الجاهزية التشغيلية
تسجيل ضريبة القيمة المضافة
الإجابة المختصرة
يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الإمارات إلزامياً عندما تتجاوز توريداتكم الخاضعة للضريبة ووارداتكم 375,000 درهم خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو عندما تتوقعون تجاوزها خلال الأيام الـ30 المقبلة. وتسمح الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بالتسجيل الاختياري فوق 187,500 درهم، مع احتساب المصروفات الخاضعة للضريبة إلى جانب المبيعات. وبعد التسجيل، تقدمون كل إقرار وتسددون خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية.
يبدأ التسجيل سلسلة من الالتزامات، أولها إقرار عن كل فترة ضريبية. وما إذا كان عليكم التسجيل أو يجوز لكم التسجيل اختيارياً أو يمكنكم البقاء خارج النظام يعتمد على توريداتكم الخاضعة للضريبة ووارداتكم ومصروفاتكم خلال الأشهر الـ12 الأخيرة، وعلى ما تتوقعونه خلال الأيام الـ30 المقبلة.
تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات على التسجيل المتأخر. ومعاملة توريد على أنه خاضع لنسبة الصفر أو معفى بينما هو خاضع للنسبة الأساسية تترك عليكم ضريبة قيمة مضافة (VAT) لم تحصّلوها. وتُظهر الأنشطة التجارية المرخَّصة لكم ما تبيعونه، لكن المعاملة الضريبية تظل تعتمد على كل توريد.
يعتمد وضعكم في ضريبة القيمة المضافة (VAT) على اختبار حجم الأعمال خلال 12 شهراً، والاختبار المستقبلي لمدة 30 يوماً، وكيفية تصنيف كل توريد، وموعد تقديم الإقرار خلال 28 يوماً. ضعوا هذا الموعد على التقويم نفسه مع إجراءات تجديد الرخصة في الإمارات.
نظرة سريعة
- تكلفة تقديرية
- التسعير ضمن خطة التأسيس الخاصة بك: كل بند مفصَّل.
- ما هو مشمول
- التقييم مقابل اختباري الحد الإلزامي البالغ 375,000 درهم والحد الاختياري البالغ 187,500 درهم، باستخدام أشهركم الـ12 الأخيرة وتوقعاتكم لمدة 30 يوماً.
- إعداد طلب التسجيل وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر بوابتها EmaraTax، التي تتطلب تسجيل الدخول بالهوية الرقمية UAE Pass.
- مراجعة تصنيف توريداتك كتوريدات خاضعة للنسبة القياسية، أو خاضعة لنسبة الصفر، أو معفاة.
هذا مناسب لك إذا
- تجاوزت توريداتكم الخاضعة للضريبة ووارداتكم 375,000 درهم خلال الأشهر الـ12 الأخيرة، أو تتوقعون ذلك خلال الأيام الـ30 المقبلة.
- أنتم دون 375,000 درهم، لكن توريداتكم الخاضعة للضريبة أو وارداتكم أو مصروفاتكم الخاضعة للضريبة تتجاوز 187,500 درهم، فيمكنكم التسجيل اختيارياً لاسترداد ضريبة المدخلات على تكاليف التأسيس.
- أنت غير متأكد مما إذا كانت توريداتك خاضعة لنسبة الصفر، معفاة، أو خاضعة للنسبة القياسية.
- تحتاجون إلى تقديم أول إقرار خلال 28 يوماً من نهاية فترتكم الضريبية، وإلى تقويم للإقرارات اللاحقة.
قد لا يكون هذا هو المسار الصحيح إذا
- تريد معاملة ضريبية مضمونة لضريبة القيمة المضافة لمعاملة معينة دون تحليل مناسب.
- تريدون البقاء غير مسجلين بعد أن تجاوزت توريداتكم الخاضعة للضريبة ووارداتكم 375,000 درهم خلال 12 شهراً.
- تحتاجون إلى قرار ضريبي رسمي من الهيئة الاتحادية للضرائب. وهذا إجراء طلب منفصل.
- وضعك الضريبي لضريبة القيمة المضافة يدار بالفعل بشكل احترافي وتحتاج فقط إلى رأي ثانٍ حول مسألة واحدة.
نظرة سريعة
- تكلفة تقديرية
- التسعير ضمن خطة التأسيس الخاصة بك: كل بند مفصَّل.
- ما هو مشمول
- التقييم مقابل اختباري الحد الإلزامي البالغ 375,000 درهم والحد الاختياري البالغ 187,500 درهم، باستخدام أشهركم الـ12 الأخيرة وتوقعاتكم لمدة 30 يوماً.
