دليل
ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة للأعمال الجديدة
الإجابة المختصرة
تطبق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن ذلك. يُحسب الدخل الخاضع للضريبة من الربح المحاسبي بعد التعديلات، لذا فهو ليس نفس الإيرادات. تنطبق التزامات التسجيل والإقرار الضريبي على الأشخاص الخاضعين للضريبة بغض النظر عما إذا كانت الضريبة مستحقة الدفع.
الخطأ الشائع الأكثر انتشارًا هو التعامل مع مبلغ 375,000 درهم إماراتي كحد أدنى للإيرادات. ينطبق هذا المبلغ على الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات المسموح بها.
الخطأ الشائع الثاني هو افتراض أن التسجيل في الـ free zone يلغي النظام بالكامل. هذا ليس صحيحًا.
الأسعار والحدود
المواقف الرئيسية لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.
الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي
- النسبة
- 0%
- ملاحظة
- ينطبق على الدخل الخاضع للضريبة، وليس الإيرادات
الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي
- النسبة
- 9%
- ملاحظة
- المعدل القياسي على الفائض
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل المؤهل
- النسبة
- 0%
- ملاحظة
- فقط عند استيفاء جميع الشروط
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل غير المؤهل
- النسبة
- المعدلات القياسية
- ملاحظة
- يمكن أن يتم فقدان الشروط
| الموقف | النسبة | ملاحظة |
|---|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي | 0% | ينطبق على الدخل الخاضع للضريبة، وليس الإيرادات |
| الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي | 9% | المعدل القياسي على الفائض |
| الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل المؤهل | 0% | فقط عند استيفاء جميع الشروط |
| الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل غير المؤهل | المعدلات القياسية | يمكن أن يتم فقدان الشروط |
التسجيل والإقرار
- يسجل الأشخاص الخاضعون للضريبة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ويحصلون على رقم تسجيل ضريبي.
- يتم تقديم الإقرارات الضريبية لكل فترة ضريبية ضمن الموعد النهائي الذي تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب.
- تقديم الإقرار الضريبي مطلوب حتى لو كانت الضريبة المستحقة الدفع صفراً.
- قد يؤدي التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرار إلى فرض غرامات.
السجلات التي يجب الاحتفاظ بها
يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والوثائق الداعمة للفترة الزمنية المحددة للاحتفاظ بها بموجب القواعد المعمول بها. عملياً، هذا يعني مسك الدفاتر بشكل صحيح منذ اليوم الأول، وليس إعادة الإنشاء قبل الموعد النهائي الأول.
VAT منفصلة
VAT هي ضريبة مختلفة لها عتبات تسجيل ودورة إقرار خاصة بها. وما إذا كان يجب عليك التسجيل يعتمد على توريداتك الخاضعة للضريبة مقارنة بعتبات الهيئة الاتحادية للضرائب الإلزامية والاختيارية.
