วีซ่าทองไม่ใช่การมีภาระภาษีของถิ่นที่อยู่

พอร์ทัลรัฐบาลสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์อธิบายวีซ่าโกลเด้นว่าเป็น วีซ่าถิ่นพำนักสำหรับทีมผู้ก่อตั้ง ระยะยาวที่ต่ออายุได้ มีอายุห้าหรือสิบปี ให้สิทธิ์ไม่ต้องมีผู้สปอนเซอร์ และสามารถอยู่นอกสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ได้นานกว่าระยะหกเดือนตามปกติที่ต้องใช้เพื่อให้วีซ่าถิ่นพำนักยังมีผล สำหรับผู้ก่อตั้งที่ถือวีซ่าผ่านบริษัทของตนเอง ขั้นตอนถิ่นพำนักของผู้ก่อตั้ง ระบุลำดับจากบัตรสถานประกอบการไปจนถึงวีซ่าถิ่นพำนัก

โปรดอ่านประเด็นสุดท้ายนั้นสองครั้ง วีซ่าพำนักอาศัยทั่วไปจะสิ้นผลหลังจากไม่อยู่ติดต่อกันเกินหกเดือน วีซ่าโกลเดนไม่เป็นเช่นนั้น ดังนั้นผู้ถือวีซ่าโกลเดนจึงอาจใช้เวลาส่วนใหญ่ของปีอยู่ที่อื่นและยังคงถือใบอนุญาตพำนักอาศัย UAE ที่ใช้ได้อยู่ ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่บางคนอาจเชื่อว่าตนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ UAE ทั้งที่ไม่ใช่เลย กระบวนการต่ออายุวีซ่าโกลเดนยังเป็นข้อพิจารณาสำคัญสำหรับการวางแผนระยะยาว โดยเฉพาะเมื่อพิจารณาว่าเขตอำนาจทางกฎหมายในการออกใบอนุญาตใดเหมาะกับกิจการสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ

มาตรา 4 ของมติคณะรัฐมนตรีฉบับที่ 85 ปี 2022 กำหนดว่าบุคคลธรรมดาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี (Tax Resident) ในรัฐเมื่อเข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งในสามข้อ เงื่อนไขเหล่านี้เป็นทางเลือก (ครบข้อเดียวก็เพียงพอ) และมีเพียงข้อที่สามเท่านั้นที่เกี่ยวข้องกับการถือใบอนุญาตพำนักอาศัย

กระทรวงการคลังยืนยันผ่านคำสั่งกระทรวงฉบับที่ 27 ปี 2023 ว่าทุกวันหรือบางส่วนของวันที่บุคคลอยู่ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ทางกายภาพจะถูกนับรวมเมื่อพิจารณาว่าถึงเกณฑ์ใดเกณฑ์หนึ่งหรือไม่ วันที่เดินทางมาถึงและวันที่เดินทางออกนับทั้งสองวัน การเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดด้านอสังหาริมทรัพย์สำหรับวีซ่าโกลเดนไม่ได้ทำให้ท่านมีถิ่นที่อยู่ถาวร (Permanent Place of Residence) โดยตัวมันเอง เพราะที่พักอาศัยต้องมีเฟอร์นิเจอร์และพร้อมให้ท่านใช้ได้อย่างต่อเนื่อง

คู่มือของ Federal Tax Authority ว่าด้วยถิ่นที่อยู่ทางภาษีกำหนดเส้นทาง 90 วันเป็นสามสิ่งที่ต้องเป็นจริงทั้งหมด คือ การอยู่จริงอย่างน้อย 90 วัน สิทธิ์ตามกฎหมายในการพำนักอาศัย (ด้วยสัญชาติ UAE หรือ GCC หรือใบอนุญาตพำนักอาศัย (Residence Permit) ที่ใช้ได้) และนอกจากนี้ ต้องมีที่อยู่อาศัยถาวร (Permanent Place of Residence) ใน UAE หรือประกอบอาชีพลูกจ้างหรือดำเนินธุรกิจที่นี่อย่างใดอย่างหนึ่ง

ใบอนุญาตทองให้สิทธิในประเด็นที่สอง จากนั้นไม่ให้สิทธิในประเด็นที่หนึ่งหรือสาม คนที่ใช้เวลาอยู่ในดูไบเพียง 60 วันต่อปีจากใบอนุญาตทองไม่ถือว่าผ่านการทดสอบ และไม่มีระยะเวลาการอนุมัติวีซ่าที่เปลี่ยนเลขคณิต