- إعداد طلب التسجيل وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر بوابتها EmaraTax، التي تتطلب تسجيل الدخول بالهوية الرقمية UAE Pass.
- مراجعة تصنيف توريداتك كتوريدات خاضعة للنسبة القياسية، أو خاضعة لنسبة الصفر، أو معفاة.
ما تشمله هذه الخدمة
- التقييم مقابل اختباري الحد الإلزامي البالغ 375,000 درهم والحد الاختياري البالغ 187,500 درهم، باستخدام أشهركم الـ12 الأخيرة وتوقعاتكم لمدة 30 يوماً.
- إعداد طلب التسجيل وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر بوابتها EmaraTax، التي تتطلب تسجيل الدخول بالهوية الرقمية UAE Pass.
- مراجعة تصنيف توريداتك كتوريدات خاضعة للنسبة القياسية، أو خاضعة لنسبة الصفر، أو معفاة.
- إرشادات حول استرداد ضريبة المدخلات على تكاليف الأعمال.
- تقويم تقديم الإقرارات مبني على مهلة الـ28 يوماً بعد كل فترة ضريبية.
- دعم إلغاء التسجيل عندما يصبح مناسبًا.
ما لا تشمله
- تصنيف مضمون لمعاملة معينة دون توفر حقائق كاملة.
- قرارات ضريبية رسمية من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، وهي عملية منفصلة يتم تقديمها مباشرة.
- تقديم الإقرارات الضريبية بما يتجاوز النطاق المتفق عليه معك.
- مشورة بشأن المعالجة الضريبية لضريبة القيمة المضافة في ولايات قضائية خارج الإمارات العربية المتحدة.
العملية
كيفية ترتيب العمل
لكل مرحلة اعتماداتها الخاصة (موافقات الأنشطة وتصديق الوثائق ومعالجة الجهات الرسمية ومراجعة البنك)، ونُبلغك بالتقدم المحرز بالنسبة إليها لا بالنسبة إلى موعد إجمالي واحد.
- 01
تقييم الحد الأدنى للتسجيل
فحص توريداتكم الخاضعة للضريبة ووارداتكم مقابل 375,000 درهم و187,500 درهم خلال 12 شهراً، إضافة إلى الأيام الـ30 المقبلة.
- 02
تصنيف التوريد
مراجعة مصادر إيراداتك لتحديد ما إذا كانت خاضعة للنسبة القياسية، أو النسبة الصفرية، أو الإعفاء.
- 03
التسجيل
إعداد وتقديم الطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
تفضل البدء كتابيًا؟ أرسل التفاصيل من خلال نموذج الاتصال.
ابدأ بتقييم الهيكل
في الاستشارة الأولية، تتلقى ملخص قرار بلغة واضحة، وقائمة إعداد الوثائق، والإجراءات التالية لوضعك. يتم تأكيد الأرقام الحالية ضمن مقارنة المسارات التي راجعها مستشارك.
عوامل القرار
ما يحدد مسارك بالفعل
يعمل المستشار معك على هذه العوامل قبل التوصية بأي هيكل. يمكن لكل عامل تغيير الرخصة أو الإمارة أو free zone أو تخصيص التأشيرات أو محادثة المعاملات المصرفية.
حدود التسجيل بالدرهم الإماراتي، ومعالجات التوريد، والتكاليف المعاد تحميلها، وإلغاء التسجيل، مع الفحص الذي ينطبق على كل منها.
