رہنما کتاب
Qualifying Free Zone Person کی وضاحت
مختصر جواب
ایک Qualifying Free Zone Person ایک فری زون کمپنی ہے جو UAE کارپوریٹ ٹیکس کے قواعد میں بیان کردہ تمام شرائط کو پورا کرتی ہے اور اس وجہ سے اہل آمدنی پر 0% کی شرح لاگو کر سکتی ہے۔ غیر اہل آمدنی پر معیاری شرحوں پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، اور کسی شرط کو پورا نہ کرنے سے متعلقہ ٹیکس پیریڈ اور اس کے بعد کے پیریڈز کے لیے یہ حیثیت ختم ہو سکتی ہے۔
UAE سیٹ اپ مارکیٹنگ میں یہ سب سے زیادہ غلط بیان کردہ موضوع ہے۔ 'فری زون کا مطلب 0% ٹیکس ہے' درست نہیں ہے۔
یہ حیثیت مشروط ہے، آپ کے حقیقی آپریشنز کے خلاف جانچی جاتی ہے، اور اس پر بھروسہ کرنے سے پہلے ٹیکس ایڈوائزر کے ساتھ اس کا اندازہ لگایا جانا چاہیے۔
خلاصہ میں شرائط
- کمپنی کو فری زون میں مناسب سبسٹنس برقرار رکھنا چاہیے۔
- اس کی آمدنی قواعد میں بیان کردہ Qualifying income ہونی چاہیے۔
- اس نے معیاری کارپوریٹ ٹیکس کے تابع ہونے کا انتخاب نہ کیا ہو۔
- اسے transfer-pricing کے قواعد اور دستاویزات کی ضروریات کی تعمیل کرنی چاہیے۔
- اسے non-qualifying revenue کے لیے de minimis کی ضرورت کو پورا کرنا چاہیے۔
- اسے آڈٹ شدہ مالیاتی گوشوارے تیار کرنے ہوں گے۔
اہل بمقابلہ غیر اہل آمدنی
کیا آمدنی اہل ہے اس کا انحصار سرگرمی اور فریقِ ثانی پر ہے، بشمول متحدہ عرب امارات کے مین لینڈ (mainland) کے افراد کے ساتھ لین دین کا کس طرح سلوک کیا جاتا ہے۔ مستثنیٰ سرگرمیوں کی تعریف قوانین میں کی گئی ہے، اور ان سے حاصل ہونے والی آمدنی اہل آمدنی (qualifying income) نہیں ہے۔
حیثیت کھو دینا
وہ عام طریقے جن سے حیثیت خطرے میں پڑ جاتی ہے۔
صرف نام میں مادہ (substance)
- یہ کیوں اہمیت رکھتا ہے
- مناسب مادہ (adequate substance) ایک شرط ہے، کوئی رسمی کارروائی نہیں
ڈی منیمس (de minimis) سے اوپر کی غیر اہل آمدنی
- یہ کیوں اہمیت رکھتا ہے
- اس کی خلاف ورزی کرنے سے حیثیت (status) کا نقصان ہو سکتا ہے۔
کوئی آڈٹ شدہ مالیاتی گوشوارے نہیں
- یہ کیوں اہمیت رکھتا ہے
- نظام (regime) کی ایک واضح شرط
کمزور ٹرانسفر پرائسنگ (transfer-pricing) دستاویزات
- یہ کیوں اہمیت رکھتا ہے
- متعلقہ فریقین کے لین دین کو دستاویزی شکل دینا ضروری ہے۔
| خطرہ | یہ کیوں اہمیت رکھتا ہے |
|---|---|
| صرف نام میں مادہ (substance) | مناسب مادہ (adequate substance) ایک شرط ہے، کوئی رسمی کارروائی نہیں |
| ڈی منیمس (de minimis) سے اوپر کی غیر اہل آمدنی | اس کی خلاف ورزی کرنے سے حیثیت (status) کا نقصان ہو سکتا ہے۔ |
| کوئی آڈٹ شدہ مالیاتی گوشوارے نہیں | نظام (regime) کی ایک واضح شرط |
| کمزور ٹرانسفر پرائسنگ (transfer-pricing) دستاویزات | متعلقہ فریقین کے لین دین کو دستاویزی شکل دینا ضروری ہے۔ |
