บล็อก
การขึ้นทะเบียนตัวแทนภาษี FTA: ค่าธรรมเนียม 3,000 AED และการสอบ
คำตอบสั้นๆ
การขึ้นทะเบียนเป็นตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent) ผู้สมัครต้องทำให้ Federal Tax Authority (FTA) เป็นที่พอใจในเรื่องคุณวุฒิ ประสบการณ์ ภาษา ความประพฤติ และสุขภาพ สอบผ่านการสอบตัวแทนด้านภาษีของ FTA ชำระค่าธรรมเนียมการขึ้นทะเบียน AED 3,000 (ต่ออายุได้ทุก 3 ปี) และต้องมีประกันความรับผิดทางวิชาชีพ หรือได้รับความคุ้มครองจากประกันดังกล่าว
FTA เป็นผู้ตัดสินว่าผู้ใดจะได้รับการขึ้นทะเบียน ผู้สมัครยื่นคำขอผ่านพอร์ทัล EmaraTax โดย FTA ประมาณการว่าใช้เวลา 20 วันทำการในการดำเนินการคำขอฉบับสมบูรณ์เมื่อได้รับแล้ว และค่าธรรมเนียมชำระหลังจากได้รับการอนุมัติเท่านั้น ข้อเท็จจริงที่มักกำหนดเส้นทางการสมัครมากที่สุดคือข้อกำหนดข้อแรก ได้แก่ ปริญญาด้านภาษี การบัญชี หรือกฎหมาย หรือใบรับรองด้านภาษีระหว่างประเทศหากปริญญาอยู่ในสาขาอื่น
การประกอบวิชาชีพตัวแทนภาษี (Tax Agent) โดยไม่มีการขึ้นทะเบียนและการรับรองจาก FTA เป็นสิ่งต้องห้าม และ FTA ระบุว่าเป็นความผิดตามกฎหมาย การขึ้นทะเบียนเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เริ่มประกอบวิชาชีพได้ บุคคลธรรมดาต้องได้รับการแต่งตั้งจากตัวแทนภาษีที่เป็นนิติบุคคลหรือสำนักงานตัวแทนภาษีที่ขึ้นทะเบียนเพื่อเปิดใช้สถานะ ดังนั้นบริษัทที่จะจ้างตัวแทนภาษีจึงต้องมีการขึ้นทะเบียนของตนเองด้วยเช่นกัน
เอกสารห้าฉบับเบื้องหลังข้อกำหนดข้อแรก
หน้าเว็บของ FTA จัดกลุ่มข้อกำหนดเบื้องต้นไว้เป็นห้ารายการ สามรายการเกี่ยวกับภูมิหลังของบุคคล ผู้สมัครต้องมีคุณวุฒิตามที่อธิบายข้างต้น ประสบการณ์ล่าสุดอย่างน้อยสามปี และเอกสารแสดงความสามารถทางภาษาครอบคลุมทั้งภาษาอาหรับและภาษาอังกฤษ ทั้งการเขียนและการพูด
อีกสองรายการเป็นใบรับรอง ได้แก่ ใบรับรองความประพฤติดีและใบรับรองสุขภาพ
เอกสารหลายรายการออกโดยหน่วยงานอื่น เช่น เอกสารด้านภาษา และใบรับรองสองฉบับ จึงควรขอไว้แต่เนิ่นๆ บัตรบริการ EmaraTax ของ FTA ซึ่งปรับปรุงเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2026 ระบุรายการเอกสารที่ต้องอัปโหลดไว้ต่างออกไป ได้แก่ หลักฐานแสดงประสบการณ์ เช่น สัญญาจ้างงาน ใบรับรองความประพฤติหรือใบรับรองการไม่มีประวัติอาชญากรรม IELTS หรือ TOEFL หากเลือกภาษาอังกฤษเป็นภาษาที่ใช้ ประกาศนียบัตรด้าน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือภาษีนิติบุคคล (Corporate Tax) และบัตร Emirates ID พร้อมหนังสือเดินทาง โปรดตรวจสอบรายการบนพอร์ทัลก่อนรวบรวมเอกสาร
กฎเรื่องคุณวุฒิมีข้อที่สองซึ่งทำให้หลายคนประหลาดใจ ปริญญานอกสาขาภาษี การบัญชี และกฎหมายไม่เป็นอุปสรรค หากบุคคลนั้นมีใบรับรองด้านภาษีจากสถาบันภาษีที่เป็นที่รู้จักในระดับสากล วิศวกรที่ย้ายมาทำงานที่ปรึกษาด้านภาษีอาจมีคุณสมบัติผ่านเส้นทางนี้ หน้าเว็บของ FTA ไม่ได้ระบุว่าใบรับรองใดนับได้ ดังนั้นผู้สมัครควรยืนยันใบรับรองกับ FTA ก่อนพึ่งพา
การสอบ ค่าธรรมเนียม และประกันภัย
หลังจากเอกสารคือการสอบตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent) ของ FTA นอกจากนี้ FTA ยังเผยแพร่คู่มือเกี่ยวกับการพัฒนาวิชาชีพอย่างต่อเนื่องและชุดมาตรฐานวิชาชีพสำหรับตัวแทนด้านภาษี และหน้าเว็บของ FTA มีลิงก์ไปยังทั้งสองอย่าง ผู้สมัครที่เตรียมสอบควรอ่านมาตรฐานเหล่านั้นแต่เนิ่น ๆ เพราะหน้าที่เดียวกันนี้ใช้บังคับหลังการขึ้นทะเบียน
