مدونة
الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة يستمر الآن إلى 2029، وليس 2026
الإجابة المختصرة
يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) في الإمارات معاملة الشخص الخاضع للضريبة المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم كأنه لا يملك دخلاً خاضعاً للضريبة عن فترة ضريبية. وقد استبدل القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 الصادر في 29 يوليو 2026 بند تاريخ الانتهاء في القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023. ويسري الحد الآن على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده وعلى الفترات اللاحقة التي تنتهي في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، لا في 31 ديسمبر 2026. ولا يجوز للأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Persons) ولا لأعضاء مجموعات المنشآت متعددة الجنسيات المطالبة به.
يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة معاملة الشخص الخاضع للضريبة المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم كأنه بلا دخل خاضع للضريبة، وتقديم إقرار مبسط بموجب ضريبة الشركات في الإمارات. وعلى شركة تعليمية قائمة على التلعيب تبيع للمدارس أن تقرأ أيضًا مقال الشركة التعليمية عن الأدوات المعتمدة من وزارة التربية والتعليم.
كان الإعفاء محدد المدة دائماً. فحتى يوليو 2026 كان الحد هو الفترة الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، وهو ما قاله هذا المنشور عند نشره أول مرة وما لا يزال كثير من المواد في الموضوع يقوله. وقد استبدل القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 صياغة جديدة ونقل التاريخ إلى 31 ديسمبر 2029، وأعلنت Ministry of Finance ذلك في 7 أغسطس 2026. وخطة الانتقال المبنية على تاريخ 2026 تستند إلى بند جرى استبداله.
ما الذي تغير، ولماذا لا يزال كل شيء تقريبًا يقول 2026
حدد القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم وقصره على الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. واستبدل القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 الصادر في 29 يوليو 2026 البند (2) من المادة (2) بصياغة جديدة: يسري الحد على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده ويظل ساريًا على الفترات الضريبية اللاحقة التي تنتهي في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. وبدأ نفاذ القرار في اليوم التالي لنشره.
دليل Federal Tax Authority الخاص بإعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) سابق للتعديل، ولذا لا يزال يعرض تاريخ الانتهاء 2026. ونص القرار هو الذي يحدد التاريخ، لا الدليل. وكل ما نُشر قبل 29 يوليو 2026 وفيه تاريخ انتهاء فهو قديم في هذه النقطة، ويشمل ذلك الإصدارات السابقة من هذه الصفحة.
لم يتغير شيء آخر في الإعفاء. فالقرار رقم 131 يستبدل بنداً واحداً فقط، هو البند (2) من المادة (2) من القرار رقم 73. أما حد الإيرادات والاختبار الرجعي والاستثناءات وآليات الاختيار فلم تتغير.
شروط المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة
لا ينظر اختبار الإيرادات إلى الفترة الحالية فحسب بل إلى الماضي أيضاً. فمتى جرى تجاوز حد 3 ملايين درهم في أي فترة ضريبية، لم يعد الإعفاء متاحاً، بما في ذلك في فترة لاحقة تنخفض فيها الإيرادات مصادفةً عنه.
- يجب أن يكون الشخص الخاضع للضريبة شخصًا مقيمًا
- يجب ألا تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية المعنية وفي جميع الفترات الضريبية السابقة
- تنطبق على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023
- بعد قرار وزاري رقم 131 لعام 2026، ينطبق على فترات الضرائب التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029
- غير متاح للأشخاص المؤهلين ضمن المنطقة الحرة
- غير متاحة لأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات (Multinational Enterprise Groups)
حاملو رخص المنطقة الحرة واستبعاد الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)
لا يمكن للشخص المؤهل ضمن المنطقة الحرة المطالبة بمساعدة الأعمال الصغيرة. هذه ليست عقوبة؛ حيث إن النظامين هما بدائل، ولدى الشخص المؤهل ضمن المنطقة الحرة بالفعل معدل 0٪ على دخله المؤهل.
ويقع الالتباس مع شركات المنطقة الحرة (free zone) التي ليست QFZP: فرخصة المنطقة الحرة لا تجعل الشركة وحدها شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person). والكيان المرخص داخل منطقة لا يستوفي شروط QFZP لا يُستبعد تلقائياً من إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) بحكم عنوانه. أما النظام الذي ينطبق فسؤال عن أنشطة الشركة وكيفية استيفائها الشروط، لا عن مكان تسجيلها.
ما يتغير عندما تنتهي المزايا
يخفف الإعفاء عبء الضريبة وعبء الامتثال معاً، إذ تقدم الأعمال المؤهلة إقراراً مبسطاً. وعند زواله تنتقل المنشأة التي كانت تعمل ضمنه إلى الامتثال العادي لضريبة الشركات: إقرار كامل ودخل خاضع للضريبة محتسب احتساباً سليماً وسجلات تدعمه.