สิ่งที่นับเป็นที่อยู่อาศัยถาวร (Permanent Place of Residence) แคบกว่า "อสังหาริมทรัพย์" Federal Tax Authority อธิบายว่าเป็นบ้าน อพาร์ตเมนต์ ห้อง หรือที่พักอื่นที่มีเฟอร์นิเจอร์ซึ่งบุคคลนั้นจัดให้พร้อมใช้ได้อย่างต่อเนื่อง ไม่จำเป็นต้องเป็นเจ้าของ และอาจเช่าหรือครอบครองในรูปแบบอื่นได้ แต่ต้องพร้อมใช้ได้ตลอดเวลา อย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอ โดยมีความถาวรในระดับหนึ่ง สถานที่ที่ใช้เพียงนาน ๆ ครั้ง หรือใช้ชั่วคราวเพื่อพักระยะสั้นเพื่อธุรกิจ พักผ่อน หรือการศึกษา ไม่เข้าเกณฑ์

การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามมติคณะรัฐมนตรีและการถือใบรับรองการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไม่ใช่เหตุการณ์เดียวกัน ข้อ 5 ของมติระบุว่าบุคคลที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสามารถยื่นคำขอใบรับรองกับหน่วยงานสรรพากรแห่งสหพันธ์ในรูปแบบและวิธีการที่หน่วยงานระบุ และหน่วยงานอาจอนุมัติคำขอหากพบว่ามีการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ยังมีใบรับรองที่แตกต่างกันสองใบ ใบหนึ่งถูกออกสำหรับวัตถุประสงค์ภายในประเทศ และอีกใบออกสำหรับวัตถุประสงค์ของข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน และจะระบุข้อตกลงนั้น หน่วยงานทางภาษีต่างชาติที่ขอหลักฐานการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ใน UAE ภายใต้ข้อตกลงจะอยู่ในบริบทของใบที่สอง และหน่วยงานสรรพากรแห่งสหพันธ์จะออกใบรับรองนี้เมื่อพอใจว่าผู้ขอยินยอมตามเงื่อนไขใต้ข้อตกลงนั้นได้ อาจมีการร้องขอหลักฐานสนับสนุน และบันทึกการเข้าประทับและออกจากหนังสือเดินทางเป็นหลักฐานทั่วไปของการนับวัน

ไม่มีอะไรในกฎหมาย UAE สามารถหยุดประเทศอื่นในการพิจารณาคุณว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภายใต้กฎของตนเอง ประเทศส่วนใหญ่ใช้การนับวันที่, การทดสอบที่อยู่อาศัย, การทดสอบครอบครัวหรือตามกฎที่ตั้งถิ่นฐานของตนเอง และหลายประเทศสามารถทำให้ตรงกันได้พร้อมกัน

ในกรณีที่สองประเทศต่างอ้างสิทธิ์เหนือท่าน อนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Taxation Agreement) ที่เกี่ยวข้องเป็นผู้ชี้ขาด ข้อ 6 ของมติคณะรัฐมนตรีฉบับที่ 85 ปี 2022 ระบุว่าในกรณีที่ความตกลงระหว่างประเทศกำหนดเงื่อนไขในการพิจารณาถิ่นที่อยู่ทางภาษี ให้ใช้บทบัญญัติเหล่านั้นสำหรับวัตถุประสงค์ของความตกลงนั้น เกณฑ์ตัดสินในสนธิสัญญาทั่วไปเรียงตามลำดับดังนี้ ที่อยู่ถาวรอยู่ที่ใด จากนั้นศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญอยู่ที่ใด จากนั้นที่พำนักตามปกติอยู่ที่ใด จากนั้นสัญชาติ และท้ายที่สุดคือข้อตกลงระหว่างหน่วยงานภาษีทั้งสองฝ่าย

นี่คือจุดที่จำเป็นต้องมีที่ปรึกษาผู้มีคุณสมบัติในอีกประเทศหนึ่ง การที่ท่านสิ้นสุดการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ท่านจากมาหรือไม่นั้นเป็นคำถามเกี่ยวกับกฎหมายของประเทศนั้น และไม่ใช่คำถามที่ UAE เป็นผู้ตอบ