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2回目の法人税申告：最初のサイクルが皆に教えたこと
短い回答
UAEのビジネスがカレンダー金融年度の場合、二番目の法人税申告は2025年1月1日から12月31日までをカバーし、期間の終了から9か月以内に提出する必要があります - 2026年9月30日です。これは、2025年の監査済み財務諸表に関する閣僚決定第84号の下で最初に提出される申告であり、連邦税局の記録に既に存在する以前の申告と一緒に提出されるため、最初の申告でのエラーは、後に静かに修正するのではなく、自発的開示を通じて修正される必要があります。
最初のUAE法人税申告は、空のファイルに提出されました。何も前提にはならず、何も同意する必要はなく、判断を下し先に進むことができました。
2番目のものは低く見積もるのが簡単な方法で異なります。それは最初が閉じた場所で開き、それはある大部分の市場の監査要件を実行する最初です。それは彼らが最初のリターンを提出したときに知らなかった彼らの最初のリターンについて知ってることをしているビジネスによってファイルされます。彼らの構造を検討しているビジネスのために、オンショアおよびゾーンライセンスがどのように異なるか彼らの税義務に影響を与えることができます。ビジネスはまたフリーゾーン会社の形成を探索する可能な税利点を利用することができます。
締切と自身の計算方法
連邦税局の立場は、課税対象者はそれぞれの税務期間の終了から9か月を超えない期間内に税申告書または年次申告を提出しなければならないというものです。全国的な提出期限はなく、締切は財務年度の関数です。
大きなカレンダー年の群のために、1月1日から12月31日2025年は2番目の税期間であり、9月30日2026年は期限です。当局がストレスを示した2つのことは再述する価値があります。すべての企業課税対象者は、所得の水準に関係なく、彼らの税申告書を提出する法的義務を持っているので、損失を作っているまたは休止年は提出を削除しません。また、税申告書を提出し、同時に支払うべき税金を支払う必要はありません。早期ファイリングと期限での支払いが許可されており、これはリターンが現金よりも前に準備されるときに有用です。トレードライセンスがどのように機能するかを理解することはコンプライアンスのために重要です。
最初の申告は現在固定されたポイントとなる
これが構造的変化であり、最初のサイクルの緩い終わりが2番目のサイクルの問題になるところです。Tax Procedures に関する Federal Decree-Law No. 28 of 2022 の Article 10 はそれについて直接的です。課税対象者が、提出済みの税申告書が誤りであることに気づく場合、支払可能な税金がそれがあるべきであるより少なく計算されることになった方法で、課税対象者は自発的開示を提出しなければなりません。可能性がある場合ではなく、しなければなりません。ビジネスは、完全にオンショアで取引するライセンスを追求することが彼らの税義務をより良く管理するかどうかを検討すべきです。
人々を驚かせる条項は、コストがゼロの誤りに関するものです。納税者が提出された申告書内の誤りや省略を発見し、納付すべき税額に差異がない場合でも、申告書は自主的開示を提出することによって訂正されなければなりません。ゼロに相当する誤分類も訂正であり、丸め作業ではありません。
対称的な条項はより歓迎され、あまり利用されていません：申告書が納付すべき税額が必要以上に多く計算された場合には、自主的開示を提出することができます。最初の年に不明確な取り扱いのために過剰申告した企業は、その後はそれに縛られません。
実務的な操作の順序はこれから導き出されます。最初の年に訂正が必要な場合は、最初の年を訂正します。修正を2年目の数字に組み込むと、互いに矛盾する2つの申告書と、疑問を招く記録が生じます。
監査済み財務諸表がこのサイクルに届く
2025年1月1日以降に開始される課税期間に関する2025年の大臣決定第84号は、2025年のカレンダー年度がその最初の支配する期間であることを示します。AED 50,000,000を超える収益に対して、税務グループではない課税対象者は監査された財務諸表が必要です。フリーゾーンとしての資格がある者は、収益に関係なくそれを必要とします。そして、すべての税務グループは、収益条件なしに監査済みの特別目的財務諸表を準備しなければなりません。
これが小規模なグループを捕らえるものであり、その要求は彼らの規模や活動に変化がなく訪れます。初回サイクルで単一の申告のための管理の簡素化のために税グループに選択した場合、第2サイクルはその選択が何かのコストにつながるときです。
小規模ビジネス救済措置は2026年に終了しなかった
