Blog
Je Eerste Bedrijfsbelastingaangifte: Zeven Maanden Termijn, Niet Negen
Het korte antwoord
Een belastingplichtige in de VAE dient zijn aangifte vennootschapsbelasting in binnen negen maanden na afloop van het belastingtijdvak. Om de Federal Tax Authority de boete van AED 10,000 voor te late registratie te laten kwijtschelden, moet de eerste aangifte worden ingediend binnen zeven maanden na afloop van het eerste belastingtijdvak, en een reeds betaalde boete wordt bijgeschreven op het EmaraTax-account van de betrokkene. De belasting zelf blijft betaalbaar binnen negen maanden.
Op een eerste aangifte vennootschapsbelasting zijn twee termijnen van toepassing, met twee maanden ertussen. De termijn van negen maanden bepaalt de gewone indienings- en betaaldatum. De termijn van zeven maanden bepaalt of een boete van AED 10,000 wordt kwijtgescholden.
De Federal Tax Authority (FTA) scheldt de boete van AED 10,000 voor te late registratie alleen kwijt als de eerste aangifte binnen zeven maanden na afloop van het eerste belastingtijdvak is ingediend. De goedkeuring van het kabinet ging in op 14 april 2025 en bestrijkt boetes vanaf 1 juni 2023. Een bedrijf dat zich te laat registreerde en vervolgens binnen de termijn van negen maanden, maar na maand zeven indient, verliest de kwijtschelding toch.
Wat de voorwaarde van zeven maanden vereist
De FTA vereist dat een belastingplichtige zijn belastingaangifte indient binnen zeven maanden na het einde van zijn eerste Tax Period. Een vrijgestelde persoon die zich moet registreren, dient zijn jaarlijkse verklaring in binnen zeven maanden na het einde van zijn eerste Financial Year. Latere perioden tellen niet mee. Het maakt ook geen verschil of de gewone uiterste indieningsdatum van die eerste aangifte v贸贸r of na de inwerkingtreding van het besluit viel.
De kwijtschelding betreft de administratieve boete van AED 10,000, vastgesteld bij Cabinet Decision No. 75 of 2023, voor het missen van de termijn om de registratie voor vennootschapsbelasting aan te vragen. Zij geldt voor een onderneming die zich te laat heeft geregistreerd en een boete heeft gekregen, en voor een onderneming die zich nog niet heeft geregistreerd. Die tweede categorie moet zich eerst registreren en vervolgens binnen de zeven maanden de aangifte indienen.
Als u de boete al heeft betaald
Ook een betaalde boete kan worden kwijtgescholden. Als de AED 10,000 is betaald en de aangifte binnen zeven maanden is ingediend, schrijft de FTA dat bedrag bij op het EmaraTax-account voor vennootschapsbelasting van de belastingplichtige.
Een bedrijf dat de boete heeft betaald en de zaak als afgedaan beschouwde, kan haar toch terugkrijgen. Het tegoed kan op het account blijven staan ter verrekening met te betalen vennootschapsbelasting, of het bedrijf kan via EmaraTax om teruggaaf verzoeken. Beide wegen vereisen dat de aangifte binnen de zeven maanden is ingediend.
Geen ontheffingsformulier, maar indiening is verplicht
Er hoeft geen verzoek om kwijtschelding of verzoek tot herziening te worden ingediend. Het indienen van de aangifte binnen de zeven maanden brengt de kwijtschelding teweeg, en de FTA past deze toe op de rekening zelf. Een verzoek tot herziening dat al is ingediend, wordt nietig. Een verzoek dat al is toegewezen, krijgt geen tweede kwijtschelding. Als de aangifte te laat is, is er niets meer waarop de kwijtschelding kan worden toegepast.
De FTA beschrijft de kwijtschelding als automatisch, en een onderneming die dat opvat als 'niets te doen' laat maand zeven verstrijken. Zolang de aangifte niet is ingediend, blijft de boete op de rekening staan.
Bereken uw datum na zeven maanden
De zeven maanden lopen vanaf het einde van uw eerste belastingperiode, dus de datum hangt af van uw boekjaar. In een voorbeeld van de FTA leverde een eerste periode van 1 januari tot en met 31 december 2024 een uiterste datum voor de kwijtschelding op van 31 juli 2025 en een gewone termijn van 30 september 2025. Een eerste periode van 1 juni 2023 tot en met 31 mei 2024 leverde 31 december 2024 en 28 februari 2025 op.
