแลนซ์ที่มีต้นทุนที่จ่ายแทนสูงอาจมีกำไรต่ำกว่าหนึ่งล้านมาก แต่รายได้รวมเกินเกณฑ์ และเกณฑ์นี้เองที่ตัดสินว่าท่านอยู่ในระบอบนี้หรือไม่ หากท่านเพิ่มหรือเปลี่ยนกิจกรรมผ่านการแก้ไขใบอนุญาต รายได้รวมจากกิจกรรมทั้งหมดจะถูกรวมกันสำหรับปีปฏิทินเดียวกัน
โปรดสังเกตว่าปีนี้ถูกตรึงอยู่กับปฏิทิน สำหรับบุคคลธรรมดานี่ไม่ใช่สิ่งที่คุณเลือก และมันจะไม่ติดตามปีการเงินของธุรกิจหากคุณมีด้วย
- การประกอบธุรกิจหรือกิจกรรมทางธุรกิจ (Business หรือ Business Activity) ใน UAE (องค์ประกอบแรก)
- รายได้รวมจากกิจกรรมนั้นเกิน 1 ล้านดิรฮัมในหนึ่งปีปฏิทินเกรโกเรียน (องค์ประกอบที่สอง)
- ยอดรวมรายได้หมายถึงรายได้รวม โดยมูลค่าของการชำระเป็นสินค้าจะถูกประเมินตามมูลค่าตลาด
- ขีดจำกัดนี้ใช้ต่อบุคคลที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายต่อช่วงเวลาการเก็บภาษี ไม่คำนึงถึงจำนวนกิจการหรือกิจกรรมที่พวกเขาดำเนินการ
รายได้สามประเภทอยู่นอกเหนือจากนี้ และใบอนุญาตทำให้คุณหลีกเลี่ยงได้จากสองประเภทนั้น
มติคณะรัฐมนตรีหมายเลข 49 ปี 2023 ระบุหมวดหมู่สามประเภทที่อยู่นอกกิจการหรือกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับบุคคลตามธรรมชาติ ซึ่งไม่ถูกนับเมื่อคำนวณยอดรวมรายได้และไม่ต้องเสียภาษีบริษัท ไม่ว่าจำนวนจะเป็นเท่าใด: ค่าจ้าง, รายได้จากการลงทุนส่วนบุคคล, และรายได้จากการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์
ค่าจ้างคือสิ่งที่พนักงานได้รับเป็นการตอบแทนสำหรับบริการของพวกเขาภายใต้สัญญาจ้างงาน ไม่ว่าจะในรูปของเงินสดหรือไม่ใช่เงินสด รวมถึงค่าเผื่อและโบนัส รายได้จากการลงทุนส่วนบุคคลคือกิจกรรมการลงทุนที่ดำเนินการในนามส่วนตัวที่ไม่ได้ทำผ่านใบอนุญาตหรือต้องการใบอนุญาตจากหน่วยงานออกใบอนุญาต และไม่ใช่ธุรกิจการค้าอยู่ภายใต้กฎหมายธุรกรรมการค้า
อ่านคำนิยามนั้นอีกครั้งในขณะที่ถือใบอนุญาตฟรีแลนซ์ในมือของคุณ เพราะนี่คือที่ที่มันมีผล กระบวนการหักออกสำหรับการลงทุนส่วนตัวจะไม่มีผลบังคับใช้กับกิจกรรมที่ดำเนินการผ่านใบอนุญาต คู่มือของหน่วยงานยืนยันว่าใบอนุญาตอาจออกโดยรัฐบาลท้องถิ่นและใช้ใบอนุญาตฟรีแลนซ์เป็นตัวอย่าง รายได้ที่ได้รับผ่านใบอนุญาตของคุณถือเป็นกิจกรรมที่ได้รับใบอนุญาต ซึ่งถือเป็นธุรกิจ และนับรวมในยอดรวมรายได้
