ข้ามไปยังเนื้อหา
Velarozone

บล็อก

ใบรับรองที่อยู่อาศัยทางภาษีของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คืออะไร และสิ่งที่มันไม่ได้ทำ

Velarozoneโต๊ะภาษีและการปฏิบัติตาม7 อ่านน้อยที่สุด

คำตอบสั้นๆ

ใบรับรองสถานภาพผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษี (Tax Residency Certificate) คือใบรับรองที่ออกโดยหน่วยงานสรรพากรกลาง (Federal Tax Authority) เพื่อพิสูจน์ว่าบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (UAE) มีสองประเภท คือ ประเภทที่ใช้ในประเทศ และประเภทที่ออกสำหรับสนธิสัญญาภาษีซ้อนเฉพาะ ซึ่งจะระบุชื่อสนธิสัญญาและประเทศฝ่ายตรงข้าม ใบรับรองนี้ต้องมีการขอจากผู้ที่เป็นไปตามเกณฑ์การพำนักแล้ว และหน่วยงานสามารถอนุมัติใบสมัครได้เมื่อพอใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนด ดังนั้นจึงถือเป็นเครื่องมือที่ต้องมีหลักฐานมากกว่าที่จะเป็นการดำเนินการอัตโนมัติ ไม่สามารถออกให้สำหรับระยะเวลาในอนาคต ไม่สามารถครอบคลุมระยะเวลานานกว่าสิบสองเดือน ไม่มีผลทำให้ใครต้องเสียภาษีหรือนอกภาษี และไม่ใช่การประกาศเกี่ยวกับการปฏิบัติต่อผู้ถือใบรับรองของประเทศอื่นใด.

ในทุกสิ่งในหัวข้อนี้ ใบรับรองสถานภาพผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีนี้มีน้ำหนักของความคาดหวังมากที่สุด มันคือเอกสารที่ผู้คนถูกบอกให้ขอ เป็นสิ่งที่เห็นว่าสามารถไปปิดปัญหา และเป็นเหตุผลที่การจัดโครงสร้างใน UAE หลายๆ ครั้งถูกซื้อ.

สิ่งที่มีประโยชน์ที่สุดที่ใครก็สามารถทำได้กับมัน คือการอ่านประโยคที่พิมพ์อยู่บนใบรับรอง กระทรวงการคลัง (Ministry of Finance) เผยแพร่เนื้อความของใบรับรองเป็นเอกสารแนบกับคำสั่งที่ควบคุมมัน และประโยคนั้นมีขอบเขตในสามทิศทางที่แยกกัน.

ทั้งหมดนี้ไม่ได้ทำให้ใบรับรองไม่มีค่า มันทำให้เป็นเครื่องมือเฉพาะที่ทำงานเฉพาะอย่าง ซึ่งถือว่ามีประโยชน์มากกว่ากว่าที่จะถือวัตถุที่ไม่มีน้ำหนัก.

ใครเป็นผู้ออกใบรับรองนี้ และบนพื้นฐานใด

คำสั่งคณะรัฐมนตรีที่ 85 ประจำปี 2022 กำหนดให้ใบรับรองการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี (Tax Residency Certificate) เป็นเอกสารที่ออกโดยหน่วยงานที่พิสูจน์ว่าบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีในรัฐ หน่วยงานดังกล่าวคือหน่วยงานภาษีแห่งสหพันธรัฐ ไม่มี เขตอำนาจเสรี ผู้ให้บริการ หรือหน่วยงานรัฐบาลอื่นใดออกเอกสารนี้ได้

มาตรา 5 ของคำสั่งเดียวกันกำหนดวิธีการขอใบรับรอง และการร่างกฎหมายนี้มีความสำคัญอย่างมาก ผู้ที่เป็นผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีตามคำสั่งนี้สามารถทำการขอใบสมัครกับหน่วยงานในรูปแบบและวิธีการที่หน่วยงานกำหนด; และหากหน่วยงานพอใจว่าผู้สมัครมีคุณสมบัติตามข้อกำหนด หน่วยงานสามารถอนุมัติใบสมัครและออกใบรับรองได้

