Gids
Qualifying Free Zone Person uitgelegd
Het korte antwoord
Een Qualifying Free Zone Person is een free-zone-entiteit die voldoet aan alle voorwaarden uit de vennootschapsbelastingregels van de VAE en daardoor een 0%-tarief mag toepassen op kwalificerend inkomen. Niet-kwalificerend inkomen wordt belast tegen de standaardtarieven, en het niet voldoen aan een voorwaarde kan de status kosten voor het betreffende belastingtijdvak en volgende tijdvakken.
Dit is het meest verkeerd voorgestelde onderwerp in de marketing rond bedrijfsoprichting in de VAE. 'Free zone betekent 0% belasting' is niet juist.
De status is voorwaardelijk, wordt getoetst aan uw daadwerkelijke activiteiten en moet met een belastingadviseur worden beoordeeld voordat u erop vertrouwt.
De voorwaarden in hoofdlijnen
- De entiteit moet voldoende substance in de free zone aanhouden.
- Haar inkomen moet kwalificerend inkomen zijn zoals gedefinieerd in de regels.
- Zij mag er niet voor hebben gekozen onder de standaard vennootschapsbelasting te vallen.
- Zij moet voldoen aan de verrekenprijsregels en documentatievereisten.
- Zij moet voldoen aan het de-minimisvereiste voor niet-kwalificerende omzet.
- Zij moet gecontroleerde jaarrekeningen opstellen.
Kwalificerend versus niet-kwalificerend inkomen
Of inkomen kwalificeert, hangt af van de activiteit en de tegenpartij, met inbegrip van hoe transacties met mainland-personen in de VAE worden behandeld. Uitgesloten activiteiten zijn in de regels gedefinieerd, en inkomen daaruit is geen kwalificerend inkomen.
De status verliezen
Veelvoorkomende manieren waarop de status in gevaar komt.
Substance alleen op papier
- Waarom het ertoe doet
- Voldoende substance is een voorwaarde, geen formaliteit
Niet-kwalificerende omzet boven de de-minimisgrens
- Waarom het ertoe doet
- Overschrijding kan de status kosten
Geen gecontroleerde jaarrekeningen
- Waarom het ertoe doet
- Een uitdrukkelijke eis van het regime
Zwakke verrekenprijsdocumentatie
- Waarom het ertoe doet
- Transacties met verbonden partijen moeten worden gedocumenteerd
| Risico | Waarom het ertoe doet |
|---|---|
| Substance alleen op papier | Voldoende substance is een voorwaarde, geen formaliteit |
| Niet-kwalificerende omzet boven de de-minimisgrens | Overschrijding kan de status kosten |
| Geen gecontroleerde jaarrekeningen | Een uitdrukkelijke eis van het regime |
| Zwakke verrekenprijsdocumentatie | Transacties met verbonden partijen moeten worden gedocumenteerd |