ตัวอย่างทำงานของหน่วยงานเองแสดงให้เห็นถึงเคสฟรีแลนซ์ที่ชัดเจน นักปรึกษาอิสระที่ตั้งอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ออกใบแจ้งหนี้บริษัทต่างประเทศ AED 1,200,000 ในหนึ่งปีปฏิทิน โดยมีรายได้สุทธิ AED 900,000 เธอไม่ได้เป็นพนักงานของบริษัทนั้น ดังนั้นมันไม่ใช่ค่าจ้าง มันไม่ใช่รายได้จากการลงทุนส่วนบุคคลหรือรายได้จากการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นจึงเป็นรายได้ทางธุรกิจ; ยอดรวมเกิน AED 1 ล้าน; เธออยู่ภายใต้ภาษีบริษัท การที่ลูกค้าอยู่ต่างประเทศเปลี่ยนการวิเคราะห์นี้ไม่ได้เลย
1 ล้านบาทอาหรับและ 375,000 AED เป็นสิ่งที่แตกต่างกัน และการรวมเข้าด้วยกันเป็นความผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด
สองตัวเลขนี้ปรากฏร่วมกันอยู่เสมอและมักจะผิดไปพร้อมกันเกือบบ่อยครั้ง เช่นเดียวกับการทำงานที่แตกต่างกัน
รายได้รวม 1 ล้านดิรฮัมคือเกณฑ์ ต่ำกว่านั้น บุคคลธรรมดาไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลจากธุรกิจของตนเลย สูงกว่านั้น รายได้จากธุรกิจทั้งหมดอยู่ในขอบเขต หน่วยงานระบุอย่างชัดเจนว่าไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกำไรที่เกี่ยวกับรายได้รวม 1 ล้านดิรฮัมแรก
AED 375,000 คือช่วงการเก็บภาษี เมื่อคุณอยู่ในขอบเขต รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดถึงและรวม AED 375,000 จะถูกเก็บภาษีที่ 0% และส่วนที่เกินจะถูกเก็บภาษีที่ 9% นี่คือช่วงอัตราที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ไม่ใช่การตัดบางส่วนของยอดรวมรายได้ก่อนเกณฑ์
ดังนั้น ข้อเรียกร้องว่าล้านแรกเป็นการยกเว้นภาษีจึงไม่ใช่กฎ เกินเกณฑ์นั้นจะนำรายได้ทางธุรกิจเข้าสู่ระบบ และช่วง 0% จะใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AED 375,000 แรก ซึ่งเป็นการช่วยลดที่แตกต่างและน้อยกว่าที่ผู้คนเชื่อว่ามีอยู่
เปรียบเทียบเกณฑ์ ช่วงอัตราภาษี และเพดานการบรรเทา
AED 1,000,000
- นำไปใช้กับ
- รายได้รวม: รายรับขั้นต้นในหนึ่งปีปฏิทินเกรโกเรียน
- สิ่งที่มันทำ
- เกณฑ์เข้าสู่ระบบ สูงกว่านั้น บุคคลตามธรรมชาติจะอยู่นอกขอบเขต; สูงกว่านั้นจะรวมรายได้ทางธุรกิจทั้งหมดเข้ามาในขอบเขต
AED 375,000
- นำไปใช้กับ
- รายได้ที่ต้องเสียภาษี
- สิ่งที่มันทำ
- ช่วงอัตรา 0% รายได้ที่ต้องเสียภาษีถึงและรวมถึงนี้จะถูกเก็บภาษีที่ 0%; ข้างต้นนี้จะถูกเก็บภาษีที่ 9%.
AED 3,000,000
- นำไปใช้กับ
- รายได้ สำหรับการลดหย่อนธุรกิจขนาดเล็ก
- สิ่งที่มันทำ
- เกณฑ์การเลือกเก็บภาษี บุคคลที่เป็นผู้อยู่อาศัยที่เลือกจะถือว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นศูนย์สำหรับช่วงเวลานั้น.
