วีซ่าฟรีแลนซ์ของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์หรือไม่?

นี่ไม่ใช่การตีความหรือต้องการการอ่านอย่างระมัดระวัง คู่มือของหน่วยงานด้านภาษีแห่งสหพันธรัฐเกี่ยวกับที่พักอาศัยภาษีเริ่มต้นโดยการแยกความคิดทั้งสอง: การพักอาศัยภาษีแตกต่างจากประเภทอื่น ๆ ของการพักอาศัย เช่นเพื่อวัตถุประสงค์ในการเข้าเมือง และการถือใบอนุญาตที่พักอาศัยหรือตัวสิทธิในการอาศัยอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ตามกฎการเข้าเมืองที่ใช้ไม่ได้หมายความเสมอไปว่าบุคคลตามธรรมชาติจะเป็นผู้เสียภาษีในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์.

คู่มือเดียวกันนี้แสดงจุดนั้นไปในทางที่ตรงกันข้าม มันเป็นไปได้ที่บุคคลตามธรรมชาติจะแสดงให้เห็นถึงเกณฑ์ที่กำหนดให้พิจารณาว่าเป็นผู้เสียภาษีในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์โดยไม่ต้องถือใบอนุญาตที่พักอาศัยเลย ใบอนุญาตไม่มีความจำเป็นหรือเพียงพอ มันเป็นข้อเท็จจริงหนึ่งในหลายข้อที่การทดสอบอาจจะให้น้ำหนักหรือไม่ได้ให้น้ำหนัก.

คู่มือ ภาษีบริษัท ของหน่วยงานสำหรับบุคคลธรรมดาเสนอให้มุมมองจากทิศทางตรงกันข้าม และอาจกล่าวได้ว่าชัดเจนยิ่งขึ้น: สำหรับบุคคลธรรมดา การมีถิ่นที่อยู่ใน UAE ไม่ว่าจะโดยอาศัยการเป็นพลเมืองหรือวีซ่าอยู่อาศัย ไม่ใช่เกณฑ์ที่กำหนดว่าพวกเขาเป็นบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีบริษัทหรือไม่ รายได้ของพวกเขาต้องเสียภาษีหรือไม่

มาตรา 4 ของมติคณะรัฐมนตรีที่ 85 ของปี 2022 กำหนดว่า บุคคลตามธรรมชาติจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางการเงินในรัฐที่ใดรัฐหนึ่งถ้าหากเงื่อนไขใดเงื่อนไขหนึ่งสามเงื่อนไขนี้ถูกต้อง เงื่อนไขใดเงื่อนไขหนึ่ง ไม่ใช่เงื่อนไขทั้งหมด — การบรรลุเพียงเงื่อนไขเดียวก็เพียงพอ และเงื่อนไขเหล่านี้มีการทดสอบที่แตกต่างกันจริงๆ มากกว่าสามคำบรรยายเกี่ยวกับสิ่งเดียวกัน.

มติรัฐมนตรีที่ 27 ของปี 2023 จัดหากฎการนับ วันหนึ่งหมายถึงวันปฏิทิน ทุกวันหรือส่วนของวันที่บุคคลนั้นอยู่ในรัฐจะนับรวมในรวม และวันที่ไม่จำเป็นต้องต่อเนื่อง ดังนั้นวันมาถึงและวันออกแต่ละวันคือหนึ่งวัน ช่วงเวลาคือ 12 เดือนติดต่อกันที่หมุนเวียน ไม่ใช่ปีปฏิทิน ซึ่งเป็นการแยกที่เปลี่ยนคำตอบสำหรับผู้ที่เดินทางในรูปแบบตามฤดูกาล.

อ่านเงื่อนไขที่สามอย่างช้าๆ เพราะวิธีที่มันถูกสรุปโดยทั่วไปออนไลน์จะตัดสองในสามของมันออกไป มันต้องการการอยู่ทางกายภาพเป็นเวลา 90 วันขึ้นไป จากนั้นต้องการให้บุคคลนั้นเป็นพลเมืองของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ หรือเป็นพลเมือง GCC หรือผู้ถือใบอนุญาตที่พักอาศัยที่ถูกต้อง — สามทางเลือก ตอบสนองข้อใดข้อหนึ่งก็เพียงพอ และจากนั้นก็ต้องการ นอกจากนี้ ต้องมีที่พักถาวรในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์หรือการจ้างงานหรือธุรกิจที่ดำเนินการอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์.

