วีซ่าสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ป้องกันการเสียภาษีในสถานที่อยู่ของคุณหรือไม่?

มติคณะรัฐมนตรีฉบับที่ 85 ปี 2022 ซึ่งมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2023 มีชื่อว่า การกำหนดถิ่นที่อยู่ทางภาษี แต่ทุกบทบัญญัติที่มีผลบังคับใช้กำหนดถิ่นที่อยู่ในรัฐ กล่าวคือสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ บุคคลธรรมดาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ หากสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นถิ่นที่อยู่ตามปกติหรือหลักของตน และเป็นศูนย์กลางผลประโยชน์ทางการเงินและส่วนตัว หรือหากอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ 183 วันขึ้นไปภายใน 12 เดือนติดต่อกัน เส้นทาง 90 วันใช้กับพลเมืองสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ พลเมือง GCC และผู้ถือใบอนุญาตพำนักที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ด้วย หรือประกอบการจ้างงานหรือธุรกิจที่นั่น ไม่มีส่วนใดกล่าวถึงรัฐอื่นเลย เพราะตราสารของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่อาจวินิจฉัยเรื่องนั้นได้

Federal Tax Authority มีความรอบคอบไม่แพ้กัน คู่มือของหน่วยงานนี้แยกความเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีออกจากถิ่นที่อยู่ด้านการเข้าเมือง แยกสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (UAE Tax Resident) ออกจากสถานะบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ (Resident Person) สำหรับภาระผูกพันด้านภาษีนิติบุคคลสำหรับธุรกิจใหม่ และแยกทั้งสองสถานะออกจากถิ่นที่อยู่ตามสนธิสัญญาภาษีอีกด้วย ไม่มีจุดใดในเนื้อหาดังกล่าวที่ยืนยันว่ามีผลกระทบต่อสถานะถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศ และหากมีก็คงเป็นเรื่องผิดปกติอย่างยิ่ง

ดังนั้นเมื่อผู้ให้บริการบอกคุณว่าวีซ่า UAE ของคุณสิ้นสุดการพำนักที่บ้าน ถามว่าเอกสารไหนบอกเช่นนั้น ไม่มีเอกสารอันใด ข้ออ้างนี้ยังคงอยู่เพราะมันไม่เคยมีการระบุแหล่งที่มา

พอร์ทัลรัฐบาลสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ระบุว่าสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่เก็บภาษีเงินได้จากบุคคลธรรมดา ข้อนี้ถูกต้อง และเป็นข้อเท็จจริงที่การตลาดส่วนใหญ่ยึดเป็นฐาน ที่ปรึกษาของ Velarozone ถือว่าเป็นข้อเท็จจริงเฉพาะของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ กล่าวคือ อธิบายสิ่งที่สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์จัดเก็บ และไม่ได้กล่าวอะไรเกี่ยวกับประเทศบ้านเกิดของท่านเลย

มันเป็นการแถลงเกี่ยวกับสิ่งที่สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เลือกที่จะเรียกเก็บภาษี นั่นไม่ใช่การแถลงว่าวิ่งคนที่ถือวีซ่าสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่มีภาษีรายได้ที่อื่น สองข้อเสนอนั้นถูกเชื่อมโยงเข้าด้วยกันอย่างสม่ำเสมอจนการเชื่อมโยงนั้นหยุดปรากฏเด่นชัด แต่พวกเขาก็เป็นข้อเรียกร้องที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง และมีแหล่งที่มาสำหรับข้อแรกเท่านั้น

หากคุณอาศัยและทำงานในประเทศที่เรียกเก็บภาษีจากผู้อยู่อาศัย สถานะที่สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่เรียกเก็บภาษีจากบุคคลจะไม่ทำให้รายได้ของคุณอยู่ภายใต้กฎหมายภาษี มันลบเลเยอร์ของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ที่ไม่เคยมีผลต่อคุณตั้งแต่แรก

เราจะไม่บอกคุณว่าเกณฑ์ของประเทศคุณคืออะไร เราไม่มีคุณสมบัติที่จะทำเช่นนั้น คำตอบนั้นแตกต่างกันในทุกแห่ง และการสรุปอย่างมั่นใจจากบริษัทบริการด้านธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คือสิ่งที่ทำให้ผู้คนมีปัญหา สิ่งที่สามารถกล่าวได้คือรูปแบบทั่วไป เพราะมันปรากฏบ่อย