| จำนวน | นำไปใช้กับ | สิ่งที่มันทำ |
|---|---|---|
| AED 1,000,000 | รายได้รวม: รายรับขั้นต้นในหนึ่งปีปฏิทินเกรโกเรียน | เกณฑ์เข้าสู่ระบบ สูงกว่านั้น บุคคลตามธรรมชาติจะอยู่นอกขอบเขต; สูงกว่านั้นจะรวมรายได้ทางธุรกิจทั้งหมดเข้ามาในขอบเขต |
| AED 375,000 | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ช่วงอัตรา 0% รายได้ที่ต้องเสียภาษีถึงและรวมถึงนี้จะถูกเก็บภาษีที่ 0%; ข้างต้นนี้จะถูกเก็บภาษีที่ 9%. |
| AED 3,000,000 | รายได้ สำหรับการลดหย่อนธุรกิจขนาดเล็ก | เกณฑ์การเลือกเก็บภาษี บุคคลที่เป็นผู้อยู่อาศัยที่เลือกจะถือว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นศูนย์สำหรับช่วงเวลานั้น. |
การบรรเทาทุกข์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก และวันสิ้นสุดที่เกือบทุกแหล่งข้อมูลยังคงระบุผิด
คำสั่งจากรัฐมนตรีหมายเลข 73 ของปี 2023 กำหนดเกณฑ์รายได้สำหรับการลดหย่อนธุรกิจขนาดเล็กที่ AED 3,000,000 สำหรับแต่ละช่วงเวลาของภาษี โดยผลของการเลือกที่ถูกต้องคือบุคคลที่ต้องเสียภาษีจะถือว่ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นศูนย์ในช่วงเวลานั้น.
วันสิ้นสุดคือจุดที่ช่องว่างของข้อมูลในปัจจุบันอยู่ ในร่างฉบับเดิม เกณฑ์นี้ใช้กับรอบระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2026 ซึ่งเป็นวันที่เอกสารที่เผยแพร่ส่วนใหญ่ยังคงระบุอยู่ ข้อความนั้นถูกแทนที่แล้ว คำวินิจฉัยของรัฐมนตรี ฉบับที่ 131 ปี 2026 ซึ่งออกเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 แทนที่ด้วยถ้อยคำใหม่ว่า เกณฑ์นี้ใช้กับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มิถุนายน 2023 และยังคงใช้กับรอบระยะเวลาภาษีถัดไปที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2029
สามปี ไม่ใช่หนึ่งปี เรื่องนี้ใหม่มากจนคู่มือของ Federal Tax Authority เองว่าด้วยบุคคลธรรมดาและว่าด้วยมาตรการบรรเทาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) ล้วนออกก่อนหน้านี้และล้าสมัยในประเด็นนี้ และหน้าหัวข้อปัจจุบันของหน่วยงานไม่ระบุวันสิ้นสุดเลย ดังนั้นสิ่งที่ควรอ้างอิงคือคำวินิจฉัยฉบับแก้ไขนั้นเอง ซึ่งเผยแพร่โดย Ministry of Finance
- รายได้ต้องไม่เกิน 3 ล้านดิรฮัม (AED) ในรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องและในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าทั้งหมด
- เมื่อเกินเกณฑ์ในรอบใดรอบหนึ่งแล้ว การบรรเทานั้นสูญเสียไปถาวร และไม่กลับมาแม้รายรับจะลดลงอีก
- บุคคลในเขตอำนาจเสรีที่มีคุณสมบัติ ไม่สามารถเลือกได้ และ บริษัทในเครือของกลุ่มบริษัทข้ามชาติก็ไม่สามารถเลือกได้เช่นกัน
- ตามคำสั่งจากรัฐมนตรีหมายเลข 131 ของปี 2026 จะสิ้นสุดที่ช่วงเวลาภาษีที่สิ้นสุดก่อนหรือในวันที่ 31 ธันวาคม 2029.
การเลือกไม่ฟรี ทำให้มันเป็นการตัดสินใจแทนที่จะเป็นค่าเริ่มต้น
มาตรการบรรเทาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) เป็นสิทธิที่เลือกสำหรับรอบระยะเวลาภาษีหนึ่ง และเปลี่ยนวิธีที่ขาดทุนและดอกเบี้ยสุทธิถูกปฏิบัติในรอบนั้น
คำสั่งจากรัฐมนตรีหมายเลข 73 ของปี 2023 ระบุว่าขาดทุนภาษีที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่มีการเลือกการลดหย่อนธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถนำไปข้างหน้าในช่วงเวลาภาษีถัดไปได้ และค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสุทธิที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาเช่นนั้นไม่สามารถนำไปข้างหน้าได้เช่นกัน คุณกำลังเทรดการนำไปข้างหน้าสำหรับปีที่คุณอาจจ่ายน้อยหรือไม่มีเลย.
