ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีสองเท่าตัดสินว่าใครเป็นผู้เก็บภาษีคุณ

กระทรวงการคลังอธิบายถึงวัตถุประสงค์ของข้อตกลงเหล่านี้ว่าเพื่อกำจัดการเสียภาษีซ้ำ ภาษีเพิ่มเติมหรือภาษีทางอ้อม และป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี พร้อมกับการส่งเสริมการค้าข้ามพรมแดนและการลงทุน สังเกตว่าการป้องกันการหลีกเลี่ยงอยู่ในวรรควัตถุประสงค์ข้างการบรรเทาการเก็บภาษีซ้ำ สนธิสัญญาไม่ได้ออกแบบมาเป็นทางออกจากภาษี แต่ถูกออกแบบมาเพื่อหยุดไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีซ้ำสองครั้งเต็มจำนวน ในขณะที่มั่นใจว่ามันจะถูกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียว

ดังนั้น สนธิสัญญาจึงมีการแบ่งสรร ควบคุมสิทธิในการจัดเก็บภาษีเกี่ยวกับประเภทของรายได้ระหว่างสองรัฐ และให้ความช่วยเหลือ — การให้เครดิตหรือการยกเว้น — ในกรณีที่ทั้งสองรัฐจะจัดเก็บรายได้เดียวกัน มิฉะนั้นมันไม่คำนวณใบเรียกเก็บเงินของใครและไม่ลบหนี้สินที่รัฐใดรัฐหนึ่งมีอยู่

มาตรา 6 ของคำสั่งคณะรัฐมนตรีที่ 85 ประจำปี 2022 ระบุว่า ในกรณีที่มีข้อตกลงระหว่างประเทศกำหนดเงื่อนไขในการกำหนดถิ่นที่อยู่ภาษี ข้อกำหนดของข้อตกลงนั้นจะมีผลสำหรับวัตถุประสงค์ของข้อตกลงนั้น หน่วยงานภาษีแห่งสหพันธรัฐระบุลำดับความสำคัญอย่างชัดเจน: ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำสองที่มีผลบังคับในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์มีความสำคัญเหนือกว่าข้อกำหนดของกฎหมายในประเทศใด ๆ รวมถึงกฎหมาย ภาษีนิติบุคคล และคำสั่งคณะรัฐมนตรีที่ 85 ประจำปี 2022

ผลที่ผู้คนพบว่าขัดแย้งนั้นคือสิ่งนี้ตัดได้ทั้งสองทาง หน่วยงานชี้แจงว่าการตรงตามคำจำกัดความของบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายภาษีนิติบุคคลไม่ได้หมายความโดยอัตโนมัติว่าบุคคลนั้นจะถูกพิจารณาว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สำหรับวัตถุประสงค์ของสนธิสัญญา การมีคุณสมบัติในประเทศไม่ได้หมายความว่าเท่ากับการมีคุณสมบัติตามสนธิสัญญา และสนธิสัญญาคือสิ่งที่กำหนดว่าสถานที่ใดที่ใช้บังคับ

คู่มือภาษีนิติบุคคลเห็นด้วย โดยอ้างอิงจากมาตรา 66 ของกฎหมายภาษีนิติบุคคล: ข้อตกลงระหว่างประเทศรวมถึงข้อตกลงการใช้ภาษีซ้อนจะมีผลเหนือกว่าหากมีความไม่สอดคล้องกันระหว่างกฎหมายและข้อตกลง

เมื่อบุคคลธรรมชาติผ่านเกณฑ์ในการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีในทั้งสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และเขตอำนาจทางกฎหมายอื่นตามข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง กฎการตัดสินให้ที่อยู่ไปยังหนึ่งรัฐหรืออีกรัฐ หน่วยงานระบุคำถามที่พวกเขาบอกว่ากฎดังกล่าวมักจะพิจารณา ตามลำดับ

นี่คือส่วนสำคัญสำหรับผู้ที่ถือใบอนุญาตและใบอนุญาตในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ขณะที่อาศัยอยู่ที่อื่น และควรชัดเจนเกี่ยวกับเรื่องนี้

ขั้นตอนแรกถามว่าบ้านถาวรของคุณอยู่ที่ไหน — ที่พักอาศัยที่พร้อมใช้งานอย่างต่อเนื่อง มีการอยู่อาศัยเป็นประจำ และมีความถาวรบางประการ ขั้นตอนที่สอง หากคุณมีบ้านในทั้งสองแห่ง จะถามว่าความสัมพันธ์ส่วนตัวและเศรษฐกิจของคุณอยู่ใกล้ที่ใดที่สุด และการอธิบายของหน่วยงานเองก็คือ ที่ตั้งของสมาชิกในครอบครัวในเขตอำนาจทางกฎหมายหนึ่งอาจเป็นปัจจัยที่มีอิทธิพลมากกว่าการเป็นสมาชิกของคลับกีฬาและสังคมต่างๆ ในเขตอำนาจทางกฎหมายอีกแห่งหนึ่ง