الحد الإلزامي
- ماذا يعني
- التسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو كان من المتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الـ30 المقبلة
- ما يجب التحقق منه
- هل تتجاوزه أشهركم الـ12 الأخيرة أو توقعاتكم لمدة 30 يوماً. ولا ينطبق الحد على الأعمال الأجنبية
الحد الاختياري
- ماذا يعني
- يُسمح بالتسجيل دون المستوى الإلزامي متى تجاوزت التوريدات أو الواردات أو المصروفات الخاضعة للضريبة 187,500 درهم خلال 12 شهراً، أو كان من المتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الـ30 المقبلة
- ما يجب التحقق منه
- هل تتجاوز مصروفاتكم الخاضعة للضريبة وحدها 187,500 درهم، لأنها تُحتسب في هذا الاختبار
التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية
- ماذا يعني
- تخضع للضريبة بالأسعار القياسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات
- ما يجب التحقق منه
- معظم السلع والخدمات تندرج هنا بشكل افتراضي
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر
- ماذا يعني
- تخضع للضريبة بنسبة 0%، ولكنها لا تزال تُحتسب ضمن التسجيل وتتطلب الإبلاغ عنها
- ما يجب التحقق منه
- بعض الصادرات، والنقل الدولي، وفئات محددة
التوريدات المعفاة
- ماذا يعني
- لا يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة، وضريبة المدخلات على التكاليف ذات الصلة غير قابلة للاسترداد بشكل عام
- ما يجب التحقق منه
- بعض الخدمات المالية، وتأجير العقارات السكنية، وفئات محددة
التكاليف المعاد تحميلها على العميل
- ماذا يعني
- التكلفة التي تدفعها بصفتك وكيلًا عن عميلك، والتي يصدر المورّد فاتورتها باسم عميلك وتستردها بالمبلغ الذي دفعته تمامًا، هي تعويض مدفوعات (disbursement) وتقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. أما التكلفة التي تشتريها باسمك وتعيد تحميلها فهي مبلغ مستردّ: جزء من توريدك أنت، وتخضع لمعالجتها الخاصة في ضريبة القيمة المضافة
- ما يجب التحقق منه
- اسم من يظهر على فاتورة المورّد، وهل تستردّ التكلفة دون هامش ربح إضافي
إلغاء التسجيل
- ماذا يعني
- مطلوب أو اختياري بمجرد أن تقل التوريدات عن الحدود ذات الصلة أو يتوقف العمل
- ما يجب التحقق منه
- يجنب إلغاء التسجيل في الوقت المناسب الالتزامات المستمرة بتقديم الإقرارات والغرامات
| المفهوم | ماذا يعني | ما يجب التحقق منه |
|---|---|---|
| الحد الإلزامي | التسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال الأشهر الـ12 السابقة، أو كان من المتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الـ30 المقبلة | هل تتجاوزه أشهركم الـ12 الأخيرة أو توقعاتكم لمدة 30 يوماً. ولا ينطبق الحد على الأعمال الأجنبية |
| الحد الاختياري | يُسمح بالتسجيل دون المستوى الإلزامي متى تجاوزت التوريدات أو الواردات أو المصروفات الخاضعة للضريبة 187,500 درهم خلال 12 شهراً، أو كان من المتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الـ30 المقبلة | هل تتجاوز مصروفاتكم الخاضعة للضريبة وحدها 187,500 درهم، لأنها تُحتسب في هذا الاختبار |
| التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية | تخضع للضريبة بالأسعار القياسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات | معظم السلع والخدمات تندرج هنا بشكل افتراضي |
| التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر | تخضع للضريبة بنسبة 0%، ولكنها لا تزال تُحتسب ضمن التسجيل وتتطلب الإبلاغ عنها | بعض الصادرات، والنقل الدولي، وفئات محددة |
| التوريدات المعفاة | لا يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة، وضريبة المدخلات على التكاليف ذات الصلة غير قابلة للاسترداد بشكل عام | بعض الخدمات المالية، وتأجير العقارات السكنية، وفئات محددة |
| التكاليف المعاد تحميلها على العميل | التكلفة التي تدفعها بصفتك وكيلًا عن عميلك، والتي يصدر المورّد فاتورتها باسم عميلك وتستردها بالمبلغ الذي دفعته تمامًا، هي تعويض مدفوعات (disbursement) وتقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. أما التكلفة التي تشتريها باسمك وتعيد تحميلها فهي مبلغ مستردّ: جزء من توريدك أنت، وتخضع لمعالجتها الخاصة في ضريبة القيمة المضافة | اسم من يظهر على فاتورة المورّد، وهل تستردّ التكلفة دون هامش ربح إضافي |
| إلغاء التسجيل | مطلوب أو اختياري بمجرد أن تقل التوريدات عن الحدود ذات الصلة أو يتوقف العمل | يجنب إلغاء التسجيل في الوقت المناسب الالتزامات المستمرة بتقديم الإقرارات والغرامات |
الاتجاهات الممكنة
فئات الهيكل التي سيقيمها المستشار
هذه مواضيع للتقييم، وليست توصيات. تعتمد الإجابة الصحيحة على نشاطك، وعملائك، وملكيتك، وفريقك، واحتياجات مساحة العمل، ومتطلبات الجهة التنظيمية أو البنك.
التسجيل الإلزامي
معالجة التسجيل لأن التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات تجاوزت 375,000 درهم خلال 12 شهراً.
