للمؤسسين الحاصلين على رخصتهم التجارية الأولى في الإمارات العربية المتحدة
رخصتك التجارية الأولى في الإمارات: الدفاتر المحاسبية وVAT وضريبة الشركات من الشهر الأول
الإجابة المختصرة
يجب على الشركة الجديدة في دولة الإمارات العربية المتحدة أن تتقدم بطلب ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) خلال ثلاثة أشهر من التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف، سواء مارست التجارة أم لا. وتسجيل VAT إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم إماراتي، واختياري فوق 187,500 درهم إماراتي. والدفاتر المحفوظة منذ الشهر الأول تقدم الإثبات للأمرين.
السنة الأولى للشركة الجديدة أسهل رؤيةً من الخارج منها من الداخل. التسجيل في ضريبة الشركات واجب خلال ثلاثة أشهر من التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف بموجب قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024. والطلب مجاني على EmaraTax، ومدة المعالجة المعلنة للهيئة 20 يوم عمل من الطلب المكتمل. وتبدأ أول فترة ضريبية من التاريخ الذي تحدده الهيئة، لا من أول عملية بيع. وتسجيل VAT يتبع أرقامك. وهو إلزامي فوق 375,000 درهم إماراتي من التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات، أو عندما تتوقع تجاوز ذلك خلال الأيام الـ30 التالية. ومفتوح اختياريًا فوق 187,500 درهم إماراتي من التوريدات أو الواردات أو المصروفات الخاضعة للضريبة. ويعتمد كل تاريخ من هذه التواريخ على وقائع يجب أن تثبتها الدفاتر.
الدفاتر بسيطة في هذه المرحلة: دليل حسابات يلائم النشاط، وحساب مصرفي يُسوّى شهريًا، وفواتير مبيعات ومشتريات تحمل تفاصيل VAT التي يشترطها القانون، وتقويم بالإقرارات اللاحقة. ويطلب التسجيل أيضًا مستندات يجدر حفظها في مجلد واحد: الرخصة التجارية، وعقد التأسيس (Memorandum of Association) أو اتفاقية الشراكة إن وُجدت، والهوية الإماراتية وجواز السفر لأي مالك يزيد على 25% وللمفوضين بالتوقيع، وإثبات صلاحية المفوض بالتوقيع. والبدء المتأخر في الدفاتر يعني إعداد أول إقرار VAT من كشوف حساب مصرفية غير مسوّاة.
نظرة سريعة
- تكلفة تقديرية
- لا تتقاضى FTA أي رسوم على تسجيل ضريبة الشركات، وأتعاب المدقق، إن جرى تكليف مدقق، تقع عليه. أما رسوم خدمة Velarozone مقابل التسجيل ومسك الدفاتر والإقرارات فتُذكر في كتاب الارتباط (engagement letter) قبل الشهر الأول.
- التوقيت
- تسجيل ضريبة الشركات مقدَّم خلال ثلاثة أشهر من التأسيس؛ والدفاتر شهريًا؛ وإقرارات VAT وفق دورة الجهة المختصة.
- ما هو مشمول
- التسجيل في ضريبة الشركات وتحديد وضع ضريبة الـVAT بناءً على أرقامكم
- دليل حسابات وفواتير وتغذية مصرفية مطابَقة
- الإقرارات والحسابات الختامية ضمن تقويم واحد
هذا مناسب لك إذا
- صدرت رخصتك مؤخرًا، فنافذة التسجيل في ضريبة الشركات البالغة ثلاثة أشهر سارية ولا توجد مسك دفاتر بعد.
- لستم متأكدين مما إذا كانت توريداتكم الخاضعة للضريبة قريبة من 375,000 درهم، أو ما إذا كان التسجيل الاختياري فوق 187,500 درهم مناسبًا لكم.
- تريدون تقديم طلب تسجيل ضريبة الشركات (corporate tax) عبر EmaraTax ضمن مهلته، وفهم الفترة الضريبية الأولى.
- تريد وتيرة شهرية منتظمة تدير بها عملك، لا فوضى في نهاية العام.
قد لا يكون هذا هو المسار الصحيح إذا
- تريد استشارة ضريبية بشأن وضعك في بلدك الأصلي؛ وهذا أمر يخص مستشارًا هناك.
- تتوقع أن توقّع الشركة على رأي تدقيق؛ وتقارير التدقيق يوقّعها مدقق حسابات مسجَّل.