สำหรับปีที่มีกำไรชัดเจนต่ำกว่าเกณฑ์ มักเป็นการแลกเปลี่ยนที่ง่าย สำหรับปีที่ขาดทุนหรือมีหนี้สินจำนวนมาก อาจเป็นการตัดสินใจที่ผิด เพราะขาดทุนที่ท่านสละไปคือขาดทุนที่จะช่วยคุ้มครองปีที่มีกำไรในภายหลัง การเลือกใช้สิทธิในรอบใดรอบหนึ่งหรือไม่เป็นการประเมินจากตัวเลขของท่านเองและแนวโน้มที่คาดไว้ และผู้ที่บอกท่านให้เลือกเสมอไม่ได้คำนวณจริง
การตัดสินใจนี้ยังปิดกั้นช่องทางที่ชัดเจน การแยกธุรกิจระหว่างบุคคลเพื่ออยู่ภายใต้เกณฑ์ AED 3 ล้าน ขณะที่รายได้รวมเกินเกณฑ์นั้น ถือเป็นการจัดระเบียบเพื่อให้ได้ประโยชน์ทางภาษีตามกฎหมายภาษีนิติบุคคล.
การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและการถูกเก็บภาษียังคงเป็นคำถามที่แตกต่างกัน
มีสี่สถานะที่มักสับสนกัน ได้แก่ การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี (Tax Resident) ของ UAE การเป็นบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ (Resident Person) สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญา และการอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคล Federal Tax Authority ระบุชัดเจนว่าการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามกฎหมายภายในไม่ได้หมายความว่าบุคคลนั้นอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเสมอไป และการเป็นบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่เหมือนกับการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ UAE หรือการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญาที่นี่
เมื่ออนุสัญญามีผลบังคับใช้และบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญาที่อื่น กำไรทางธุรกิจโดยทั่วไปยังคงต้องเสียภาษีใน UAE เฉพาะเท่าที่มีสถานประกอบการถาวรที่นี่ (หรือสถานที่ประกอบกิจการประจำ ตามอนุสัญญาที่คงข้อบทแยกต่างหากสำหรับบริการส่วนบุคคลอิสระ) โดยภาษีใช้กับรายได้ที่เป็นของสถานประกอบการนั้น หน่วยงานเพิ่มข้อแม้เชิงปฏิบัติว่า การวิเคราะห์ตามอนุสัญญาจะเกี่ยวข้องก็ต่อเมื่อรายได้รวมจากกิจกรรมทางธุรกิจใน UAE เกิน 1 ล้านดิรฮัมในปีปฏิทินตั้งแต่แรก
แยกและโดยสมัครใจ เครดิตภาษีจากต่างประเทศอาจมีอยู่สำหรับภาษีต่างประเทศที่จ่ายในรายได้ซึ่งต้องเสียภาษีภายใต้ภาษีนิติบุคคลของ UAE ด้วย โดยมีเพดานที่ความรับผิดชอบของ UAE หน่วยงานชี้ให้เห็นว่าการบรรเทานี้เป็นการบรรเทาแบบเอกเทศและไม่คำนึงถึงการบรรเทาที่มีอยู่ภายใต้สนธิสัญญาหรือการบรรเทาแบบตอบโต้ใด ๆ.
หกข้อตรวจสอบเกี่ยวกับรายได้รวม ประเภทรายได้ และการเลือกใช้สิทธิบรรเทา
ด้านสหภาพยุโรปของรายการนั้นต้องรับผิดชอบและเราตอบคำถามนี้ ส่วนที่อยู่นอกเหนือจากรายการ และไม่สามารถมีได้ คือสิ่งที่ประเทศที่คุณอาศัยอยู่ทำกับรายได้เดียวกัน กฎระเบียบของประเทศบ้านเกิดแตกต่างกัน ถูกกำหนดโดยการทดสอบของประเทศนั้น ๆ และต้องการคำแนะนำที่มีคุณสมบัติในเขตอำนาจนั้น ๆ เราให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดระเบียบในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ และการปฏิบัติตามข้อกำหนดในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์; เราไม่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับกฎหมายภาษีต่างประเทศ และใบอนุญาตการค้าในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่สามารถแก้ไขข้อผูกพันในการยื่นภาษีต่างประเทศได้
- ยอดขายรวมของคุณสำหรับปีปฏิทินคืออะไร รวมทุกอย่างรวมถึงการชำระเงินเป็นธรรมในมูลค่าตลาด?