- Identificeer de einddatum van uw eerste belastingperiode, niet de huidige
- Tel er zeven maanden bij op voor de datum van de kwijtschelding
- Tel er negen maanden bij op voor de gewone uiterste datum voor indiening en betaling
- Als de datum van zeven maanden is verstreken maar die van negen maanden nog niet, is de kwijtschelding vervallen en blijft de boete van AED 10,000 staan. Dien de aangifte in v贸贸r de datum van negen maanden, zodat er geen boete voor te late indiening bijkomt.
- De zeven maanden verschuiven alleen de indieningsdatum. De te betalen vennootschapsbelasting moet nog steeds binnen negen maanden na het einde van de eerste belastingperiode worden voldaan.
Kort samengevat
Wat hiervan te leren
- Negen maanden is de gewone uiterste datum voor indiening en betaling. Zeven maanden is de uiterste indieningsdatum voor de kwijtschelding van de boete van AED 10,000.
- De zeven maanden beginnen te lopen vanaf het einde van de eerste belastingperiode, dus de datum is specifiek voor uw financi毛le jaar.
- De kwijtschelding betreft de boete van AED 10,000 voor te late registratie, betaald of onbetaald. Zij geldt voor ondernemingen die zich te laat hebben geregistreerd en voor ondernemingen die zich nog niet hebben geregistreerd, uitsluitend voor de eerste belastingperiode.
- Een reeds betaalde boete wordt bijgeschreven op uw EmaraTax-rekening als aan de voorwaarden is voldaan. U kunt het bedrag verrekenen met te betalen vennootschapsbelasting of om terugbetaling verzoeken.
- Een afzonderlijk verzoek is niet nodig, maar de indiening zelf is wat u kwalificeert.
- Hoe lang heb ik om mijn eerste vennootschapsbelastingaangifte in de VAE in te dienen?
- De gewone termijn is negen maanden na het einde van de belastingperiode. De boete van AED 10,000 voor te late registratie wordt alleen kwijtgescholden als de eerste aangifte wordt ingediend binnen zeven maanden na het einde van de eerste belastingperiode. Voor een eerste periode die eindigt op 31 december 2024 betekende dat 31 juli 2025 in plaats van 30 september 2025.
- Kan ik een terugbetaling krijgen als ik al de boete voor late registratie heb betaald?
- Ja, als tegoed. Als de AED 10,000 is betaald en de aangifte binnen zeven maanden wordt ingediend, schrijft de FTA dat bedrag bij op uw EmaraTax-rekening. U kunt het laten staan ter verrekening met te betalen vennootschapsbelasting of via EmaraTax om terugbetaling verzoeken.
- Moet ik een aanvraag voor vrijstelling indienen?
- Nee. Er is geen afzonderlijk verzoek om kwijtschelding of herziening. Het indienen van de eerste aangifte of jaarlijkse verklaring binnen zeven maanden is de handeling die kwalificeert, en een verzoek tot herziening dat nog in behandeling is, wordt nietig.
- Is de vrijstelling van toepassing als ik me nooit heb geregistreerd voor vennootschapsbelasting?
- Ja. Het initiatief geldt voor entiteiten die zich te laat hebben geregistreerd en een boete hebben gekregen, en voor entiteiten die zich nog niet hebben geregistreerd. De tweede groep moet eerst de registratie voltooien en vervolgens de eerste aangifte of jaarlijkse verklaring indienen binnen zeven maanden na het einde van de eerste belastingperiode of het eerste boekjaar. Zodra die datum is verstreken, kan niet meer aan de voorwaarde worden voldaan.
Bronnen
Waar dit vandaan komt
- Federal Tax Authority: kwijtschelding van de boete voor te late registratie voor vennootschapsbelasting
- Federal Tax Authority: kwijtschelding van de administratieve boete wegens het niet tijdig indienen van een registratieaanvraag voor vennootschapsbelasting
- Federal Tax Authority: toets van de voorwaarden voor kwijtschelding van de boete voor te late registratie voor vennootschapsbelasting
Algemene informatie op basis van het CBUAE Rulebook, waaronder de Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), en Cabinet Resolution No. (134) of 2025 zoals gepubliceerd; dit is geen juridisch of fiscaal advies. Regels en richtlijnen veranderen, dus controleer de actuele tekst en de eigen vereisten van elke instelling voordat u indient.