- تفضّل الاحتفاظ بالدفاتر المحاسبية بنفسك وتريد فقط إنجاز الإقرارات؛ وهذا نطاق عمل أضيق يمكننا تحديده.
نظرة سريعة
- تكلفة تقديرية
- لا تتقاضى FTA أي رسوم على تسجيل ضريبة الشركات، وأتعاب المدقق، إن جرى تكليف مدقق، تقع عليه. أما رسوم خدمة Velarozone مقابل التسجيل ومسك الدفاتر والإقرارات فتُذكر في كتاب الارتباط (engagement letter) قبل الشهر الأول.
- التوقيت
- تسجيل ضريبة الشركات مقدَّم خلال ثلاثة أشهر من التأسيس؛ والدفاتر شهريًا؛ وإقرارات VAT وفق دورة الجهة المختصة.
- ما هو مشمول
- التسجيل في ضريبة الشركات وتحديد وضع ضريبة الـVAT بناءً على أرقامكم
- دليل حسابات وفواتير وتغذية مصرفية مطابَقة
- الإقرارات والحسابات الختامية ضمن تقويم واحد
ما تشمله هذه الخدمة
- إعداد طلب تسجيل ضريبة الشركات وتقديمه عبر EmaraTax خلال ثلاثة أشهر من التأسيس؛ وتأكيد الفترة الضريبية الأولى.
- تقييم وضع VAT قياسًا إلى حدّي 375,000 درهم و187,500 درهم، وتقديم طلب التسجيل عند استحقاقه أو عند اختياره.
- إعداد دليل حسابات، ونماذج فواتير، ومطابقة مصرفية شهرية بما يلائم النشاط.
- مسك الدفاتر المحاسبية شهريًا وتقديم إقرارات ضريبة الـVAT وفق الدورة الزمنية للجهة المختصة.
- الحسابات الختامية، وإعداد الملف للمدقق حيثما تشترط الرخصة (licence) ذلك.
- تقويم واحد لجميع الإجراءات، محفوظ إلى جانب تجديدات الرخصة (licence) والتأشيرات.
ما لا تشمله
- التدقيق القانوني، الذي يُنجزه ويوقّعه مدقق حسابات مسجَّل لدى وزارة الاقتصاد.
- الاستشارات الضريبية المتعلقة بدولة الموطن.
- أي وعد بشأن نتيجة مراجعة تجريها الجهة المختصة.
العملية
كيفية ترتيب العمل
لكل مرحلة اعتماداتها الخاصة (موافقات الأنشطة وتصديق الوثائق ومعالجة الجهات الرسمية ومراجعة البنك)، ونُبلغك بالتقدم المحرز بالنسبة إليها لا بالنسبة إلى موعد إجمالي واحد.
- 01
التسجيل
تقديم التسجيل في ضريبة الشركات؛ وتحديد وضع ضريبة الـVAT بناءً على الأرقام الفعلية.
- 02
الإعداد
إعداد دليل الحسابات والفواتير وربط التغذية المصرفية بما يلائم النشاط.
- 03
شهريًا
مسك الدفاتر والمطابقة؛ وتقديم إقرارات ضريبة الـVAT وفق الدورة الزمنية للجهة المختصة.
إذا كنتم تعتمدون على سعر المنطقة الحرة، فإن شروطها تُختبر في كل فترة ضريبية، والسجلات هي ما يثبتها.
تفضل البدء كتابيًا؟ أرسل التفاصيل من خلال نموذج الاتصال.
ابدأ بتقييم الهيكل
في الاستشارة الأولية، تتلقى ملخص قرار بلغة واضحة، وقائمة إعداد الوثائق، والإجراءات التالية لوضعك. يتم تأكيد الأرقام الحالية ضمن مقارنة المسارات التي راجعها مستشارك.
السنة الأولى
ما الذي يبدأ عند إصدار الرخصة التجارية
المواعيد تحددها الهيئة؛ أما السجلات فعليك أنت إعدادها قبل حلولها.
الالتزامات التي تبدأ مع الرخصة التجارية الإماراتية الأولى، وما يحتاجه كل منها من الدفاتر المحاسبية.