สำหรับคนที่อาศัยอยู่ในอพาร์ทเมนต์ในอีกประเทศหนึ่งกับคู่รักและลูกๆ ทำงานจากที่นั่น และมาที่สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นเวลาสัปดาห์ละไม่กี่สัปดาห์ต่อปี รายการที่เผยแพร่จะชี้ไปที่นอกสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ในขั้นตอนแรกและหากมีการประคับประคองให้รอดพ้นจากขั้นตอนไปที่สอง นี่ไม่ใช่การตัดสินใจเล็กน้อยและไม่ใช่เรื่องของเอกสาร นี่คือสิ่งที่ลำดับถูกออกแบบมาเพื่อตรวจจับ

นี่คือสิ่งที่มีประโยชน์ที่สุดที่ควรรู้ก่อนการซื้อโครงสร้างโดยพึ่งพาอาร์กิวเมนต์เกี่ยวกับสนธิสัญญา เพราะมันสามารถตรวจสอบได้และตรงข้ามกับความประทับใจที่ตลาดส่วนใหญ่ให้

ข้อควรระวังที่เป็นจริงสองข้อซึ่งมักหลอกหลวงผู้คน

ประการแรก ไม่มีสิ่งที่เรียกว่าตำแหน่งของสนธิสัญญาในทางนามธรรม ข้อตกลงแต่ละข้อเป็นข้อความของตัวเองที่เจรจาแยกกัน และตัวชี้ขาดที่กล่าวถึงข้างต้นคือช่วงที่กฎเหล่านี้มักดำเนินการตามลำดับมากกว่าที่จะเป็นข้อที่รับประกันว่าจะปรากฏในทุกๆ ข้อ ข้อตกลงเดียวที่เกี่ยวข้องกับคุณคือข้อตกลงเฉพาะระหว่างสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์และประเทศที่คุณอาศัยอยู่ที่อ่านตามที่เขียนไว้ ใครก็ตามที่อ้างอิงจากโมเดลทั่วไปโดยไม่เปิดข้อความนั้นกำลังเดา

ประการที่สอง ลายเซ็นไม่ใช่ความจำเป็น ข้อตกลงที่ลงนามแล้วแต่ยังไม่ให้สัตยาบันและมีผลบังคับใช้จะไม่มีผลต่อใคร การประกาศการลงนามมีการเผยแพร่อย่างกว้างขวางและมักจะรายงานเหมือนกับว่าสนธิสัญญานั้นพร้อมใช้งาน ตรวจสอบสถานะ ไม่ใช่หัวข้อข่าว กระทรวงการคลังดูแลวัสดุของสนธิสัญญาของ UAE และเครือข่ายสนธิสัญญามีความกว้างขวาง แต่จำนวนจะเปลี่ยนไปตามข้อตกลงที่ลงนามและให้สัตยาบัน และจำนวนที่อ้างถึงในบทความไม่ใช่หลักฐานเกี่ยวกับสนธิสัญญาของคุณ

หน่วยงานปิดการอภิปรายเกี่ยวกับตัวแบ่งด้วยประโยคที่กำหนดหัวข้อนี้ทั้งหมด: การกำหนดที่อยู่อาศัยทางภาษีของบุคคลธรรมชาตินั้นขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ของแต่ละกรณีอย่างมาก

นั่นคือเหตุผลที่หน้าทางนี้อธิบายกลไกและไม่ใช้งานกลไกนั้น การใช้งานต้องการข้อความของสนธิสัญญาที่เฉพาะเจาะจง ข้อเท็จจริงเฉพาะ และที่สำคัญคือที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติในประเทศอื่น — เพราะสนธิสัญญาถูกอ่านโดยทั้งสองรัฐ และการอ่านที่สำคัญที่สุดสำหรับคุณคือการอ่านที่ทำที่ที่คุณมีหน้าที่อยู่ กฎของประเทศบ้านเกิดจะแตกต่างกัน ตั้งโดยการทดสอบของประเทศนั้น และต้องการคำแนะนำที่มีคุณสมบัติในเขตอำนาจทางกฎหมายนั้น

เราขอแนะนำเกี่ยวกับโครงสร้าง UAE: สิ่งที่ UAE ต้องการ รูปแบบของตำแหน่งใน UAE จะมีลักษณะอย่างไรและจะมีการพิสูจน์อย่างไร เราไม่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับกฎหมายภาษีต่างประเทศ และอาร์กิวเมนต์ที่สร้างขึ้นจากฝ่าย UAE เท่านั้นคืออาร์กิวเมนต์เพียงครึ่งเดียว