Посібник
Корпоративний податок ОАЕ для нових підприємств
Коротка відповідь
Корпоративний податок ОАЕ застосовується за ставкою 0% до оподатковуваного доходу до 375 000 дирхамів ОАЕ та 9% до оподатковуваного доходу, що перевищує цю суму. Оподатковуваний дохід розраховується з бухгалтерського прибутку після коригувань, тому він не є таким самим, як дохід. Зобов'язання щодо реєстрації та подання звітності застосовуються до оподатковуваних осіб незалежно від того, чи підлягає податок до сплати.
Найпоширеніше непорозуміння — сприймати суму 375 000 дирхамів ОАЕ як поріг доходу. Насправді вона застосовується до оподатковуваного доходу після дозволених відрахувань.
Другим найпоширенішим є припущення, що реєстрація у вільній зоні повністю скасовує режим. Це не так.
Ставки та порогові значення
Основні позиції щодо корпоративного податку ОАЕ.
Оподатковуваний дохід до 375 000 дирхамів ОАЕ
- Ставка
- 0%
- Примітка
- Застосовується до оподатковуваного доходу, а не доходу
Оподатковуваний дохід понад 375 000 дирхамів ОАЕ
- Ставка
- 9%
- Примітка
- Стандартна ставка на перевищення
Особа кваліфікованої вільної зони — кваліфікований дохід
- Ставка
- 0%
- Примітка
- Лише за умови виконання всіх умов
Особа кваліфікованої вільної зони — некваліфікований дохід
- Ставка
- Стандартні ставки
- Примітка
- Умови можуть бути втрачені
| Позиція | Ставка | Примітка |
|---|---|---|
| Оподатковуваний дохід до 375 000 дирхамів ОАЕ | 0% | Застосовується до оподатковуваного доходу, а не доходу |
| Оподатковуваний дохід понад 375 000 дирхамів ОАЕ | 9% | Стандартна ставка на перевищення |
| Особа кваліфікованої вільної зони — кваліфікований дохід | 0% | Лише за умови виконання всіх умов |
| Особа кваліфікованої вільної зони — некваліфікований дохід | Стандартні ставки | Умови можуть бути втрачені |
Реєстрація та подання звітності
- Оподатковувані особи реєструються у Федеральному податковому управлінні (Federal Tax Authority) та отримують податковий реєстраційний номер.
- Декларації подаються за кожний податковий період у строк, встановлений FTA.
- Подання звітності є обов'язковим навіть у разі нульового податку до сплати.
- Запізніла реєстрація або подання звітності може спричинити штрафи.
Записи, які ви повинні зберігати
Бухгалтерські записи та підтвердні документи повинні зберігатися протягом строку, встановленого чинними правилами. На практиці це означає належний бухгалтерський облік з першого дня, а не відновлення документів перед кінцевим строком подання податкової декларації в ОАЕ.
ПДВ окремо
ПДВ є іншим податком зі своїми пороговими значеннями реєстрації та циклом подання звітності. Чи потрібно вам реєструватися, залежить від ваших оподатковуваних поставок, виміряних відповідно до обов'язкових та добровільних порогів FTA.