تسجيل ضريبة الشركات
- ما الذي يستوجبه
- التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف؛ قدّموا الطلب خلال ثلاثة أشهر
- ما الذي يجب أن تُظهره الدفاتر المحاسبية
- الرخصة التجارية، والوثائق التأسيسية، وهوية المالكين بنسبة تفوق 25% والمفوضين بالتوقيع
الفترة الضريبية الأولى
- ما الذي يستوجبه
- الفترة التي تحددها الجهة المختصة اعتبارًا من التسجيل
- ما الذي يجب أن تُظهره الدفاتر المحاسبية
- الإيرادات والمصروفات والتسويات القابلة للاحتساب من السجلات
تسجيل ضريبة القيمة المضافة
- ما الذي يستوجبه
- توريدات ووارداتٌ خاضعة للضريبة تفوق 375,000 درهم، أو تسجيل اختياري فوق 187,500 درهم
- ما الذي يجب أن تُظهره الدفاتر المحاسبية
- التوريدات الخاضعة للضريبة شهريًا، مع بيان متى جرى تجاوز 375,000 درهم أو توقّع تجاوزه خلال 30 يومًا
الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة
- ما الذي يستوجبه
- التسجيل، وفق الدورة الزمنية للجهة المختصة
- ما الذي يجب أن تُظهره الدفاتر المحاسبية
- ضريبة الـVAT على المخرجات والمدخلات لكل فاتورة، مطابَقة مع كشف الحساب المصرفي
الحسابات الختامية
- ما الذي يستوجبه
- نهاية السنة المالية
- ما الذي يجب أن تُظهره الدفاتر المحاسبية
- ميزان مراجعة مُقفَل، مشفوعًا بالجداول المؤيدة
التدقيق، حيثما يكون مطلوبًا
- ما الذي يستوجبه
- المنطقة الحرة (free zone) أو نوع الرخصة (licence)
- ما الذي يجب أن تُظهره الدفاتر المحاسبية
- سجلات يمكن للمدقق اختبارها
| الالتزام | ما الذي يستوجبه | ما الذي يجب أن تُظهره الدفاتر المحاسبية |
|---|---|---|
| تسجيل ضريبة الشركات | التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف؛ قدّموا الطلب خلال ثلاثة أشهر | الرخصة التجارية، والوثائق التأسيسية، وهوية المالكين بنسبة تفوق 25% والمفوضين بالتوقيع |
| الفترة الضريبية الأولى | الفترة التي تحددها الجهة المختصة اعتبارًا من التسجيل | الإيرادات والمصروفات والتسويات القابلة للاحتساب من السجلات |
| تسجيل ضريبة القيمة المضافة | توريدات ووارداتٌ خاضعة للضريبة تفوق 375,000 درهم، أو تسجيل اختياري فوق 187,500 درهم | التوريدات الخاضعة للضريبة شهريًا، مع بيان متى جرى تجاوز 375,000 درهم أو توقّع تجاوزه خلال 30 يومًا |
| الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة | التسجيل، وفق الدورة الزمنية للجهة المختصة | ضريبة الـVAT على المخرجات والمدخلات لكل فاتورة، مطابَقة مع كشف الحساب المصرفي |
| الحسابات الختامية | نهاية السنة المالية | ميزان مراجعة مُقفَل، مشفوعًا بالجداول المؤيدة |
| التدقيق، حيثما يكون مطلوبًا | المنطقة الحرة (free zone) أو نوع الرخصة (licence) | سجلات يمكن للمدقق اختبارها |
الدليل
ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة للأعمال الجديدة
شرح كامل للتسجيل والفترة الضريبية الأولى وما لا يُعدّ دخلًا خاضعًا للضريبة.
اقرأ الدليل
تُخطط كل مسار بناءً على كيفية عمل النشاط التجاري فعليًا في الإمارات العربية المتحدة.
بعد الرخصة
ما قد تحتاجونه أيضًا
الخدمات الأربع التي يسأل عنها معظم المؤسسين في هذا الوضع لاحقًا، كل منها في صفحتها الخاصة.
التأشيرات وخدمات PRO
تأشيرات إقامة للملاك والموظفين والأسرة، إضافة إلى ملفات العمل لدى MOHRE والفحوص الطبية وتجديدات Emirates ID التي تُبقي الرخصة وأفرادها في وضع سليم. تمتد التأشيرة بالكفالة سنة أو سنتين أو ثلاث سنوات؛ ويبقى القبول بيد الجهة المختصة.
→إعداد حساب مصرفي في الإمارات
ملف جاهز للبنك مبني على هيكل الملكية والنشاط والمعاملات المتوقعة، ومطابق للبنك الذي تناسب شهيته للمخاطر ملفكم. القرار بشأن الموافقة والتوقيت يعود للبنك وحده.