ค่าธรรมเนียมการขึ้นทะเบียนสำหรับบุคคลธรรมดาคือ 3,000 ดิรฮัมสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (AED) และต้องต่ออายุทุก 3 ปี บัตรบริการ EmaraTax ของ FTA ระบุค่าธรรมเนียม 10,000 AED สำหรับตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent) ที่เป็นนิติบุคคล ซึ่งหมายถึงบริษัท ค่าธรรมเนียมนี้ชำระหลังจาก FTA อนุมัติคำขอแล้ว นอกจากนี้ FTA ยังระบุช่องทางการต่ออายุตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent Renewal) สำหรับผู้ที่ขึ้นทะเบียนไว้แล้ว
ข้อกำหนดเรื่องประกันภัยระบุไว้ว่าต้องมีประกันความรับผิดทางวิชาชีพหรือได้รับความคุ้มครองจากประกันดังกล่าว ถ้อยคำนี้เปิดช่องให้ความคุ้มครองที่ส่งถึงตัวแทนผ่านกรมธรรม์ที่บุคคลอื่นถืออยู่ FTA ไม่ได้กำหนดวงเงินคุ้มครองไว้ในหน้าเว็บ จึงไม่ได้ระบุไว้ที่นี่เช่นกัน และเงื่อนไขเป็นเรื่องที่บริษัทประกันภัยและผู้สมัครต้องตกลงกัน
สิ่งที่ตัวแทนด้านภาษีที่ขึ้นทะเบียนแล้วต้องทำ
FTA ระบุหน้าที่สามประการ ตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent) ช่วยเหลือบุคคลที่ต้องเสียภาษีในการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีภายใต้ข้อตกลงตามสัญญาระหว่างกัน ให้สอดคล้องกับหน้าที่ที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษี ตัวแทนด้านภาษีรักษาความลับของข้อมูลใด ๆ ที่ได้รับขณะปฏิบัติหน้าที่เหล่านั้น และตัวแทนด้านภาษีปฏิเสธที่จะมีส่วนร่วมในงานหรือแผนใด ๆ ที่อาจฝ่าฝืนกฎหมายหรือบ่อนทำลายความสมบูรณ์ของระบบภาษี
ประเด็นเรื่องสัญญามีผลในทางปฏิบัติ ความสัมพันธ์ระหว่างตัวแทนกับลูกค้าตั้งอยู่บนข้อตกลงตามสัญญา ไม่ใช่การช่วยเหลือแบบไม่เป็นทางการ บริษัทที่จ้างตัวแทนสามารถสอบถามได้อย่างสมเหตุสมผลว่าสัญญาครอบคลุมอะไรบ้าง และข้อมูลยืนยันตัวตนของแฟ้มภาษีของบริษัทจะถูกเก็บไว้ที่ใด
หน้าที่รักษาความลับเชื่อมโยงกับสารที่กว้างขึ้นของ FTA เกี่ยวกับแฟ้มภาษี ในเดือนกรกฎาคม 2026 อธิบดีของ FTA กล่าวในการประชุม Emirates Majalis ว่าไม่ควรแบ่งปันข้อมูลแฟ้มภาษีและหมายเลขอ้างอิงกับตัวแทนด้านภาษีที่ไม่ได้รับการรับรองหรือบุคคลอื่นใด ดังนั้นผู้ก่อตั้งที่จ้างตัวแทนควรตรวจสอบการขึ้นทะเบียนก่อนมอบสิทธิ์การเข้าถึง
สำหรับบริษัทที่จ้างตัวแทน และสำนักงานที่ต้องการเป็นตัวแทน
ธุรกิจที่ต้องการยื่นแบบผ่านตัวแทนสามารถใช้รายชื่อตัวแทนด้านภาษีที่ได้รับอนุมัติบนเว็บไซต์ของ FTA ซึ่ง FTA ได้ชี้ไปถึงในการแจ้งเตือนเดือนกันยายน 2026 เกี่ยวกับการยื่นภาษีนิติบุคคล รายชื่อนี้คือการตรวจสอบที่ควรทำก่อนลงนามในหนังสือข้อตกลงการให้บริการ (engagement letter)
บริษัทที่ต้องการให้บริการตัวแทนด้านภาษีจะขึ้นทะเบียนเป็นตัวแทนด้านภาษีที่เป็นนิติบุคคล (juridical person Tax Agent) FTA กำหนดให้ยื่นใบอนุญาตการค้าสำหรับการประกอบกิจการเป็นสำนักงานตรวจสอบบัญชี ภาษี และกฎหมาย หนังสือรับรองการจัดตั้งบริษัท และหนังสือแต่งตั้งกรรมการหรือหุ้นส่วนผู้กำกับดูแลการให้บริการ บริษัทยังต้องเชื่อมโยงกับตัวแทนด้านภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาซึ่งขึ้นทะเบียนแล้วอย่างน้อยหนึ่งราย คู่มือของเราเรื่องการจัดตั้งบริษัทบัญชี ที่ปรึกษาภาษี หรือสำนักงานตรวจสอบบัญชีอธิบายโครงสร้างดังกล่าว ส่วนสถานะด้านภาษีของบริษัทที่จัดตั้งใหม่นั้น ครอบคลุมอยู่ในคู่มือเรื่องภาษีนิติบุคคลสำหรับธุรกิจใหม่ และVelarozone ทำงานอย่างไรอธิบายวิธีที่เราเปรียบเทียบทางเลือกต่างๆ