ลำดับของประโยคนั้นคือสิ่งสำคัญ การเป็นผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีจะต้องมาเป็นอันดับแรกและใบรับรองจะตามมา ใบรับรองนี้ไม่ได้สร้างสถานะ แต่ให้หลักฐานสถานะที่มีอยู่แล้วตามข้อเท็จจริง และคำกริยาที่มีผลคืออาจ (may) — การออกใบรับรองตามที่หน่วยงานพอใจในหลักฐานที่นำเสนอ ซึ่งทำให้การดำเนินการนี้เป็นการตรวจสอบหลักฐานมากกว่าการบริหาร

ประโยคบนใบรับรอง และขอบเขตสามประการ

คำสั่งรัฐมนตรีที่ 247 ของปี 2023 เป็นข้อบังคับเกี่ยวกับใบรับรองที่ออกสำหรับวัตถุประสงค์ของข้อตกลงระหว่างประเทศ และเอกสารแนบพิมพ์เนื้อหาที่มีผล ตามที่หน่วยงานสรรพากรกลางตามความรู้ที่ดีที่สุดของตนได้ประกาศว่า ผู้สมัครที่ระบุชื่อนั้นเป็นผู้มีถิ่นพำนักในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ตามเงื่อนไขของสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่ระบุระหว่าง UAE และประเทศอื่นที่ระบุไว้ในวันที่ลงนามที่ชัดเจน ใบรับรองนี้จะระบุว่าใช้ได้ตั้งแต่วันหนึ่งถึงอีกวันหนึ่ง

มีข้อจำกัดสามประการที่ถูกรวมเข้าในประโยคเดียว ซึ่งแต่ละข้อมีความสำคัญมากกว่าที่จะมีการอธิบายใบรับรอง

  • ตามความรู้ที่ดีที่สุดของหน่วยงาน — นี่คือการแถลงที่อิงตามหลักฐานที่ผู้สมัครนำเสนอ มันไม่ใช่การตัดสิน และไม่ได้ผูกพันใครให้ต้องถึงข้อสรุป
  • ตามเงื่อนไขของสนธิสัญญาที่ระบุไว้กับประเทศอื่นที่ระบุ — ใบรับรองนี้ถูกกำหนดให้ใช้กับสนธิสัญญาหนึ่งและคู่สัญญาหนึ่ง ใบรับรองที่ออกสำหรับสนธิสัญญากับประเทศหนึ่งจะไม่กล่าวถึงประเทศอื่น
  • ใช้ได้ตั้งแต่วันหนึ่งถึงวันอื่น — มันรับรองช่วงเวลาทางประวัติศาสตร์ที่มีขอบเขต ไม่ใช่สถานะที่คุณถืออยู่ในอนาคต

มีใบรับรองสองใบ และไม่สามารถใช้แทนกันได้

หน้าบริการของหน่วยงานสรรพากรกลางระบุคุณสมบัติไว้ว่าใช้กับบุคคลที่เป็นผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีใน UAE ตามกฎหมายภาษีของ UAE หรือเป็นผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีภายใต้การใช้สนธิสัญญาภาษีซ้อน คู่มือของหน่วยงานยืนยันว่าใบรับรองสามารถขอได้เพื่อวัตถุประสงค์ของสนธิสัญญาและเพื่อวัตถุประสงค์อื่นนอกเหนือจากการใช้สนธิสัญญา

เอกสารเหล่านี้ต่างชนิดกันและทำงานต่างกัน ใบรับรองภายในต่างหากจะเป็นเอกสารสำหรับสถานภาพผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีใน UAE ตามคำสั่งคณะรัฐมนตรีที่ 85 ของปี 2022 ใบรับรองที่เกี่ยวข้องกับสนธิสัญญาคือใบรับรองที่อยู่ภายใต้คำสั่งรัฐมนตรีที่ 247 ของปี 2023 และใบรับรองนี้คือสิ่งที่หน่วยงานต่างประเทศมักมองหาเมื่อขอความช่วยเหลือจากสนธิสัญญา เนื่องจากเป็นใบรับรองที่ชื่อสนธิสัญญาที่ออกภายใต้

การขอใบรับรองที่ไม่ถูกต้องเป็นการสูญเสียที่พบบ่อยและหลีกเลี่ยงได้ สิ่งที่คุณต้องการคือฟังก์ชั่นที่คุณจะทำกับมัน ซึ่งมีค่าที่จะชี้แจงก่อนการยื่นคำขอ ไม่ใช่หลังจากการปฏิเสธ