→المحاسبة والضرائب
مسك الدفاتر شهرياً، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، والحسابات الختامية، مع تدقيق قانوني يوقّعه مدقق مسجّل.
→الخدمات القانونية
العقود والوثائق المؤسسية والنزاعات والمسائل التنظيمية، بمشورة محامين مرخّصين لممارسة المهنة في الإمارات ومذكورين في خطاب التكليف.
→
القرار التالي
قراءات ذات صلة
الأسئلة
الأسئلة المتكررة
- هل يجب علي التسجيل في ضريبة الـVAT على الفور؟
- ليس قبل أن تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم، أو تتوقّعوا ذلك خلال الثلاثين يومًا التالية. وما دون ذلك يمكنكم التسجيل اختياريًا متى تجاوزت التوريدات أو الواردات أو النفقات الخاضعة للضريبة 187,500 درهم خلال الأشهر الاثني عشر السابقة، أو كان متوقعًا أن تتجاوزها خلال الثلاثين يومًا التالية. ويعتمد ما إذا كان التسجيل الاختياري مناسبًا لكم على هوية عملائكم وعلى ما إذا كنتم تتحملون VAT على تكاليفكم؛ ونبيّن ذلك على أرقامكم.
- متى تبدأ ضريبة الشركات؟
- يستحق التسجيل خلال ثلاثة أشهر من التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف بموجب قرار FTA رقم 3 لسنة 2024، ويشمل ذلك شركات المنطقة الحرة (free zone). والفترة الضريبية الأولى هي التي تحددها FTA. وتستوجب الطلبات المتأخرة غرامات إدارية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023. أما السعر والحدود فهي من تحديد الجهة المختصة؛ وما تحسمه الدفاتر هو مقدار دخلكم الخاضع للضريبة وما يمكن خصمه.
- هل أحتاج إلى مدقق حسابات؟
- تشترط بعض المناطق الحرة (free zone) وأنواع الرخصة (licence) بيانات مالية مدققة عند التجديد، ولمعدل ضريبة الشركات الخاص بالمنطقة الحرة شروطه الخاصة. وحيثما يكون التدقيق مطلوبًا، يتولاه مدقق حسابات مسجَّل بموجب تكليف مستقل خاص به؛ ونحن نُعدّ السجلات التي يختبرها.
- هل يمكنني مسك الدفاتر المحاسبية بنفسي؟
- نعم، ويفعل ذلك بعض المؤسسين. غير أننا نطلب مع ذلك أن يُعَدّ دليل الحسابات، وصيغة الفواتير، والمطابقة بشكل سليم منذ البداية، لأن الإقرارات تُعَدّ استنادًا إليها على أي حال.
- كم تبلغ التكلفة؟
- يُحدَّد النطاق قبل الشهر الأول: التسجيل ومسك الدفاتر شهريًا والإقرارات ونهاية السنة. وتُفصَّل رسوم خدمة Velarozone في كتاب الارتباط. وتسجيل ضريبة الشركات لدى FTA مجاني، وأتعاب المدقق، إن جرى تكليف مدقق، تقع عليه.
المصادر
- الهيئة الاتحادية للضرائب: ضريبة الشركات
- الهيئة الاتحادية للضرائب: حدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- الهيئة الاتحادية للضرائب: تشريعات وأدلة ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- وزارة المالية: ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
يمكن أن تتغير اللوائح والرسوم ومعايير الأهلية. يتم إعادة التحقق من كل بيان تنظيمي قبل النشر وتاريخه مذكور أعلاه.
ملاحظات قانونية ونطاق
Velarozone تقدم تنسيق الإعداد والجاهزية التشغيلية. هذه الصفحة هي معلومات عامة، وليست مشورة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة أو مصرفية.
معلومات عامة مستمدة من دليل قواعد مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي (CBUAE)، ومنها Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)، وقرار مجلس الوزراء رقم (134) لسنة 2025 كما نُشر، وهي ليست مشورة قانونية أو ضريبية. القواعد والتوجيهات تتغير، فتأكد من النص الحالي ومن متطلبات كل مؤسسة قبل التقديم.
يعتمد إلغاء تسجيل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة (VAT) في الإمارات العربية المتحدة على وقائعك المحددة، ومنها ما إذا كانت الإقرارات والالتزامات محدَّثة. وقد تنطبق أيضاً التزامات في بلدك الأم. ننسق مع مستشارك الضريبي ولا نقدم رأياً ضريبياً.