دليل
شرح Qualifying Free Zone Person
الإجابة المختصرة
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) هو كيان منطقة حرة يفي بجميع الشروط المنصوص عليها في قواعد ضريبة الشركات بدولة الإمارات العربية المتحدة، وبالتالي يمكنه تطبيق معدل 0% على الدخل المؤهل. تُفرض ضريبة على الدخل غير المؤهل بالأسعار القياسية، ويمكن أن يؤدي عدم الوفاء بشرط واحد إلى فقدان هذه الحالة للفترة الضريبية ذات الصلة والفترات التالية.
هذا هو الموضوع الأكثر تحريفًا في تسويق تأسيس الأعمال في الإمارات. عبارة 'المنطقة الحرة تعني ضريبة 0%' غير دقيقة.
الحالة مشروطة، ويتم اختبارها مقابل عملياتك الفعلية، ويجب تقييمها مع مستشار ضريبي قبل الاعتماد عليها.
الشروط بإيجاز
- يجب على الكيان الحفاظ على جوهر كافٍ في المنطقة الحرة (free zone).
- يجب أن يكون دخله دخلاً مؤهلاً (qualifying income) كما هو محدد في القواعد.
- يجب ألا يكون قد اختار الخضوع لضريبة الشركات (corporate tax) القياسية.
- يجب أن يمتثل لقواعد التسعير التحويلي (transfer-pricing rules) ومتطلبات التوثيق.
- يجب أن يفي بمتطلبات الحد الأدنى (de minimis requirement) للإيرادات غير المؤهلة.
- يجب عليها إعداد بيانات مالية مدققة.
الدخل المؤهل مقابل الدخل غير المؤهل
تعتمد أهلية الدخل على النشاط والطرف المقابل، بما في ذلك كيفية التعامل مع المعاملات مع الأشخاص المقيمين في mainland UAE. يتم تعريف الأنشطة المستبعدة في القواعد، والدخل الناتج عنها ليس دخلاً مؤهلاً.
فقدان الوضع
الطرق الشائعة التي تعرض الوضع للخطر.
الجوهر بالاسم فقط
- لماذا يهم
- الجوهر الكافي هو شرط وليس إجراء شكلي
الإيرادات غير المؤهلة التي تتجاوز الحد الأدنى (de minimis)
- لماذا يهم
- مخالفته قد يكلفك الوضع
لا توجد بيانات مالية مدققة
- لماذا يهم
- متطلب صريح للنظام
ضعف توثيق التسعير التحويلي
- لماذا يهم
- يجب توثيق تعاملات الأطراف ذات الصلة
| المخاطر | لماذا يهم |
|---|---|
| الجوهر بالاسم فقط | الجوهر الكافي هو شرط وليس إجراء شكلي |
| الإيرادات غير المؤهلة التي تتجاوز الحد الأدنى (de minimis) | مخالفته قد يكلفك الوضع |
| لا توجد بيانات مالية مدققة | متطلب صريح للنظام |
| ضعف توثيق التسعير التحويلي | يجب توثيق تعاملات الأطراف ذات الصلة |