ดังนั้น วีซ่าฟรีแลนซ์ จะนำคุณเข้าสู่เขตกลาง มันไม่ได้ทำให้คุณได้วันที่ และไม่ได้ทำให้คุณได้ที่อยู่หรือลักษณะการทำงาน คนที่ถือใบอนุญาตที่ถูกต้องและใช้เวลาสามสัปดาห์ต่อปีที่นี่ได้บรรลุส่วนหนึ่งของการทดสอบสามส่วน ซึ่งเท่ากับการไม่มีส่วนใด

ตัวอย่างที่ทางการจัดทำขึ้นเองชี้ให้เห็นโดยไม่ต้องมีความช่วยเหลือจากเรา มันบรรยายถึงบุคคลที่ไม่ใช่ทั้งพลเมือง UAE หรือพลเมือง GCC ใช้เวลา 100 วันใน UAE โดยใช้วีซ่านักท่องเที่ยว อาศัยอยู่ในโรงแรม ไม่ได้ทำงานหรือประกอบธุรกิจ เขาไม่ถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ประจำใน UAE แม้ว่าเขาจะใช้เวลาเกิน 90 วันอย่างสบาย ๆ เนื่องจากเขาไม่มีสิทธิ์ที่จะอาศัยถาวร ไม่มีสถานที่อยู่อาศัยถาวร และไม่มีการทำงานหรือประกอบธุรกิจที่นี่ จำนวนวันที่อยู่นั้นไม่มีค่าอะไรในตัวของมันเอง

รายละเอียดในการกำหนดความหมายก็มีความสำคัญเช่นกัน สถานที่อยู่อาศัยถาวรกำหนดให้เป็นบ้านที่มีเฟอร์นิเจอร์ อพาร์ตเมนต์ ห้อง หรือที่อยู่อาศัยในรูปแบบอื่นใดที่จัดเตรียมไว้ให้กับบุคคลนั้นอย่างต่อเนื่อง ที่พวกเขามีสิทธิในการอยู่อาศัยตลอดเวลาและเป็นประจำด้วยระดับความถาวรและเสถียรภาพบางประการ — และไม่เพียงแค่เป็นบางครั้งหรือเพื่อการเข้าพักระยะสั้น มันไม่จำเป็นต้องเป็นเจ้าของ; มันสามารถเช่าได้ แต่โรงแรมที่จองไว้สำหรับการเดินทางของคุณไม่ใช่ และห้องในบ้านของญาติที่คุณใช้เมื่อคุณเยี่ยมไม่ใช่เช่นกัน

เงื่อนไขแรกในมาตรา 4 เป็นเงื่อนไขที่ตรงกับวิถีชีวิตของผู้อ่านคนนี้มากที่สุด และเป็นเงื่อนไขที่พูดคุยกันน้อยที่สุด เนื่องจากไม่สามารถลดลงเป็นตัวเลขได้

มติของรัฐมนตรีหมายเลข 27 ปี 2023 กำหนดไว้ว่าสถานที่อยู่อาศัยประจำหรือหลักของบุคคลอยู่ใน UAE หาก UAE เป็นเขตอำนาจทางกฎหมายที่พวกเขาอาศัยอยู่เป็นประจำหรือโดยปกติ — เขตอำนาจที่พวกเขาใช้เวลาส่วนใหญ่เมื่อเปรียบเทียบกับที่อื่น ๆ เป็นส่วนหนึ่งของกิจวัตรที่จัดตั้งขึ้นในลักษณะที่มากกว่าชั่วคราว ศูนย์กลางของผลประโยชน์ทางการเงินและส่วนตัวของพวกเขาอยู่ใน UAE หาก UAE เป็นที่ที่ความสนใจส่วนตัวและเศรษฐกิจของพวกเขาใกล้ชิดหรือมีความสำคัญที่สุด มติดังกล่าวกำหนดให้สถานที่ทำงาน ความสัมพันธ์ทางครอบครัวและสังคม กิจกรรมทางวัฒนธรรมหรือกิจกรรมอื่น ๆ สถานที่ทำธุรกิจ สถานที่ที่ทรัพย์สินถูกบริหารจัดการ และข้อเท็จจริงและสถานการณ์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องจะถูกพิจารณาทั้งหมด

นำไปใช้กับบุคคลที่ทำงานจากแฟลตในประเทศอื่น ที่มีคู่และเด็กอยู่ที่นั่น ชีวิตทางสังคมและวัฒนธรรมอยู่ที่นั่น และมาเยือน UAE เพื่อรีนิวสิ่งต่าง ๆ อย่างซื่อสัตย์ ทางการได้เผยแพร่ตัวอย่างที่ใกล้เคียงกับรูปแบบข้อเท็จจริงนี้และส่งผลต่อต้านการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UAE: หญิงสาวคนหนึ่งที่เป็นพลเมือง UAE ที่เป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์ในชาร์จาห์ แต่ได้อาศัยอยู่กับสามีและเด็กในประเทศอื่นมาเป็นเวลา 10 ปี ทำงานที่นั่นแบบเต็มเวลาและใช้เวลา 30 วันใน UAE ในปีที่ผ่านมาสุด ความมักจะหรือสถานที่หลักที่อยู่อาศัยของเธอและศูนย์กลางผลประโยชน์ทางการเงินและส่วนตัวของเธออยู่ในประเทศอื่น เธอไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ประจำใน UAE ตามการทดสอบนั้น