รัฐต่าง ๆ กำหนดสถานะที่อยู่อาศัยตามกฎหมายภายในของพวกเขาเอง การทดสอบเหล่านั้นมักจะพิจารณาข้อเท็จจริงประเภทเดียวกัน: วันที่บุคคลอยู่ในประเทศเท่าไหร่ มีที่อยู่อาศัยที่พร้อมใช้งานหรือไม่ ที่ครอบครัวของพวกเขาอยู่ที่ไหน ที่อาชีพและธุรกิจของพวกเขาอยู่ที่ไหน และความสัมพันธ์ส่วนตัวและเศรษฐกิจของพวกเขาอยู่ที่ไหนที่แข็งแกร่งที่สุดโดยรวม โดยทั่วไปแล้วจะไม่ขึ้นอยู่กับวีซ่าที่บุคคลถือหรือต้นทางของวีซ่า แต่เพียงแค่ว่าวีซ่าเป็นเครื่องมือทางการเข้าเมืองและสถานะที่อยู่อาศัยเพื่อเก็บภาษีเป็นคำถามเกี่ยวกับสาระสำคัญของชีวิตของบุคคลนั้น

กฎของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เองเป็นตัวอย่างของแบบแผนนี้ ไม่ได้เป็นสิ่งกำกับแบบแผน คำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 27 ปี 2023 ถามว่าบุคคลอาศัยอยู่เป็นปกติหรือโดยทั่วไปที่ใด ใช้เวลาส่วนใหญ่ที่ใดเป็นส่วนหนึ่งของวิถีชีวิตที่มั่นคง และผลประโยชน์ส่วนตัวและทางเศรษฐกิจของตนใกล้ชิดที่สุดที่ใด โดยพิจารณาอาชีพ ความสัมพันธ์ในครอบครัวและสังคม กิจกรรมทางวัฒนธรรม สถานที่ประกอบธุรกิจ และที่ที่ทรัพย์สินของตนได้รับการบริหารจัดการ สิ่งเหล่านี้เป็นข้อเท็จจริงประเภทเดียวกับที่รัฐอื่นชั่งน้ำหนัก ดังนั้นบุคคลคนเดียวกันจึงอาจเข้าเกณฑ์ของสองประเทศพร้อมกันได้

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สองแห่งเป็นผลที่คาดหมายได้ของระบบนี้ เมื่อสองรัฐใช้เกณฑ์ที่อิงข้อเท็จจริงในทำนองเดียวกันกับบุคคลที่เคลื่อนย้ายบ่อยคนเดียว บางครั้งทั้งสองก็ได้คำตอบว่าใช่ กลไกที่แก้ปัญหานี้คืออนุสัญญาภาษีซ้อน ไม่ใช่วีซ่า

บทความที่ 6 ของการตัดสินใจของคณะรัฐมนตรี หมายเลข 85 ของปี 2022 ระบุว่าหากข้อตกลงระหว่างประเทศกำหนดเงื่อนไขการกำหนดสถานะผู้เสียภาษี ข้อกำหนดเหล่านั้นจะมีผลสำหรับวัตถุประสงค์ของข้อตกลงนั้น หน่วยงานภาษีระดับชาติยังแสดงลำดับการมีอำนาจมากขึ้น: ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่มีผลบังคับในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์มีความสำคัญเหนือข้อกำหนดของกฎหมายภายในใด ๆ รวมถึงกฎหมายภาษีนิติบุคคลและการตัดสินใจของคณะรัฐมนตรี หมายเลข 85 ของปี 2022

เมื่อมีการนำสนธิสัญญามาใช้ ตัวเชื่อมจะกำหนดสถานะที่อยู่อาศัยสำหรับวัตถุประสงค์ของสนธิสัญญานั้น หน่วยงานเผยแพร่ลำดับที่ปฏิบัติตามโดยทั่วไป: ที่อยู่อาศัยถาวรอยู่ในลำดับแรก; จากนั้นศูนย์ของผลประโยชน์ที่สำคัญหากมีที่อยู่อาศัยถาวรในทั้งสองรัฐ; จากนั้นที่อยู่อาศัยปกติ; จากนั้นสัญชาติ; และถ้าไม่มีสิ่งใดที่สามารถแก้ไขได้ สองหน่วยงานที่มีอำนาจอาจปรึกษากันและตกลงกันในตำแหน่งระหว่างกัน

