ガイド
新規ビジネス向けのUAE法人税
短い回答
UAEの法人税は、課税所得のうちAED 375,000までは0%、それを超える部分には9%が課され、連邦税務庁(FTA)が徴収します。課税所得は会計上の利益を出発点とし、その後調整を加えたものであるため、売上高とは異なります。課税対象者は、納付すべき税額がない場合でも、課税期間の末日から9か月以内に申告を行います。
最もよくある誤解は、AED 375,000という金額を売上の基準と考えてしまうことです。この金額は、認められる控除を差し引いた後の課税所得に適用されます。既存の会社を買収する方は、買収SPVのガイドもお読みください。株式取得と資産取得、そして事前に必要な同意について説明しています。
次に一般的な誤解は、フリーゾーン登録が税制自体を完全に除去するという仮定です。そうではありません。
税率と閾値
UAE法人税ポジションの概要。
AED 375,000 までの課税対象所得
- 税率
- 0%
- 注記
- 収益ではなく課税対象所得に適用されます
AED 375,000 を超える課税対象所得
- 税率
- 9%
- 注記
- 超過分に対する標準税率
適格フリーゾーン事業者(Qualifying Free Zone Person):適格所得
- 税率
- 0%
- 注記
- すべての条件が満たされる場合のみ
適格フリーゾーン事業者(Qualifying Free Zone Person):非適格所得
- 税率
- 標準税率
- 注記
- 条件は失われる可能性があります
| ポジション | 税率 | 注記 |
|---|---|---|
| AED 375,000 までの課税対象所得 | 0% | 収益ではなく課税対象所得に適用されます |
| AED 375,000 を超える課税対象所得 | 9% | 超過分に対する標準税率 |
| 適格フリーゾーン事業者(Qualifying Free Zone Person):適格所得 | 0% | すべての条件が満たされる場合のみ |
| 適格フリーゾーン事業者(Qualifying Free Zone Person):非適格所得 | 標準税率 | 条件は失われる可能性があります |
登録と申告
- 課税対象者は連邦税務庁に登録し、税務登録番号を受け取ります。
- 申告書および納付すべき税額の期限は、各課税期間の末日から9か月以内です。12月31日が期末の場合、翌年の9月30日が期限となります。
- 税額がゼロの場合でも申告が必要です。
- 登録が遅れた場合はAED 10,000の罰則が科されますが、最初の課税期間の末日から7か月以内に最初の申告書を提出した場合は免除されます。
保持すべき記録
会計記録および裏付け資料は、2025年8月にFTAが改めて示したとおり、関連する課税期間の終了後少なくとも7年間保管してください。実務上これは、UAE法人税の申告期限の前にあわてて再構築するのではなく、初日からの適切な記帳を行うことを意味します。ライセンスを持たない個人が得る賃料収入の扱いは異なります。詳しくは賃貸収入と法人税をご覧ください。
付加価値税は別です
付加価値税（VAT）は別の税であり、独自の登録基準と申告サイクルがあります。登録が必要かどうかは、課税対象の供給額をFTAの強制登録基準および任意登録基準と比べて判断されます。アドバイザーにアカウントへのアクセスを与える前に、FTAの税務代理人登録要件を確認してください。