التسجيل الطوعي
التسجيل دون 375,000 درهم متى تجاوزت التوريدات أو الواردات أو المصروفات 187,500 درهم، عادةً لاسترداد ضريبة المدخلات في مرحلة التأسيس.
تسجيل المجموعة الضريبية
كيانات متعددة ذات صلة تسجل كشخص خاضع للضريبة واحد، عند استيفاء الشروط.
فحص صحة ضريبة القيمة المضافة
مراجعة للتسجيل الحالي للكشف عن أخطاء التصنيف قبل أن تصبح مسؤولية.
إلغاء التسجيل
إلغاء التسجيل الرسمي بمجرد توقف العمل، أو انخفاض التوريدات عن الحد ذي الصلة.
تُخطط كل مسار بناءً على كيفية عمل النشاط التجاري فعليًا في الإمارات العربية المتحدة.
القرار التالي
قراءات ذات صلة
الأسئلة
الأسئلة المتكررة
- ما هو الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟
- حدّان تضعهما الهيئة الاتحادية للضرائب: 375,000 درهم للتسجيل الإلزامي و187,500 درهم للتسجيل الاختياري. وكلاهما ينظر إلى الأشهر الـ12 السابقة أو الأيام الـ30 المقبلة، ويحتسب الاختبار الاختياري المصروفات الخاضعة للضريبة أيضاً. ولا ينطبق الحد الإلزامي على الأعمال الأجنبية.
- هل يجب علي التسجيل طواعية في ضريبة القيمة المضافة؟
- يمكنكم التقدم بالطلب متى تجاوزت توريداتكم الخاضعة للضريبة أو وارداتكم أو مصروفاتكم الخاضعة للضريبة 187,500 درهم وكنتم دون 375,000 درهم. يتيح لكم التسجيل استرداد ضريبة المدخلات على التكاليف المؤهلة، لكنه يضيف إقراراً مستحقاً خلال 28 يوماً من كل فترة ضريبية، فوازنوا بين الضريبة التي ستستردونها وعبء العمل هذا.
- ما الفرق بين التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية والتوريدات المعفاة؟
- التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تخضع للضريبة بنسبة 0%. وهي تُحتسب ضمن حدّي 375,000 درهم و187,500 درهم، وتظهر في إقراركم، وتتيح استرداد ضريبة المدخلات. أما التوريدات المعفاة فليست توريدات خاضعة للضريبة، فلا تُحتسب ضمن الحدّين، وضريبة المدخلات على التكاليف المتصلة بها غير قابلة للاسترداد عموماً.
- كم مرة أقوم بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
- تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب فترتكم الضريبية عند التسجيل. ويستحق الإقرار والدفع خلال 28 يوماً من نهاية تلك الفترة. نعدّ تقويم تقديم الإقرارات لديكم بعد تأكيد الفترة.
- متى يجب علي إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- عندما تنخفض إمداداتك الخاضعة للضريبة عن الحد الأدنى ذي الصلة، أو عندما يتوقف النشاط التجاري عن التداول، يجب تقديم طلب إلغاء التسجيل في الإطار الزمني المطلوب من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) لتجنب الغرامات.
المصادر
- الهيئة الاتحادية للضرائب: تشريعات وأدلة ضريبة القيمة المضافة (VAT)الأصل العربي
- الهيئة الاتحادية للضرائب: خدمات التسجيل في ضريبة القيمة المضافةالأصل العربي
- بوابة حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة (UAE): ضريبة القيمة المضافة (VAT)
يمكن أن تتغير اللوائح والرسوم ومعايير الأهلية. يتم إعادة التحقق من كل بيان تنظيمي قبل النشر وتاريخه مذكور أعلاه.
ملاحظات قانونية ونطاق
Velarozone تقدم تنسيق الإعداد والجاهزية التشغيلية. هذه الصفحة هي معلومات عامة، وليست مشورة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة أو مصرفية.
معلومات عامة مستمدة من دليل قواعد مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي (CBUAE)، ومنها Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)، وقرار مجلس الوزراء رقم (134) لسنة 2025 كما نُشر، وهي ليست مشورة قانونية أو ضريبية. القواعد والتوجيهات تتغير، فتأكد من النص الحالي ومن متطلبات كل مؤسسة قبل التقديم.
يعتمد إلغاء تسجيل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة (VAT) في الإمارات العربية المتحدة على وقائعك المحددة، ومنها ما إذا كانت الإقرارات والالتزامات محدَّثة. وقد تنطبق أيضاً التزامات في بلدك الأم. ننسق مع مستشارك الضريبي ولا نقدم رأياً ضريبياً.