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適格フリーゾーン事業者の説明
短い回答
適格フリーゾーン事業者（Qualifying Free Zone Person、QFZP）とは、UAEの法人税規則に定められたすべての要件を満たすフリーゾーン（free zone）内の事業体を指します。適格所得には0%、その他の課税所得には9%の税率が適用されます。いずれかの要件を満たさなくなると、その課税期間の開始時点に遡り、さらにその後の4課税期間にわたってこの地位を失います。
これはUAEセットアップマーケティングで最も誤表現されているトピックです。「フリーゾーン意味する0%税」は正確ではあります。
ステータスは条件付きであり、実際の操作に対してテストされ、それに依存する前に税務顧問と共に評価される必要があります。
条件の概要
- 事業体は、フリーゾーン内で十分な実質（substance）を維持しなければなりません。これは、登録住所があるだけでなく、そこで実際の事業活動が行われていることを意味します。
- その収入は、規則で定義された適格収入でなければなりません。
- 標準の法人税の適用を選択することはできません。
- 移転価格ルールおよび文書要件を遵守する必要があります。
- 非適格収益は、当該課税期間において、AED 5,000,000または総収益の5%のいずれか低い額を超えてはなりません。
- 監査済み財務諸表を作成しなければなりません。
適格収入と非適格収入
所得が適格となるかどうかは、活動内容と取引相手によって決まります。これには、メインランド（mainland）のUAE居住者との取引がどのように扱われるかも含まれます。除外される活動は規則で定義されており、それらから生じる所得は適格所得になりません。UAE法人税の監査規則はコンプライアンス上重要です。
地位を失うこと
地位が危険にさらされる一般的な方法。
名ばかりの実体
- なぜ重要なのか
- 十分な実質は制度上の要件であるため、ライセンスと登録住所だけでは要件を満たしません
デミニミスを超える非適格収入
- なぜ重要なのか
- これに違反すると、当該期間とその後の4期間にわたり地位を失います
監査済みの財務諸表がない
- なぜ重要なのか
- 監査済み財務諸表は、QFZPの地位に関する明示的な要件です
弱い移転価格文書
- なぜ重要なのか
- 関連当事者間の取引は文書化する必要がある
| リスク | なぜ重要なのか |
|---|---|
| 名ばかりの実体 | 十分な実質は制度上の要件であるため、ライセンスと登録住所だけでは要件を満たしません |
| デミニミスを超える非適格収入 | これに違反すると、当該期間とその後の4期間にわたり地位を失います |
| 監査済みの財務諸表がない | 監査済み財務諸表は、QFZPの地位に関する明示的な要件です |
| 弱い移転価格文書 | 関連当事者間の取引は文書化する必要がある |