- รายได้ทั้งหมดนั้นได้รับผ่านใบอนุญาตหรือไม่ หรือบางส่วนเป็นรายได้จากเงินเดือน การลงทุนส่วนตัว หรือการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์จริงหรือไม่?
- หากคุณมีมากกว่า AED 1 ล้าน รายได้ที่ต้องเสียภาษีคืออะไรเมื่อมีการคำนวณอย่างถูกต้อง ไม่ใช่สิ่งที่อยู่ในบัญชี?
- หากคุณอยู่ใต้ AED 3 ล้าน การเลือกการลดหย่อนธุรกิจขนาดเล็กเหมาะสมกับช่วงเวลานี้หรือไม่เมื่อพิจารณาถึงการนำไปข้างหน้าในเรื่องขาดทุนและดอกเบี้ยที่คุณยกเลิก?
- หากท่านอยู่ในฟรีโซน (free zone) ท่านเป็นไปตามเงื่อนไขของบุคคลฟรีโซนที่มีคุณสมบัติ (Qualifying Free Zone Person) ซึ่งจะทำให้ไม่ได้รับการบรรเทา หรือไม่
- บันทึกของคุณอยู่ในสภาพที่รองรับการยื่นคืนที่คุณจะต้องทำในที่สุดโดยไม่มีการลดหย่อนหรือไม่?
สั้นๆ
สิ่งที่ควรนำไปใช้จากนี่
- บุคคลธรรมชาติอยู่ในขอบเขตเฉพาะเมื่อพวกเขาดำเนินธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และมีรายได้รวมเกินกว่า 1 ล้าน AED ในปีปฏิทินเกรกอเรียน
- รายได้รวมคือรายได้ทั้งหมด ดังนั้นฟรีแลนซ์ที่มีค่าใช้จ่ายสูงสามารถก้าวข้ามผ่านประตูด้วยผลกำไรเพียงเล็กน้อย
- รายได้ที่ได้รับผ่านใบอนุญาตคือรายได้จากธุรกิจ; การยกเว้นการลงทุนส่วนบุคคลนั้นไม่สามารถใช้ได้กับกิจกรรมที่มีใบอนุญาต
- 1 ล้านดิรฮัมคือเกณฑ์ และ 375,000 ดิรฮัมคือช่วง 0% ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับกำไรจากรายได้รวม 1 ล้านดิรฮัมแรก
- มติรัฐมนตรีหมายเลข 131 ปี 2026 ได้ย้ายเกณฑ์การบรรเทาภาษีธุรกิจขนาดเล็กไปยังช่วงภาษีที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2029 และการเลือกที่จะยกสิทธิ์นี้จะสูญเสียการขาดทุนและการนำไปข้างหน้าของดอกเบี้ยสุทธิสำหรับช่วงเวลานั้น
- ฟรีแลนซ์ต้องเสียภาษีเงินบริษัทในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์หรือไม่?
- เฉพาะที่มากกว่าเกณฑ์ บุคคลธรรมชาติต้องเสียภาษีเงินบริษัทในกรณีที่พวกเขาดำเนินธุรกิจหรือกิจกรรมทางธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และมีรายได้รวมจากธุรกิจนั้นเกิน 1 ล้าน AED ภายในปีปฏิทินเกรกอเรียน รายได้ที่ได้รับจากใบอนุญาตฟรีแลนซ์ถือเป็นรายได้จากธุรกิจและนับรวมในรายได้รวมนี้ แม้ว่าลูกค้าจะอยู่ต่างประเทศ
- รายได้ 1 ล้าน AED แรกปลอดภาษีหรือไม่?
- ไม่. สำนักงานภาษีแห่งชาติระบุว่าไม่มีการยกเว้นสำหรับกำไรที่เกี่ยวข้องกับรายได้รวม 1 ล้าน AED แรก รายได้รวม 1 ล้าน AED เป็นเกณฑ์ที่ทำให้บุคคลธรรมชาติเข้าสู่ระเบียบ; เมื่อเข้าไปแล้ว รายได้ที่ต้องเสียภาษีจนถึงและรวมถึง 375,000 AED จะถูกเก็บภาษีที่ 0% และเกินกว่านั้นที่ 9%
- ภาษีเงินบริษัทในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คิดจากรายได้รวมหรือกำไร?