สัญชาติของเธอมีความสำคัญที่ควรกล่าวถึง และทำให้ตัวอย่างนี้แข็งแกร่งขึ้นโดยไม่ใช่จุดอ่อน ส่วนของมาตรา 4 ที่ถูกนำไปใช้กับเธอ — สถานที่อยู่อาศัยประจำหรือหลักร่วมกับศูนย์กลางผลประโยชน์ทางการเงินและส่วนตัว — ไม่มีการอ้างอิงถึงสัญชาติเลย นี่คือการทดสอบเดียวกันที่มีการเขียนไว้อย่างเหมือนกันสำหรับพลเมือง UAE และพลเมืองต่างชาติที่มีใบอนุญาตทำงานอิสระ; หนังสือเดินทางของเธอไม่มีประโยชน์อะไรสำหรับเธอ นั่นคือเหตุผลที่ตัวอย่างนี้สามารถโอนไปยังผู้อ่านที่ไม่มีสัญชาติทั้ง UAE หรือ GCC หากการเชื่อมโยงการเข้าเมืองที่แข็งแกร่งที่สุดกับ UAE ไม่สามารถพาตนไปสู่ข้อแรกได้ ใบอนุญาตถิ่นที่อยู่จะไม่สามารถนำไปสู่ความเชื่อนั้นได้เช่นกัน

ตัวอย่างนั้นถูกเผยแพร่โดยหน่วยงานภาษีของ UAE เอง และมันเป็นสิ่งที่ใกล้เคียงที่สุดในวัสดุอย่างเป็นทางการของรูปแบบข้อเท็จจริงของคนทำงานจากระยะไกลแบบสากล มันคุ้มค่าที่จะพิจารณาก่อนที่จะสมมติในทางตรงข้าม

ความสับสนในพื้นที่นี้ส่วนมากเกิดจากสิ่งที่แยกออกเป็นสี่เรื่องที่แชร์คำว่า ที่พักอาศัย หน่วยงานภาษีกลางแยกพวกมันออกอย่างชัดเจน: การเป็นบุคคลที่อาศัยอยู่ซึ่งอยู่ภายใต้ภาษีนิติบุคคลไม่เหมือนกับการเป็นผู้อยู่อาศัยของ UAE และไม่เหมือนกันกับการเป็นผู้อยู่อาศัยที่ต้องเสียภาษีใน UAE เพื่อวัตถุประสงค์ของข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน

ทุกสิ่งที่กล่าวมาข้างต้นอธิบายว่า UAE ตัดสินใจว่ามีผู้ใดเป็นผู้อยู่อาศัยใน UAE อย่างไร มันไม่บอกเกี่ยวกับสถานะของคุณที่อื่น และไม่มีเครื่องมือของ UAE ใดสามารถบอกได้ ประเทศอื่น ๆ จะตัดสินใจเรื่องการอยู่อาศัยภายใต้กฎหมายภายในประเทศของตัวเอง ตามการทดสอบของตนเอง และคำถามที่ทดสอบเหล่านั้นคือหัวข้อเช่น วันเวลาที่อยู่ การรักษาบ้านถาวร สถานที่ที่ครอบครัวของคุณอยู่ และที่ที่การผูกพันส่วนบุคคลและเศรษฐกิจของคุณมีมากที่สุด — ไม่ใช่ผ่านวีซ่าที่คุณถือหรือประเทศที่ออกวีซ่านั้น

กฎเกณฑ์ของประเทศต้นทางแตกต่างกันและต่างจากกฎเกณฑ์ของ UAE และบุคคลเดียวที่สามารถบอกคุณได้ว่าสิ่งเหล่านั้นผลิตอะไรคือบุคคลที่มีคุณสมบัติในเขตอำนาจทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เราให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดโครงสร้างใน UAE เราไม่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับกฎหมายภาษีต่างประเทศ และคุณควรระมัดระวังต่อใครก็ตามที่ขายผลิตภัณฑ์ใน UAE ที่บอกคุณว่าทำได้

เวอร์ชันที่ซื่อสัตย์ของคำเสนอไม่กว้างเท่ากับที่ทำกันทั่วไป และมันยังคงมีค่าในการให้ข้อมูล รู้ว่าการทดสอบใน UAE ที่คุณสามารถแสดงได้จะเป็นอย่างไร และต้องใช้สิ่งใดบ้างเป็นสิ่งที่มีประโยชน์ การเชื่อว่าใบอนุญาตทำให้คุณเป็นไปได้ไม่เป็นเช่นนั้น

คำแนะนำของหน่วยงานเองสิ้นสุดการอภิปรายข้อเสนอในกรณีที่แตกต่างกันด้วยประโยคที่ใช้ได้กับการทดสอบภายในประเทศเช่นกัน: การกำหนดสถานะการจัดเก็บภาษีของบุคคลธรรมชาติขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ของแต่ละกรณีอย่างหนัก ซึ่งไม่ได้หมายถึงการปฏิเสธ แต่เป็นคำบรรยายที่ถูกต้องของการทำงาน