สี่สิ่งที่มันไม่ทำ

ทั้งหมดนี้ได้รับการระบุจากหน่วยงานสรรพากรกลางในคู่มือของตนเอง และแต่ละอย่างขัดแย้งกับสิ่งที่มีการกล่าวอ้างอย่างแพร่หลายเกี่ยวกับใบรับรองนี้

สิ่งที่ถือว่าสมมติไว้ และสิ่งที่หน่วยงานพูดจริงๆ

  • มันจะครอบคลุมคุณในการดำเนินการในปีต่อไป

    สถานะ
    ไม่สามารถขอใบรับรองสำหรับระยะเวลาในอนาคต — ระยะเวลาภาษีหรือระยะเวลาเป็นสิบสองเดือนที่ยังไม่เริ่ม — เพราะหน่วยงานไม่สามารถรับรองได้ว่าบุคคลนั้นจะเป็นผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีใน UAE ในอนาคต

  • มันจะมีผลเป็นระยะเวลานานเมื่อได้รับการอนุมัติ

    สถานะ
    ไม่สามารถขอใบรับรองสำหรับระยะเวลานานกว่าสิบสองเดือน สำหรับบุคคลทั่วไป ระยะเวลาภาษีคือปีตามปฏิทินเกรกอเรียน

  • การถือใบรับรองกำหนดภาระภาษีของคุณ

    สถานะ
    การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ใต้กฎหมายในประเทศไม่ได้หมายความว่าบุคคลนั้นจะต้องถูกเก็บภาษีจากบริษัท ใบรับรองนี้แสดงถึงถิ่นที่อยู่; ไม่ได้กำหนดว่าอะไรบ้างที่ต้องเสียภาษี

  • มันสิ้นสุดสถานะการพำนักของคุณที่อื่น

    สถานะ
    ไม่มีรัฐในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ที่ระบุได้หรือสามารถระบุได้เช่นนี้ ใบรับรองข้อตกลงเป็นข้อมูลนำเข้าสำหรับกระบวนการของรัฐอื่นที่อาจยอมรับได้ภายใต้ข้อตกลงนั้น; รัฐอื่นใช้งานกฎหมายของตนเองและการตีความของตนเองเกี่ยวกับข้อตกลง

มันมาจากหลักฐาน และหลักฐานติดตามเส้นทางที่คุณอยู่

เนื่องจากหน่วยงานออกใบอนุญาตตามที่พอใจ การยื่นคำขอจึงเป็นการส่งเอกสารโดยมีหลักฐานแทนที่จะเป็นแบบฟอร์ม หลักฐานที่คาดหวังจะแตกต่างกันตามเส้นทางการพำนักทั้งสามเส้นทางที่ผู้สมัครขึ้นอยู่ และเส้นทางเหล่านี้ไม่ได้ง่ายต่อการให้อย่างเท่าเทียมกัน

เส้นทาง 183 วันเป็นเส้นทางที่ใช้เกณฑ์ที่ชัดเจนที่สุด: มันขึ้นอยู่กับอัตลักษณ์และการมีอยู่ เส้นทาง 90 วันที่ประกอบขึ้นต้องมีหลักฐานการมีสิทธิ์อาศัยอยู่พร้อมกับหลักฐานของที่พัก หรือการจ้างงาน หรือสภาพธุรกิจ เส้นทางที่พำนักตามปกติและศูนย์กลางของผลประโยชน์ต้องการ, ในบรรดาอย่างอื่น, คำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งอธิบายว่าผู้สมัครกล่าวว่าผลประโยชน์ทางการเงินและส่วนตัวของตนอยู่ที่สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์อย่างไร โดยมีเอกสารสนับสนุนอยู่เบื้องหลัง

เส้นทางสุดท้ายนั้นมีความต้องการมากที่สุดและมีลักษณะน้อยที่สุด เนื่องจากเป็นการโต้แย้งแทนที่จะนับ สิ่งที่เส้นทางของคุณมีข้อเท็จจริงรองรับได้จริงคือการตัดสินในกระบวนการนี้ เราตั้งใจที่จะไม่เผยแพร่รายการตรวจสอบเอกสารที่นี่ — รายการตรวจสอบที่อ่านโดยคนที่อยู่ในเส้นทางที่ไม่ถูกต้องจะสร้างคำขอที่มั่นใจซึ่งล้มเหลว และการเลือกเส้นทางคือส่วนที่ต้องการคำแนะนำ

มันหมายถึงอะไรสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่นอกสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

เชื่อมโยงข้อมูลให้กับผู้อ่านที่เขียนเพื่อ: บุคคลที่มีใบอนุญาตและใบอนุญาตในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ซึ่งมีชีวิตอยู่ที่อื่น ใบรับรองนี้มีให้เฉพาะเมื่อหลักเกณฑ์การพำนักพื้นฐานได้รับการตอบสนองแล้วตามข้อเท็จจริง หากไม่ได้รับการตอบสนอง ก็ไม่มีสิ่งใดที่จะรับรองได้ และไม่ว่าจะมีการจัดโครงสร้างรอบการยื่นคำขออย่างไรจะเปลี่ยนแปลงสิ่งนั้น

หากได้รับการตอบสนอง ใบรับรองนี้เป็นหลักฐานของหน้าต่างในอดีตที่ถูกจำกัดภายใต้ข้อตกลงหนึ่งที่ระบุชื่อ โดยความรู้ที่ดีที่สุดของหน่วยงาน มันจะถูกนำเสนอในกระบวนการของประเทศอื่น ซึ่งใช้งานกฎหมายของประเทศนั้น นี่คือข้อมูลที่มีประโยชน์ในจุดนั้นและไม่ใช่ข้อสรุป

กฎเกณฑ์ในประเทศบ้านเกิดแตกต่างกัน ถูกกำหนดโดยการทดสอบของประเทศนั้น ๆ และต้องการคำแนะนำที่มีคุณสมบัติในเขตอำนาจทางกฎหมายนี้ เราให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดโครงสร้างในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ — รวมถึงว่าใบรับรองสามารถใช้ได้ตามข้อเท็จจริงของคุณหรือไม่และจะมีหลักฐานอะไร — และไม่เกี่ยวกับกฎหมายภาษีต่างประเทศ

