الإقرار الضريبي الثاني للشركات: ما الذي علمته الدورة الأولى للجميع

موقف الهيئة الاتحادية للضرائب هو أنه يجب على الشخص الخاضع للضريبة تقديم إقراراتهم الضريبية أو إعلاناتهم السنوية خلال فترة لا تتجاوز تسعة أشهر من نهاية فتراتهم الضريبية المعنية. لا يوجد موعد تقديم وطني؛ الموعد النهائي هو وظيفة من سنتك المالية.

بالنسبة لمجموعة السنة التقويمية الكبيرة، هذا يعني 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2025 هي فترة الضريبة الثانية، و30 سبتمبر 2026 هي الموعد النهائي. أشياء اثنتان أكدتهما السلطة تستحق إعادة النظر فيهما. لجميع الأشخاص الخاضعين للضريبة على الشركات التزام قانوني بتقديم إقرارهم الضريبي بغض النظر عن مستوى الدخل، لذا فإن سنة خسارة أو خامدة لا تزيل الملف. ولا يلزم تقديم الإقرار الضريبي والدفع الضريبي المستحق في نفس الوقت — يُسمح بالملف المبكر والدفع في الموعد النهائي، وهو مفيد عندما يكون الإقرار جاهزاً قبل أن تكون النقود. يعد فهم كيفية عمل الرخصة التجارية ضروري للامتثال.

هذا هو التغيير الهيكلي، وهو المكان الذي تصبح فيه الفضفاضة من الدورة الأولى مشاكل الدورة الثانية. المادة 10 من القانون الاتحادي بالمرسوم رقم 28 لسنة 2022 بشأن إجراءات الضريبة صريحة حول ذلك: إذا أصبح الشخص الخاضع للضريبة على علم بأن إقرار ضريبي تم تقديمه بالفعل غير صحيح، بطريقة أسفرت عن حساب الضريبة المستحقة أقل مما يجب أن تكون عليه، يجب على الشخص الخاضع للضريبة تقديم الإفصاح الطوعي. ليس قد — يجب. يجب على الشركات أن تفكر ما إذا كانت ستسعى إلى رخصة للتجارة بالكامل البحرية لإدارة التزاماتها الضريبية بشكل أفضل.

البند الذي يفاجئ الناس هو ذلك المتعلق بالأخطاء التي لا تكلف شيئًا. حيث يكتشف دافع الضرائب خطأ أو سهو في إقرار مقدم ولا يوجد فرق في مقدار الضريبة المستحقة، يجب تصحيح الإقرار من خلال تقديم إقرار طوعي. التصنيف الخاطئ الذي ينتهي إلى الصفر لا يزال تصحيحًا، وليس تسوية.

يعتبر بند المرآة أكثر ترحيبًا وأقل استخدامًا: حيث أسفر الإقرار عن احتساب ضريبة مستحقة أكبر مما يجب، يمكن تقديم إقرار طوعي. الشركات التي أعلنت عن إيرادات أكثر في السنة الأولى بسبب عدم وضوح المعالجة واتبعت النهج الحذر ليست ملزمة بذلك.

ترتيب العمليات العملي يتبع كل هذا. إذا كانت السنة الأولى تحتاج إلى تصحيح، قم بتصحيح السنة الأولى. إدماج التصحيح في أرقام السنة الثانية ينتج عنه إقراران يتعارضان مع بعضهما البعض وسجل يدعو للسؤال.

يطبق القرار الوزاري رقم 84 لعام 2025 على الفترات الضريبية التي تبدأ اعتبارًا من 1 يناير 2025، مما يجعل فترة السنة التقويمية 2025 هي الأولى التي تخضع له. فوق 50,000,000 درهم من الإيرادات، يحتاج الشخص الخاضع للضريبة الذي ليس ضمن مجموعة ضريبية إلى بيانات مالية مدققة. يحتاج كل شخص مؤهل في المنطقة الحرة إليها بغض النظر عن الإيرادات. ويجب تجهيز مجموعة ضريبية واحدة لتقييم البيانات المالية الخاصة الغير مخصصة، دون وجود شرط للإيرادات.

آخر تلك النقاط هو ما يجذب المجموعات الصغيرة، لأن الطلب يأتي دون أي تغيير في حجمها أو نشاطها. إذا كنت قد انتخبت للانضمام إلى مجموعة ضريبية خلال الدورة الأولى من أجل البساطة الإدارية لإقرار واحد، فإن الدورة الثانية هي الوقت الذي يبدأ فيه ذلك الاختيار في تكلف شيئًا.

هذه هي النقطة التي أصبحت فيها المعلومات الأكثر تداولاً الآن غير صحيحة. قيد القرار الوزاري رقم 73 لعام 2023 عتبة 3 مليون درهم لفترات الضريبة التي انتهت في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، ولا يزال تاريخ تلك الطباعة موجودًا في كل مكان تقريبًا، بما في ذلك في دليل الإعفاء للأعمال الصغيرة من الهيئة الاتحادية للضرائب. استبدل القرار الوزاري رقم 131 لعام 2026، الصادر في 29 يوليو 2026، الفقرة: العتبة الآن تنطبق على فترات الضريبة التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده وتستمر في تطبيقها على فترات الضريبة اللاحقة التي تنتهي في 31 ديسمبر 2029.

لذا، فإن الأعمال التي تعتمد على السنة التقويمية تطلب ذلك في الإقرار المستحق في 30 سبتمبر 2026 لفترة 2025، ولديها ثلاث فترات أخرى بعد هذه الفترة بدلاً من عدم وجود أي.

هذا لا يجعل الدورة الثانية مكانًا سيئًا لاكتشاف كيف سيبدو أول إقرار بعد الإعفاء. إن حساب الدخل الخاضع للضريبة بشكل صحيح لفترة يكون فيها الإعفاء يعني أنك لم تكن مضطرًا لذلك يتطلب ساعة من العمل الآن وممارسة أطول بكثير عندما يكون الأمر إلزاميًا واحتُفظ بالسجلات على افتراض أن الدقة كانت اختيارية. لقد منح التعديل وقتًا؛ لم يقم بإزالة الحاجة.

تسعير التحويل يتم تصنيفه ضمن مشاكل الشركات الكبيرة، وتشجع عتبات الوثائق على ذلك. يطلب قرار وزاري رقم 97 لعام 2023 ملفًا رئيسيًا وملفًا محليًا فقط حيث يكون الشخص الخاضع للضريبة عضوًا في مجموعة متعددة الجنسيات بإيرادات مجمعة تبلغ 3.15 مليار درهم أو أكثر، أو حيث تصل إيرادات الشخص الخاضع للضريبة في الفترة الضريبية إلى 200 مليون درهم أو أكثر.

مبدأ المعاملات بين الأطراف مع الحفاظ على مسافة في قانون ضريبة الشركات غير مقيد بنفس الطريقة. قرض المدير، رسم إدارة من كيان ذي صلة، إيجار يدفع للمساهم، سلع تم شراؤها من تابع بالخارج: هذه معاملات مع الأطراف ذات الصلة في شركة من أي حجم، وتحدد عتبات الوثائق ما يجب الاحتفاظ به في السجلات، وليس ما إذا كان التسعير يجب أن يكون قابلًا للدفاع.