Gids
Qualifying Free Zone Person uitgelegd
Het korte antwoord
Een Qualifying Free Zone Person (QFZP) is een entiteit in een free zone die aan elke voorwaarde in de UAE-regels voor vennootschapsbelasting voldoet. Over Qualifying Income betaalt zij 0% en over haar overige belastbare inkomsten 9%. Wie niet aan een voorwaarde voldoet, verliest de status vanaf het begin van dat belastingtijdvak en voor de vier tijdvakken daarna.
Dit is het meest vertegenwoordigde onderwerp in setup-marketing in de VAE. 'Vrije zone betekent 0% belasting' is niet nauwkeurig.
De status is voorwaardelijk, getoetst aan uw werkelijke activiteiten, en moet voorafgaand aan vertrouwen met een belastingadviseur worden beoordeeld.
De voorwaarden in hoofdlijnen
- De entiteit moet in de free zone over voldoende substance beschikken, wat betekent dat daar daadwerkelijk activiteit plaatsvindt en niet slechts een geregistreerd adres bestaat.
- Haar inkomen moet kwalificerend inkomen zijn zoals gedefinieerd in de regels.
- Zij mag er niet voor hebben gekozen onder de standaard vennootschapsbelasting te vallen.
- Zij moet voldoen aan de verrekenprijsregels en documentatievereisten.
- De niet-kwalificerende omzet mag in het belastingtijdvak niet hoger zijn dan het laagste van AED 5.000.000 of 5% van de totale omzet.
- Zij moet gecontroleerde jaarrekeningen opstellen.
Kwalificerend versus niet-kwalificerend inkomen
Of inkomsten kwalificeren, hangt af van de activiteit en van de wederpartij, waaronder de wijze waarop transacties met personen op de UAE-mainland worden behandeld. Uitgesloten activiteiten zijn in de regels omschreven en inkomsten daaruit zijn geen kwalificerende inkomsten. De UAE-regels voor de controle van vennootschapsbelasting zijn van belang voor de naleving.
De status verliezen
Veelvoorkomende manieren waarop de status in gevaar komt.
Substance alleen op papier
- Waarom het ertoe doet
- Voldoende substance is een voorwaarde van het regime, dus een handelslicentie en een geregistreerd adres alleen zijn niet voldoende
Niet-kwalificerende omzet boven de de-minimisgrens
- Waarom het ertoe doet
- Schending ervan be毛indigt de status voor dat tijdvak en nog vier tijdvakken
Geen gecontroleerde jaarrekeningen
- Waarom het ertoe doet
- Gecontroleerde jaarrekeningen zijn een uitdrukkelijke voorwaarde voor de QFZP-status
Zwakke verrekenprijsdocumentatie
- Waarom het ertoe doet
- Transacties met verbonden partijen moeten worden gedocumenteerd
| Risico | Waarom het ertoe doet |
|---|---|
| Substance alleen op papier | Voldoende substance is een voorwaarde van het regime, dus een handelslicentie en een geregistreerd adres alleen zijn niet voldoende |
| Niet-kwalificerende omzet boven de de-minimisgrens | Schending ervan be毛indigt de status voor dat tijdvak en nog vier tijdvakken |
| Geen gecontroleerde jaarrekeningen | Gecontroleerde jaarrekeningen zijn een uitdrukkelijke voorwaarde voor de QFZP-status |
| Zwakke verrekenprijsdocumentatie | Transacties met verbonden partijen moeten worden gedocumenteerd |