สั้นๆ
สิ่งที่ควรนำไปใช้จากนี่
- การศึกษา: ปริญญาตรีหรือปริญญาโทด้านภาษี การบัญชี หรือกฎหมายจากสถาบันที่ได้รับการยอมรับ หรือใบรับรองด้านภาษีที่เป็นที่รู้จักในระดับสากลหากปริญญาอยู่ในสาขาอื่น
- ประสบการณ์: ประสบการณ์วิชาชีพล่าสุดอย่างน้อย 3 ปีด้านภาษี การบัญชี หรือกฎหมาย
- เอกสาร: หลักฐานความสามารถภาษาอาหรับและภาษาอังกฤษ ทั้งการเขียนและการพูด พร้อมใบรับรองความประพฤติดีและสุขภาพ
- การสอบและค่าใช้จ่าย: สอบผ่านการสอบตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent) ของ FTA และชำระ AED 3,000 ต่ออายุได้ทุก 3 ปี
- ประกันภัย: ต้องมีประกันความรับผิดทางวิชาชีพหรือได้รับความคุ้มครองจากประกันดังกล่าว
- การดำเนินการโดยไม่มีการขึ้นทะเบียนและการรับรองจาก FTA เป็นความผิดตามกฎหมาย
- ฉันจำเป็นต้องมีปริญญาด้านภาษี การบัญชี หรือกฎหมายหรือไม่
- ไม่จำเป็นเสมอไป FTA ยอมรับปริญญาตรีหรือปริญญาโทในสาขาเหล่านั้น หรือใบรับรองด้านภาษีจากสถาบันภาษีที่เป็นที่รู้จักในระดับสากลเมื่อปริญญาอยู่ในสาขาอื่น
- FTA ต้องการประสบการณ์มากเพียงใด
- ประสบการณ์วิชาชีพล่าสุดอย่างน้อย 3 ปีด้านภาษี การบัญชี หรือกฎหมาย
- การขึ้นทะเบียนมีค่าใช้จ่ายเท่าใด
- หน้าเว็บของ FTA ระบุค่าธรรมเนียมการขึ้นทะเบียน 3,000 AED สำหรับบุคคลธรรมดา และต่ออายุได้ทุก 3 ปี บริษัทที่ขึ้นทะเบียนเป็นตัวแทนด้านภาษีที่เป็นนิติบุคคลต้องชำระ 10,000 AED ตามบัตรบริการ EmaraTax ของ FTA ส่วนเบี้ยประกัน การเตรียมตัวสอบ และค่าใช้จ่ายในการจัดหาเอกสารประกอบเป็นรายการแยกต่างหาก และ FTA ไม่ได้ระบุตัวเลขสำหรับรายการเหล่านี้
- บริษัทสามารถส่งที่ปรึกษาที่ไม่ได้ขึ้นทะเบียนไปติดต่อกับ FTA ได้หรือไม่
- FTA ห้ามการประกอบวิชาชีพตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent) โดยไม่มีการขึ้นทะเบียนและการรับรอง และระบุว่าเป็นความผิดตามกฎหมาย ผู้ที่จะทำหน้าที่แทนบริษัทในฐานะตัวแทนด้านภาษีควรเป็นตัวแทนด้านภาษีที่ได้รับอนุมัติซึ่งมีรายชื่ออยู่บนเว็บไซต์ของ FTA
แหล่งข้อมูล
ที่มาของข้อมูลนี้
- Federal Tax Authority: ฉันต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดใดบ้างจึงจะมีสิทธิ์ขึ้นทะเบียนเป็นตัวแทนด้านภาษี (Tax Agent) กับ FTA
- Federal Tax Authority: Federal Tax Authority เรียกร้องให้บุคคลทุกรายที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีนิติบุคคลที่ครบกำหนดภายในกรอบเวลาที่กำหนด เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจากการชำระล่าช้า
- Federal Tax Authority: Federal Tax Authority เปิดตัวโครงการ Emirates Majalis เพื่อเสริมสร้างการสื่อสารโดยตรงกับพลเมืองของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์
ข้อมูลทั่วไปที่ดึงมาจาก CBUAE Rulebook รวมถึง Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) และ Cabinet Resolution No. (134) of 2025 ตามที่เผยแพร่ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎและแนวทางเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรยืนยันข้อความฉบับปัจจุบันและข้อกำหนดของแต่ละสถาบันก่อนยื่น