آپ کا دوسرا کارپوریٹ ٹیکس ریٹرن: پہلے سائیکل نے سب کو کیا سکھایا

Federal Tax Authority کا مؤقف ہے کہ ٹیکس کے دائرے میں آنے والے اشخاص کو اپنے متعلقہ ٹیکس پیریڈ کے اختتام سے نو ماہ سے زیادہ نہ ہونے والی مدت کے اندر اپنے ٹیکس ریٹرن یا سالانہ اعلامیے جمع کرانے ہوں گے۔ فائلنگ کی کوئی قومی تاریخ نہیں؛ آخری تاریخ آپ کے مالی سال پر منحصر ہے۔

بڑے کیلنڈر سال والے گروہ کے لیے اس کا مطلب ہے کہ 1 جنوری سے 31 دسمبر 2025 دوسری ٹیکس مدت ہے، اور 30 ستمبر 2026 آخری تاریخ ہے۔ اتھارٹی نے جن دو باتوں پر زور دیا ہے وہ دہرانے کے لائق ہیں۔ تمام کارپوریٹ ٹیکس دہندگان پر آمدنی کی سطح سے قطع نظر اپنے ٹیکس گوشوارے جمع کرانے کی قانونی ذمہ داری ہے، اس لیے نقصان والا یا غیر فعال سال گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا۔ اور ٹیکس گوشوارہ جمع کرانا اور واجب الادا ٹیکس ادا کرنا ایک ہی وقت میں ضروری نہیں۔ جلد جمع کرانا اور آخری تاریخ پر ادا کرنا جائز ہے، جو اس وقت مفید ہے جب گوشوارہ نقد رقم سے پہلے تیار ہو۔

یہ ساختی تبدیلی ہے، اور یہی وہ جگہ ہے جہاں پہلے چکر کے ادھورے معاملات دوسرے چکر کا مسئلہ بن جاتے ہیں۔ Federal Decree-Law No. 28 of 2022 on Tax Procedures کی شق 10 اس بارے میں واضح ہے: اگر کسی ٹیکس دہندہ کو معلوم ہو کہ پہلے سے جمع کرایا گیا ٹیکس گوشوارہ غلط ہے، اس طرح کہ واجب الادا ٹیکس جتنا ہونا چاہیے تھا اس سے کم شمار ہوا، تو ٹیکس دہندہ رضاکارانہ انکشاف جمع کرائے گا۔ لفظ "گا" (shall) ہے، "سکتا ہے" (may) نہیں۔ ذمہ داری ٹیکس دہندہ پر ہے، اس لیے یہ اسی طرح لاگو ہوتی ہے چاہے آپ کے پاس مکمل طور پر آن شور تجارت کا لائسنس ہو یا آپ فری زون (free zone) سے کام کریں۔

وہ شق جو لوگوں کو حیران کرتی ہے وہ ہے ان غلطیوں کے بارے میں جو کچھ نہیں لاگت کرتی ہیں۔ جہاں کسی ٹیکس دہندہ کو جمع کردہ ریٹرن میں کوئی غلطی یا کمی ملتی ہے اور واجب المال کی مقدار میں کوئی فرق نہیں ہوتا، تو ریٹرن کو رضاکارانہ انکشاف کے ذریعے درست کرنا ضروری ہے۔ ایک غلط درجہ بندی جو صفر پر خالص ہو، وہ بھی ایک درست کرنے والی ہے، نہ کہ ایک گول کرنے والی۔

آئینے کی تصویر کا معاہدہ زیادہ خوش آئند اور کم استعمال ہوتا ہے: جہاں ایک واپسی میں قابل ٹیکس کی رقم زیادہ تھی جو کہ ہونی نہیں چاہیے تھی، ایک رضاکارانہ افشا جمع کرایا جا سکتا ہے۔ کاروبار جو کہ پہلے سال میں زیادہ اعلان کیا کیونکہ کوئی علاج غیر واضح تھا اور انہوں نے محتاط نقطہ نظر اپنایا، وہ اس میں پھنس نہیں گئے ہیں۔

عملی عمل کی ترتیب ان سب سے ترتیب دی گئی ہے۔ اگر پہلے سال میں اصلاح کی ضرورت ہے، تو پہلے سال کی اصلاح کریں۔ دوسرے سال کے اعداد و شمار میں اصلاح کو شامل کرنا دو واپسیوں کو پیدا کرتا ہے جو ایک دوسرے سے متفق نہیں ہیں اور ایک ریکارڈ جو سوالات کو دعوت دیتا ہے۔