تغير الثلاث سنوات الإضافية توقيت ذلك الانتقال، وليس طبيعته. العمل الذي يجعل ذلك بلا حدث هو المحاسبة التي تتم خلال العام بدلاً من إعادة بنائها بعده، والشركة التي كانت تحتفظ بسجلات ضئيلة لأن الإعفاء جعل الدقة غير ضرورية هي تلك التي ستكون فيها أول إقرار بعد الإعفاء مكلفًا. هذه الآن مشكلة لعام 2030 بدلاً من 2027 بالنسبة لشركة تعمل على أساس السنة التقويمية، وهو ما يعزز استخدام الوقت بدلاً من نسيانه.
خمسة فحوصات لوضعك الخاص
- تحقق من تاريخ انتهائك وفق القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، لا وفق بند 2026 السابق.
- تأكد من أن الإيرادات لم تتجاوز 3 ملايين درهم في هذه الفترة الضريبية أو في أي فترة ضريبية سابقة.
- إذا كنت في منطقة حرة (free zone)، فتأكد مما إذا كنت تستوفي شروط QFZP.
- تأكد من أن دفاترك تدعم إقراراً عادياً لا مبسطاً.
- احسب دخلك الخاضع للضريبة الذي كان سيكون في هذه الفترة لولا الإعفاء.
باختصار
ما يجب أخذه من هذا
- قرر وزاري رقم 131 لعام 2026، الذي صدر في 29 يوليو 2026، نقل تاريخ الانتهاء من 31 ديسمبر 2026 إلى 31 ديسمبر 2029.
- المواد المنشورة قبل ذلك التاريخ (بما فيها دليل Federal Tax Authority الخاص بإعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief)) لا تزال تحمل تاريخ 2026 الذي جرى استبداله.
- يجب ألا تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم إماراتي في الفترة الضريبية الحالية وفي جميع الفترات الضريبية السابقة، وتجاوزها مرة واحدة ينهي الأهلية بصورة دائمة.
- لا يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة وأعضاء مجموعة الشركات متعددة الجنسيات المطالبة بذلك، ورخصة المنطقة الحرة وحدها لا تجعل الشركة QFZP.
- تكاليف الانتقال المستقبلية أقل تكلفة بالنسبة للشركات التي كانت محاسبتها بالفعل من مستوى الإقرارات العادية؛ السنوات الإضافية تنقل الموعد النهائي، لا العمل.
- متى ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات؟
- وفقًا للقرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، الصادر في 29 يوليو 2026، ينطبق حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم إماراتي على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 ويستمر في التطبق على الفترات الضريبية اللاحقة التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029. تم استبدال التاريخ السابق وهو 31 ديسمبر 2026، الذي حدده القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، ولا يزال يظهر في معظم المواد المنشورة بما في ذلك دليل الهيئة الاتحادية للضرائب.
- ما هو حد العائد لإعفاء الأعمال الصغيرة؟
- يجب ألا تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم إماراتي في الفترة الضريبية ذات الصلة وفي جميع الفترات الضريبية السابقة. وبمجرد تجاوز هذا الحد في أي فترة ضريبية، لا يعود الإعفاء متاحاً.
- هل يمكن لشركة في المنطقة الحرة المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة؟
- لا يمكن للشخص المؤهل في المنطقة الحرة المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة. ترخيص المنطقة الحرة لا يجعل الشركة تلقائيًا شخصًا مؤهلاً في المنطقة الحرة، لذا يعتمد ما إذا كان الاستبعاد ينطبق على ما إذا كانت شروط الـ QFZP محققة.
- من يُستبعد أيضًا من إعفاء الأعمال الصغيرة؟
- لا يجوز لأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات (Multinational Enterprise Groups) المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief)، ولا للأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Persons). ويبقى الاستبعادان قائمين بعد القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، الذي استبدل بند نهاية السريان فقط.
المصادر
من أين جاء هذا
- وزارة المالية: قرار بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة لأغراض ضريبة الشركات
- القرار الوزاري رقم 73 لعام 2023 بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة (PDF)
- وزارة المالية: القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 بتعديل القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة (PDF، صدر في 29 يوليو 2026)
- الهيئة الاتحادية للضرائب: دليل ضريبة الشركات بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة (ملف PDF، سابق لتعديل عام 2026 ولا يزال يتضمن تاريخ النهاية الذي حلّ محله غيره)
معلومات عامة مستمدة من دليل قواعد مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي (CBUAE)، ومنها Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)، وقرار مجلس الوزراء رقم (134) لسنة 2025 كما نُشر، وهي ليست مشورة قانونية أو ضريبية. القواعد والتوجيهات تتغير، فتأكد من النص الحالي ومن متطلبات كل مؤسسة قبل التقديم.