دليل
ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة للأعمال الجديدة
الإجابة المختصرة
تطبق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن ذلك. يُحسب الدخل الخاضع للضريبة من الربح المحاسبي بعد التعديلات، لذا فهو ليس نفس الإيرادات. تنطبق التزامات التسجيل والإقرار الضريبي على الأشخاص الخاضعين للضريبة بغض النظر عما إذا كانت الضريبة مستحقة الدفع.
الفهم الخاطئ الأكثر شيوعاً هو معاملة رقم 375,000 درهم كحد أدنى للإيرادات. ينطبق على الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات المسموحة.
الخطأ الثاني الأكثر شيوعًا هو افتراض أن تسجيل المنطقة الحرة يزيل النظام تمامًا. هذا غير صحيح.
الأسعار والحدود
المواقف الرئيسية لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.
الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي
- النسبة
- 0%
- ملاحظة
- ينطبق على الدخل الخاضع للضريبة، وليس الإيرادات
الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي
- النسبة
- 9%
- ملاحظة
- المعدل القياسي على الفائض
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل المؤهل
- النسبة
- 0%
- ملاحظة
- فقط عند استيفاء جميع الشروط
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل غير المؤهل
- النسبة
- المعدلات القياسية
- ملاحظة
- يمكن أن يتم فقدان الشروط
| الموقف | النسبة | ملاحظة |
|---|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي | 0% | ينطبق على الدخل الخاضع للضريبة، وليس الإيرادات |
| الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي | 9% | المعدل القياسي على الفائض |
| الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل المؤهل | 0% | فقط عند استيفاء جميع الشروط |
| الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) — الدخل غير المؤهل | المعدلات القياسية | يمكن أن يتم فقدان الشروط |
التسجيل والإقرار
- يسجل الأشخاص الخاضعون للضريبة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ويحصلون على رقم تسجيل ضريبي.
- يتم تقديم الإقرارات الضريبية لكل فترة ضريبية ضمن الموعد النهائي الذي تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب.
- تقديم الإقرار الضريبي مطلوب حتى لو كانت الضريبة المستحقة الدفع صفراً.
- قد يؤدي التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرار إلى فرض غرامات.
السجلات التي يجب الاحتفاظ بها
يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والوثائق الداعمة للفترة المحددة في القواعد المعمول بها. من الناحية العملية، هذا يعني إمساك دفاتر سليم من اليوم الأول، وليس إعادة بناء قبل موعد تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات.
VAT منفصلة
VAT هي ضريبة مختلفة لها عتبات تسجيل ودورة إقرار خاصة بها. وما إذا كان يجب عليك التسجيل يعتمد على توريداتك الخاضعة للضريبة مقارنة بعتبات الهيئة الاتحادية للضرائب الإلزامية والاختيارية.