สั้นๆ

สิ่งที่ควรนำไปใช้จากนี่

  • ใบรับรองการพำนักเพื่อการเสียภาษีจะออกโดยหน่วยงานสรรพากรแห่งชาติและเป็นหลักฐานสถานะที่มีอยู่แล้ว; ไม่ได้สร้างสถานะใหม่
  • ใบรับรองข้อตกลงจะรับรองการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามความรู้ที่ดีที่สุดของหน่วยงาน ภายใต้ข้อตกลงหนึ่งที่ระบุชื่อกับประเทศหนึ่งที่ระบุชื่อ สำหรับระยะเวลาที่ระบุ
  • ไม่สามารถออกให้สำหรับระยะเวลาในอนาคตได้ และไม่ครอบคลุมเกินสิบสองเดือน
  • ใบรับรองมีอยู่สองประเภท — ในประเทศและข้อตกลง — และที่คุณต้องการขึ้นอยู่กับว่าสำหรับอะไร
  • มันไม่ใช่การประกาศเกี่ยวกับประเทศอื่น และตำแหน่งของคุณที่นั่นต้องการคำแนะนำที่มีคุณสมบัติในเขตอำนาจทางกฎหมายนี้
ใบรับรองการพำนักเพื่อการเสียภาษีของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คืออะไร?
มติคณะรัฐมนตรีหมายเลข 85 ของปี 2022 นิยามว่าเป็นใบรับรองที่ออกโดยหน่วยงานสรรพากรแห่งชาติซึ่งพิสูจน์ว่าบุคคลนั้นเป็นผู้มีสถานะการพำนักทางการเสียภาษีในรัฐนี้ ผู้ที่มีคุณสมบัติในการขอใบรับรองจะต้องตรงตามเกณฑ์การพำนักและหน่วยงานอาจอนุมัติคำขอเมื่อมั่นใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนด
ฉันสามารถขอใบรับรองการพำนักทางภาษีสำหรับปีหน้าได้หรือไม่?
ไม่ได้ หน่วยงานสรรพากรแห่งชาติระบุว่าไม่สามารถขอใบรับรองสำหรับช่วงเวลาในอนาคต — หน่วยภาษีหรือช่วงเวลา 12 เดือนที่ยังไม่เริ่มต้น — เนื่องจากไม่สามารถรับรองได้ว่าบุคคลจะยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ในอนาคต ใบรับรองยังไม่สามารถครอบคลุมระยะเวลาที่ยาวนานกว่าที่ระบุไว้ 12 เดือน
ใบรับรองการพำนักทางภาษีพิสูจน์ได้ไหมว่าฉันไม่มีถิ่นพำนักที่อื่น?
ไม่ ใบรับรองนี้รับรองการพำนักในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ในเวอร์ชันข้อตกลงภายใต้ข้อตกลงหนึ่งที่ระบุชื่อกับประเทศหนึ่งที่ระบุชื่อ ตามความรู้ที่ดีที่สุดของหน่วยงานและสำหรับระยะเวลาที่กำหนด ประเทศอื่น ๆ ใช้การทดสอบในประเทศของตนเองและการตีความของสิ่งที่เป็นข้อตกลง ใบรับรองนี้เป็นข้อมูลนำเข้าสำหรับกระบวนการนี้แทนที่จะเป็นคำตอบสำหรับมัน
ความแตกต่างระหว่างใบรับรองการพำนักทางภาษีของยูเออีทั้งสองคืออะไร?
หนึ่งจะออกสำหรับวัตถุประสงค์ในประเทศและเป็นหลักฐานสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางการเก็บภาษีในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ภายใต้มติคณะรัฐมนตรีหมายเลข 85 ของปี 2022 อีกใบหนึ่งจะออกภายใต้คำสั่งรัฐมนตรีหมายเลข 247 ของปี 2023 สำหรับวัตถุประสงค์ของข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนเฉพาะและตั้งชื่อข้อตกลงนั้นและประเทศที่เกี่ยวข้อง หน่วยงานต่างประเทศที่ขอหลักฐานสำหรับการลดภาษีตามข้อตกลงจะต้องการใบที่สองโดยปกติ
การขอใบรับรองการพำนักทางภาษีเป็นเพียงขั้นตอนทางการใช่ไหม?
ไม่ มาตรา 5 ของมติคณะรัฐมนตรีหมายเลข 85 ของปี 2022 ระบุว่าหน่วยงานอาจอนุมัติคำขอหากมีความมั่นใจว่าข้อกำหนดเป็นไปตามและหลักฐานที่คาดหวังจะแตกต่างกันตามเส้นทางการพำนักที่ผู้สมัครขึ้นอยู่ เส้นทางที่ขึ้นอยู่กับการพำนักตามปกติและศูนย์กลางของผลประโยชน์ต้องการคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารสนับสนุน ซึ่งเป็นข้อโต้แย้งแทนที่จะเป็นการนับ

แหล่งข้อมูล

ที่มาของข้อมูลนี้

หน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการจัดตั้งธุรกิจใน UAE ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย, ภาษี, การเข้าเมือง, หรือการธนาคาร กฎ, ค่าธรรมเนียม, กิจกรรมที่อนุญาต, และนโยบายธนาคารสามารถเปลี่ยนแปลงได้ ความมีคุณสมบัติสุดท้ายขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของคุณและกฎที่บังคับใช้ในขณะยื่นขอ

เริ่มด้วยการประเมินโครงสร้าง

ในการปรึกษาครั้งแรก คุณจะได้รับสารสรุปการตัดสินใจที่ใช้ภาษาง่าย รายการการเตรียมเอกสาร และขั้นตอนถัดไปสำหรับสถานการณ์ของคุณ ตัวเลขปัจจุบันได้รับการยืนยันภายในการเปรียบเทียบเส้นทางที่ตรวจสอบโดยที่ปรึกษาของคุณ。

ขอแผนการจัดตั้งใน UAEส่งรายละเอียดผ่านแบบฟอร์มติดต่อ

หน้าแปล. หน้านี้เป็นการแปลจากเวอร์ชันภาษาอังกฤษ หากทั้งสองเวอร์ชันแตกต่างกัน เวอร์ชันภาษาอังกฤษจะมีผลบังคับใช้ ความต้องการอย่างเป็นทางการจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางและของเอมิเรต และทะเบียนเขตอิสระ และเอกสารที่มาหลายรายการจะถูกเผยแพร่เป็นภาษาอารบิก — เมื่อต้องการทำงานควรตรวจสอบเอกสารต้นฉบับหรือสอบถามเราก่อน.

รับแผนการตั้งค่าของฉัน