- ทั้งสองอย่าง ในขั้นตอนที่ต่างกัน รายได้รวม (รายรับขั้นต้นในปีปฏิทิน) ตัดสินที่เกณฑ์ 1 ล้านดิรฮัมว่าบุคคลธรรมดาอยู่ในขอบเขตหรือไม่ จากนั้นจึงคิดภาษีจากเงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี โดย 0% ไม่เกิน 375,000 ดิรฮัม และ 9% สำหรับส่วนที่เกิน
- การช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์จะสิ้นสุดเมื่อไหร่?
- มติรัฐมนตรีหมายเลข 131 ปี 2026 ซึ่งออกเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 ได้แทนที่ข้อกำหนดเดิม เกณฑ์ 3 ล้าน AED ใช้กับช่วงภาษีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2023 และยังคงใช้กับช่วงภาษีถัดไปที่สิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2029 สื่อที่เผยแพร่ก่อนการแก้ไขนั้นยังคงใช้วันที่ก่อนหน้านี้คือ 31 ธันวาคม 2026
- ฉันควรเลือกการบรรเทาภาษีธุรกิจขนาดเล็กเสมอหากฉันมีคุณสมบัติหรือไม่?
- ไม่โดยอัตโนมัติ มติรัฐมนตรีหมายเลข 73 ปี 2023 กำหนดว่าการขาดทุนภาษีและค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสุทธิที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่เลือกการบรรเทาภาษีนี้จะไม่สามารถนำไปข้างหน้าในช่วงเวลาที่ต่อไปได้ สำหรับปีที่ขาดทุนหรือต้องใช้เงินทุนอย่างหนัก การยกสิทธิ์เหล่านั้นอาจมีค่าใช้จ่ายมากกว่าที่การบรรเทาภาษีสามารถประหยัดได้ ดังนั้นจึงเป็นการตัดสินใจตามหมายเลขของคุณเอง
- รายได้จากลูกค้าต่างประเทศของฉันนับรวมหรือไม่?
- ตัวอย่างที่เผยแพร่ของหน่วยงานเกี่ยวข้องกับเรื่องนี้โดยตรง ที่ปรึกษาอิสระในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ที่ออกใบแจ้งหนี้ให้กับบริษัทต่างประเทศไม่ได้เป็นพนักงานของบริษัทนั้น ดังนั้นรายได้จึงไม่ใช่ค่าแรง; แต่เป็นรายได้จากธุรกิจที่ได้รับผ่านกิจกรรมของเธอในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และนับรวมในรายได้รวม ที่ตั้งของลูกค้าไม่ได้เป็นเพียงเหตุผลเดียวที่จะทำให้รายได้นั้นถูกตัดออกจากการคำนวณ
แหล่งข้อมูล
ที่มาของข้อมูลนี้
- Federal Tax Authority: หลักเกณฑ์การเก็บภาษีบุคคลธรรมดาภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคล
- Federal Tax Authority: การเก็บภาษีบุคคลธรรมดาภายใต้กฎหมายภาษีนิติบุคคล CTGTNP1 (PDF)
- Ministry of Finance: คำวินิจฉัยของรัฐมนตรี ฉบับที่ 73 ปี 2023 ว่าด้วยมาตรการบรรเทาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Small Business Relief) (PDF)
- กระทรวงการคลัง: Ministerial Decision No. 131 of 2026 ที่แก้ไข Ministerial Decision No. 73 of 2023 ว่าด้วย Small Business Relief (PDF ออกเมื่อ 29 กรกฎาคม 2026)
- Federal Tax Authority: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและใบรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี คู่มือขั้นตอนทางภาษี TPGTR1 (PDF)
ข้อมูลทั่วไปที่ดึงมาจาก CBUAE Rulebook รวมถึง Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) และ Cabinet Resolution No. (134) of 2025 ตามที่เผยแพร่ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎและแนวทางเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรยืนยันข้อความฉบับปัจจุบันและข้อกำหนดของแต่ละสถาบันก่อนยื่น