ขั้นตอนที่หนึ่งถามว่าที่อยู่อาศัยถาวรของท่านอยู่ที่ใด ขั้นตอนที่สองถามว่าความสัมพันธ์ส่วนตัวและทางเศรษฐกิจของท่านใกล้ชิดที่สุดที่ใด และคำอธิบายของหน่วยงานเองระบุว่าที่ตั้งของสมาชิกครอบครัวในเขตอำนาจทางกฎหมายหนึ่งอาจเป็นปัจจัยที่ชี้ขาดมากกว่าการเป็นสมาชิกสโมสรในอีกเขตอำนาจหนึ่ง สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่กับครอบครัวในประเทศอื่นและถือใบอนุญาตพำนักของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ลำดับที่เผยแพร่ชี้ไปทางห่างจากสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ตั้งแต่สองขั้นตอนแรก ซึ่งตรงข้ามกับที่คำโฆษณาเรื่องวีซ่าบอกเป็นนัย

ผู้เผยแพร่บางรายระบุสิ่งที่บุคคลอาจทำเพื่อให้ดูเหมือนไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในที่ที่ตนยังอาศัยอยู่ เราจะไม่ทำเช่นนั้น และท่านควรถือว่ารายการเช่นนั้นเป็นคำเตือนเกี่ยวกับผู้เขียน ไม่ใช่บริการ

การทดสอบที่ตั้งถิ่นฐานตรวจสอบสาระสำคัญ พวกเขาถามว่าคุณอยู่ที่ไหนจริง ๆ บ้านของคุณอยู่ที่ไหนจริง ๆ และครอบครัวของคุณอาศัยอยู่ที่ไหนจริง ๆ ข้อตกลงที่ออกแบบมาเพื่อนำเสนอภาพที่แตกต่างในขณะที่สาระสำคัญยังคงไม่เปลี่ยนแปลงไม่ใช่กลยุทธ์ด้านภาษี แต่เป็นความเสี่ยงที่ปรากฏในตารางเวลาของคนอื่น มักจะเป็นปีต่อมา พร้อมดอกเบี้ยที่แนบมา

คำแนะนำที่คุ้มค่าจริง ๆ คือสั้น อย่าหยุดการยื่นเอกสารในที่ที่คุณมีความรับผิดชอบ อย่าคิดว่าเปลี่ยนสถานะที่คุณยังไม่ได้กำหนด ให้มีการกำหนดตำแหน่งโดยถูกต้องโดยผู้ที่มีความสามารถในการกำหนด

กฎของประเทศบ้านเกิดแตกต่างกัน กำหนดโดยเกณฑ์ของประเทศนั้นเอง และท่านต้องการคำแนะนำจากผู้มีคุณสมบัติในเขตอำนาจทางกฎหมายที่ท่านอาศัยอยู่ เราให้คำแนะนำเรื่องการวางโครงสร้างในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ได้แก่ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์กำหนดอะไร ใบอนุญาตการค้าและใบอนุญาตพำนักของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ทำอะไรได้และทำอะไรไม่ได้ และสถานะในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์จะพิสูจน์ได้อย่างไร เราไม่ให้คำแนะนำเรื่องกฎหมายภาษีต่างประเทศ และจะไม่แสร้งว่าฝั่งสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์แก้ปัญหาอีกฝั่งได้

ในทางปฏิบัติ ลำดับที่มีประโยชน์คือกลับกันจากที่คนส่วนใหญ่ปฏิบัติตาม ให้กำหนดว่าสถานะของคุณที่บ้านคืออะไรจริง ๆ โดยมีผู้ที่มีคุณสมบัติที่นั่น จากนั้นตัดสินใจว่าโครงสร้างในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ที่คุ้มค่าควรสร้างขึ้นอย่างไร โดยรู้ว่ามันจะเปลี่ยนแปลงอะไรได้บ้างและไม่ได้บ้าง การซื้อโครงสร้างก่อนและถามคำถามหลังจากนั้นคือวิธีที่คนมักจะได้รับใบอนุญาตที่ไม่ช่วยอะไรและประวัติการยื่นเอกสารที่ต้องอธิบาย