現在流通している資料が誤っている最大のポイントです。Ministerial Decision No. 73 of 2023 は AED 3百万の閾値を 2026年12月31日以前に終了する課税期間に制限し、その日付は連邦税庁の小規模企業救済ガイドを含むほぼすべての場所に印刷されています。2026年7月29日に発行された Ministerial Decision No. 131 of 2026 がその条項を置き換え：閾値は現在2023年6月1日以降に開始される課税期間に適用され、2029年12月31日以前に終了する次の課税期間にも適用されます。
したがって、カレンダー年度のビジネスは2025年の期間に関して2026年9月30日に提出する申告書にそれを主張しており、この申告の後さらに3つの期間があります。
これは第2サイクルが、初回の救済後の申告がどのようなものになるかを把握するのに悪い場所であるとは限りません。救済措置のためにそうする必要がなかった期間の課税所得を正しく計算することは、今や1時間の作業であり、強制されるときにはかなり長い演習となりますし、帳簿は精度がオプションであるという仮定で保管されていました。この修正は時間を買っただけであり、演習を取り除いたわけではありません。
関連会社間取引には閾値がない
移転価格は大企業の問題として扱われ、その文書の閾値がそれを促進します。2023年の大臣決定第97号は、課税対象者がAED 3.15億以上の統合収益を持つ多国籍グループのメンバーである場合、または課税対象者自身の税期間の収益がAED 2億以上である場合にのみ、マスターファイルとローカルファイルを必要とします。
コーポレート税法におけるアームズ・レングス原則は同じように制限されていません。取締役の貸付金、関連会社からの管理費、株主への賃料、海外の関係会社から購入された商品：これらはどの規模の会社においても関連当事者取引であり、文書化の基準はあなたが保持しなければならないものを管理しているのであって、価格設定が防御可能であるかどうかは問題ではありません。
フォームを開く前に調整すべきこと
- 2025年の期間の開始時点が2024年に提出された終了時点と一致していますか？
- 監査が適用される場所では、監査された数字が昨年提出された内容と一致していますか — そうでない場合、その理由は何ですか？
- 初回の申告書の何かが今や不正確であると認識されている場合、2回目の申告が提出される前に自主的開示が必要ですか？
- EmaraTaxでの登録詳細、課税期間、および会計年度は、年を通じて正確に保たれていますか？
- 税グループのメンバーシップが変更され、その影響が特別目的の財務諸表に考慮されていますか？
- 関連者残高は、推定ではなく、対向者と合意されていますか？
- 期限のために支払いが資金されているか、早期に提出することで支払い日が早まらないことを考慮していますか？
要約すると
これから何を持ち帰るべきか
- 課税期間の終了から9か月 — カレンダー年度のビジネスの場合は2026年9月30日。
- すべての課税対象者は収入レベルに関係なく申告します。赤字の年でも申告年です。
- 申告書と支払いは同時に提出する必要はありません。
- 初回の申告書の誤りは自主的開示によって訂正されます — 税金に影響がない場合でも含まれます。
- Ministerial Decision No. 84 of 2025 は、監査された財務諸表が影響を及ぼす初回のサイクルを作り、すべての税グループが対象となります。
- 第2回UAE法人税申告はいつ提出されますか？
- 課税期間の終了から9か月以内です。カレンダーの会計年度を持つビジネスの場合、第2の課税期間は2025年1月1日から2025年12月31日までで、申告書は2026年9月30日までに提出される必要があります。
- 利益がゼロの場合、UAEの法人税申告を行う必要がありますか？
- はい。連邦税庁は、すべての法人課税対象者は、所得のレベルにかかわらず、税申告を行う法的義務があると述べています。
- すでに提出した法人税申告書に誤りが見つかった場合はどうすればよいですか？
- 連邦法令第28号の2022年の税務手続きに関する第10条により、申告書が不正確で、支払うべき税金が本来よりも少ないことに気付いた課税対象者は、自主的な開示を行う必要があります。誤りや欠落が税金に影響を与えない場合でも、申告書は自主的な開示により修正されるべきです。
- 法人税申告と同時にUAE法人税を支払う必要がありますか？
- いいえ。連邦税庁は、税申告書の提出と税金の支払いを同時に行う必要はないと確認していますが、いずれも9か月の期間内に行う必要があります。
情報源
これがどこから来たか
このページは、UAEのビジネス設立に関する一般的な情報であり、法的、税務、移民、または銀行のアドバイスではありません。ルール、手数料、許可された活動、銀行の方針は変更されることがあります。最終的な適格性は、申請時の事実および適用されるルールに依存します。