Gids
Vennootschapsbelasting in de VAE voor nieuwe ondernemingen
Het korte antwoord
De vennootschapsbelasting in de VAE bedraagt 0% over belastbaar inkomen tot AED 375.000 en 9% daarboven, geheven door de Federal Tax Authority (FTA). Het belastbaar inkomen vertrekt vanuit de boekhoudkundige winst en wordt vervolgens gecorrigeerd, dus het is niet gelijk aan omzet. Een belastingplichtige dient binnen negen maanden na afloop van de belastingperiode aangifte in, ook wanneer er geen belasting verschuldigd is.
Het meest voorkomende misverstand is dat het bedrag van AED 375,000 een omzetdrempel zou zijn. Het geldt voor het belastbare inkomen na toegestane aftrekposten. Een koper die een bestaand bedrijf overneemt, moet ook de gids over de overnamevehikel-SPV lezen, waarin aandelen- en activa-overnames worden uitgelegd, samen met de toestemmingen die eerst nodig zijn.
Het op één na meest voorkomende misverstand is de aanname dat free-zone-registratie het regime volledig buiten werking stelt. Dat is niet zo.
Tarieven en drempels
De belangrijkste uitgangspunten van de vennootschapsbelasting in de VAE.
Belastbaar inkomen tot AED 375,000
- Tarief
- 0%
- Opmerking
- Geldt voor belastbaar inkomen, niet voor omzet
Belastbaar inkomen boven AED 375,000
- Tarief
- 9%
- Opmerking
- Standaardtarief over het meerdere
Qualifying Free Zone Person: kwalificerend inkomen
- Tarief
- 0%
- Opmerking
- Alleen wanneer aan alle voorwaarden is voldaan
Qualifying Free Zone Person: niet-kwalificerend inkomen
- Tarief
- Standaardtarieven
- Opmerking
- Voorwaarden kunnen verloren gaan
| Positie | Tarief | Opmerking |
|---|---|---|
| Belastbaar inkomen tot AED 375,000 | 0% | Geldt voor belastbaar inkomen, niet voor omzet |
| Belastbaar inkomen boven AED 375,000 | 9% | Standaardtarief over het meerdere |
| Qualifying Free Zone Person: kwalificerend inkomen | 0% | Alleen wanneer aan alle voorwaarden is voldaan |
| Qualifying Free Zone Person: niet-kwalificerend inkomen | Standaardtarieven | Voorwaarden kunnen verloren gaan |
Registratie en aangifte
- Belastingplichtigen registreren zich bij de Federal Tax Authority en ontvangen een fiscaal registratienummer.
- De aangifte en eventueel verschuldigde belasting zijn verschuldigd binnen negen maanden na afloop van elke belastingperiode. Bij een boekjaar dat op 31 december eindigt, is dat 30 september van het daaropvolgende jaar.
- Aangifte is ook vereist wanneer de verschuldigde belasting nihil is.
- Te late registratie leidt tot een boete van AED 10.000, die vervalt als de eerste aangifte binnen 7 maanden na afloop van de eerste belastingperiode wordt ingediend.
Administratie die u moet bijhouden
Bewaar administratie en onderbouwende documenten minstens zeven jaar na afloop van het belastingtijdvak waarop ze betrekking hebben, zoals de FTA in augustus 2025 heeft herhaald. In de praktijk betekent dit een degelijke boekhouding vanaf dag één, geen reconstructie vlak voor de uiterste indieningsdatum van de belastingaangifte in de VAE. Huur die een particulier zonder licentie ontvangt, wordt anders behandeld, zoals huurinkomsten en vennootschapsbelasting uitlegt.
VAT staat er los van
BTW is een andere belasting met eigen registratiedrempels en aangiftecyclus. Of u zich moet registreren, hangt af van uw belastbare leveringen afgezet tegen de verplichte en vrijwillige drempels van de FTA. Controleer de registratievereisten voor belastingagenten bij de FTA voordat u een adviseur toegang tot uw account geeft.