وزارتی فیصلہ نمبر 84 سال 2025 کے لیے یکم جنوری 2025 سے شروع ہونے والی ٹیکس کی مدت پر لاگو ہوتا ہے، جو اس کے تحت چلنے والی پہلی کیلیڈر سال 2025 کی مدت بناتی ہے۔ AED 50,000,000 کی آمدنی سے اوپر، ایک قابل ٹیکس شخص جو کہ ٹیکس گروپ نہیں ہے، آڈٹ شدہ مالی بیانات کی ضرورت ہوتی ہے۔ ہر کوالیفائنگ فری زون پرسن کو انہیں چاہیئے چاہے آمدنی کچھ بھی ہو۔ اور ہر ٹیکس گروپ کو آڈٹ شدہ مخصوص مقاصد کے مالی بیانات تیار کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، جس کے ساتھ کوئی آمدنی کی شرط منسلک نہیں ہے۔

ان میں سے آخری چھوٹے گروہوں کو متاثر کرتا ہے، کیونکہ یہ مطالبہ کسی بھی تبدیلی کے بغیر ان کے حجم یا سرگرمی میں آتا ہے۔ اگر آپ نے انتظامی سادگی کے لیے پہلے دور کے دوران ٹیکس گروپ میں شامل ہونے کا انتخاب کیا، تو دوسرا دور وہ وقت ہے جب یہ انتخاب آپ کو کچھ خرچ کرنے پر مجبور کرتا ہے۔

یہ وہ نقطہ ہے جس پر زیادہ تر وائرل مواد اب غلط ہے۔ وزارتی فیصلہ نمبر 73 کا 2023 AED 3 ملین کی حد کو 31 دسمبر 2026 یا اس سے پہلے ختم ہونے والے ٹیکس کے دورانیوں تک محدود کر دیا، اور یہ تاریخ تقریباً ہر جگہ چھپی ہوئی ہے، بشمول فیڈرل ٹیکس اتھارٹی کی اپنی چھوٹے کاروبار کی ریلیف کی رہنمائی میں۔ وزارتی فیصلہ نمبر 131 کا 2026، جو 29 جولائی 2026 کو جاری کیا گیا، نے اس شق کو تبدیل کیا: اب یہ حد ایسے ٹیکس دورانیوں پر لاگو ہوتی ہے جو 1 جون 2023 یا اس کے بعد شروع ہوتے ہیں اور یہ 31 دسمبر 2029 تک ختم ہونے والے بعد کے ٹیکس دورانیوں پر بھی لاگو ہوتی ہے۔

ایک کیلنڈر سال کی کاروبار اس طرح 30 ستمبر 2026 کو 2025 کے دور کے لیے واجب الادا واپسی میں اس کا دعوی کر رہا ہے، اور اس کے بعد تین مزید دور ہیں بلکہ کوئی نہیں۔

یہ دوسرا چکر پہلی بعد از ریلیف واپسی کی شکل کو جاننے کے لیے برا جگہ نہیں بناتا۔ ایک ایسے دورانیے کے لیے قابل ٹیکس آمدنی کا درست حساب لگانا جس میں ریلیف کا مطلب یہ ہے کہ آپ کو ایسا کرنے کی ضرورت نہیں تھی، اب ایک گھنٹے کا کام ہے اور جب یہ لازمی ہوتا ہے تو یہ ایک طویل مشق ہوتی ہے اور کتابیں اس مفروضے پر رکھی جاتی ہیں کہ درستگی اختیاری تھی۔ ترمیم نے وقت خریدا؛ اس نے مشق کو ختم نہیں کیا۔

منتقلی کی قیمت کو بڑی کمپنیوں کے مسائل کے تحت درج کیا گیا ہے، اور دستاویزات کی حدیں اس کی حوصلہ افزائی کرتی ہیں۔ وزارتی فیصلہ نمبر 97 سال 2023 میں کہا گیا ہے کہ ایک ماسٹر فائل اور ایک مقامی فائل صرف اس صورت میں درکار ہے جب قابل ٹیکس شخص ایک کثیر قومی گروپ کا رکن ہو جس کی مجموعی آمدنی AED 3.15 بلین یا اس سے زیادہ ہو، یا جہاں قابل ٹیکس شخص کی اپنی آمدنی ٹیکس کی مدت میں AED 200 ملین یا اس سے زیادہ ہو۔

کارپوریٹ ٹیکس قانون میں بازاری قیمت کے اصول کو اسی طرح محدود نہیں کیا گیا ہے۔ ایک ڈائریکٹر کا قرض، ایک متعلقہ ادارے سے انتظامی چارج، ایک حصص دار کو ادا کردہ کرایہ، غیر ملکی ذیلی ادارے سے خریدی گئی اشیاء: یہ سب کسی بھی سائز کی کمپنی میں متعلقہ فریقوں کے معاملات ہیں، اور دستاویزات کی حدود طے کرتی ہیں کہ آپ کو فائل میں کیا رکھنا ہوگا، یہ نہیں کہ قیمتوں کا دفاعی ہونا ضروری ہے۔