Посібник
Пояснення Qualifying Free Zone Person
Коротка відповідь
Qualifying Free Zone Person — це компанія вільної зони (free-zone entity), яка відповідає всім умовам, викладеним у правилах корпоративного податку ОАЕ, і тому може застосовувати 0% ставку до кваліфікаційного доходу. Дохід, що не є кваліфікаційним, оподатковується за стандартними ставками, а недотримання умови може призвести до втрати статусу на відповідний податковий період та наступні періоди.
Це найбільш спотворена тема в маркетингу щодо заснування бізнесу в ОАЕ. Твердження «вільна зона означає 0% податку» є неточним.
Цей статус є умовним, перевіряється відповідно до вашої фактичної діяльності, і його слід оцінити разом із податковим консультантом, перш ніж на нього покладатися.
Умови в загальних рисах
- Компанія повинна підтримувати належну субстанцію у вільній зоні.
- Її дохід має бути кваліфікаційним доходом, як визначено в правилах.
- Вона не повинна була обирати оподаткування за стандартною ставкою корпоративного податку.
- Вона повинна відповідати правилам трансфертного ціноутворення та вимогам до документації.
- Воно повинно відповідати мінімальним вимогам для некваліфікованого доходу.
- Він повинен готувати аудитовану фінансову звітність.
Кваліфікований дохід проти некваліфікованого доходу
Те, чи відповідає дохід критеріям, залежить від виду діяльності та контрагента, зокрема від того, як розглядаються операції з особами з мейнленду ОАЕ. Виключені види діяльності визначені в правилах, і дохід від них не є кваліфікованим доходом. Важливо розуміти правила податкового аудиту корпоративного податку в ОАЕ, щоб забезпечити відповідність.
Втрата статусу
Поширені способи, якими статус ставиться під загрозу.
Фактична діяльність (substance) лише на словах
- Чому це важливо
- Достатня фактична діяльність (adequate substance) – це умова, а не формальність
Некваліфікований дохід вище мінімального порогу (de minimis)
- Чому це важливо
- Порушення цього може коштувати статусу
Відсутність аудитованої фінансової звітності
- Чому це важливо
- Явна вимога режиму
Слабка документація щодо трансфертного ціноутворення
- Чому це важливо
- Операції з пов'язаними сторонами повинні бути задокументовані
| Ризик | Чому це важливо |
|---|---|
| Фактична діяльність (substance) лише на словах | Достатня фактична діяльність (adequate substance) – це умова, а не формальність |
| Некваліфікований дохід вище мінімального порогу (de minimis) | Порушення цього може коштувати статусу |
| Відсутність аудитованої фінансової звітності | Явна вимога режиму |
| Слабка документація щодо трансфертного ціноутворення | Операції з пов'язаними сторонами повинні бути задокументовані |
