ბლოგი
ოქროს ვიზა არ არის საგადასახადო რეზიდენტი
მოკლე პასუხი
UAE-ის ოქროს ვიზა თქვენ არ გხდით UAE-ის საგადასახადო რეზიდენტად. მინისტრთა კაბინეტის 2022 წლის №85 გადაწყვეტილების თანახმად, ფიზიკური პირი UAE-ის საგადასახადო რეზიდენტია (Tax Resident) მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მისი ჩვეული ან ძირითადი საცხოვრებელი ადგილი და ფინანსური და პირადი ინტერესების ცენტრი UAE-შია, ან იგი UAE-ში ფიზიკურად იმყოფებოდა 183 დღე ან მეტი ზედიზედ 12-თვიან პერიოდში, ან იმყოფებოდა 90 დღე ან მეტი, აქვს მოქმედი საცხოვრებელი ნებართვა (Residence Permit) (ან UAE-ის ან GCC-ის მოქალაქეობა) და ასევე აქვს მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი (Permanent Place of Residence) UAE-ში ან აქ ეწევა დასაქმებას ან ბიზნესს. ოქროს ვიზა გვაძლევს მხოლოდ საცხოვრებელ ნებართვას, ამიტომ დღეების პირობა და მეორე პირობა მაინც უნდა დაკმაყოფილდეს, ხოლო საგადასახადო რეზიდენტობის სერტიფიკატი (Tax Residency Certificate) Federal Tax Authority-სთვის წარდგენილი ცალკე განაცხადია.
ორ დოკუმენტზე ხშირად საუბრობენ ისე, თითქოს ისინი ერთი იყოს. ოქროს ვიზას გასცემს საცხოვრებელი ნებართვების საკითხებზე პასუხისმგებელი ორგანოები და იგი გაძლევთ UAE-ში ხუთი ან ათი წლით ცხოვრების უფლებას. საგადასახადო რეზიდენტობას განსაზღვრავს მინისტრთა კაბინეტის გადაწყვეტილება, რომელსაც Federal Tax Authority ახორციელებს, და ის დამოკიდებულია იმაზე, სად იმყოფებით რეალურად და სად არის თქვენი ცხოვრების ცენტრი. ფრილანსერის ნებართვის მფლობელები იგივე კითხვას სვამენ UAE-ის ფრილანსერის ვიზით საგადასახადო რეზიდენტობის შესახებ, და იქაც ნებართვა ასევე საიმიგრაციო სტატუსია და არა საგადასახადო განსაზღვრა.
ეს შეცდომა ყველაზე მეტ ზიანს ერთი მიმართულებით აყენებს. დამფუძნებელს, რომელიც ვარაუდობს, რომ საკუთარი ქვეყნის საგადასახადო ქსელიდან გავიდა და ამ საფუძველზე წარადგენს დეკლარაციებს, შეიძლება მოგვიანებით სთხოვონ იმ UAE-ის რეზიდენტობის დადასტურება, რომელიც მას არასოდეს დაუდგენია. ჩვეულებრივი მტკიცებულებაა პასპორტის შესვლისა და გასვლის ჩანაწერები, ისინი კი აჩვენებენ იმ დღეებს, როცა იგი აქ არ იყო.
თავად ოქროს ვიზაში ირონიაა. თვისება, რომელიც მას მიმზიდველს ხდის (ის UAE-დან ხანგრძლივი არყოფნის შემთხვევაშიც ძალაში რჩება), იგივე თვისებაა, რომელიც დღეების დათვლის ტესტების დაკმაყოფილებას ართულებს.
რა გაწვდობს ოქროს ვიზა რეალურად
არაბთა გაერთიანებული საამიროების მთავრობის პორტალი ოქროს ვიზას აღწერს როგორც გრძელვადიან, განახლებად რეზიდენტობის ვიზებს დამფუძნებელი გუნდისთვის, მოქმედს ხუთი ან ათი წლის განმავლობაში, სპონსორის საჭიროების გარეშე და არაბთა გაერთიანებული საამიროების გარეთ დარჩენის შესაძლებლობით ჩვეულებრივ ექვს თვეზე მეტხანს, რაც საჭიროა რეზიდენტობის ვიზის ძალაში შესანარჩუნებლად. დამფუძნებლისთვის, რომელსაც ვიზა საკუთარ კომპანიაზე აქვს, დამფუძნებლის რეზიდენტობის ნაბიჯები აღწერს თანმიმდევრობას დაფუძნების ბარათიდან რეზიდენტობის ვიზამდე.
ეს ბოლო საკითხი ორჯერ წაიკითხეთ. ჩვეულებრივი საცხოვრებელი ვიზა ძალას კარგავს ექვს თვეზე მეტი უწყვეტი არყოფნის შემდეგ. ოქროს ვიზა არა. ამრიგად, ოქროს ვიზის მფლობელს შეუძლია წლის უმეტესი ნაწილი სხვაგან გაატაროს და მაინც ჰქონდეს მოქმედი UAE-ის საცხოვრებელი ნებართვა, და სწორედ ეს არის სიტუაცია, როცა ვინმემ შეიძლება ჩათვალოს თავი UAE-ის საგადასახადო რეზიდენტად, თუმცა სულაც არ იყოს ასეთი. ოქროს ვიზის განახლების პროცესი ასევე მნიშვნელოვანი გასათვალისწინებელია გრძელვადიანი დაგეგმვისთვის, განსაკუთრებით მაშინ, როცა სამეწარმეო საქმიანობისთვის განიხილება, რომელი სალიცენზიო იურისდიქცია შეესაბამება წამოწყებას.
- ხუთ ან ათ წლის ვადა და განახლებადი
- ვერ გჭირდება სპონსორი
- გრძელ ვადაზე სარგებლობს იმაზე დიდი ვიდრე ექვსი თვისგან, რომელიც გააუქმებს ჩვეულებრივ საცხოვრებელი ვიზას
- გაცემულია საცხოვრებელი ორგანოების მიერ, არა ფედერალური საგადასახადო ორგანოს მიერ
- არაფერს ამბობს გადასახადის რეზიდენტობის შესახებ მისი სახეში
სამი ტესტი, როგორც წავიდა
მინისტრთა კაბინეტის 2022 წლის №85 გადაწყვეტილების მე-4 მუხლი ადგენს, რომ ფიზიკური პირი სახელმწიფოს საგადასახადო რეზიდენტია (Tax Resident), თუ სამი პირობიდან რომელიმე სრულდება. ისინი ალტერნატივებია (საკმარისია ერთის დაკმაყოფილება) და მხოლოდ მესამეს აქვს კავშირი საცხოვრებელი ნებართვის ქონასთან.
ფინანსთა სამინისტრომ 2023 წლის №27 მინისტრის გადაწყვეტილებით დაადასტურა, რომ ყველა დღე ან დღის ნაწილი, როცა პირი ფიზიკურად არის UAE-ში, ითვლება იმის დასადგენად, მიღწეულია თუ არა რომელიმე ზღვარი. ჩამოსვლის დღეც და გამგზავრების დღეც ითვლება. ქონების ფლობა ოქროს ვიზის ქონების მოთხოვნების დასაკმაყოფილებლად თავისთავად არ გაძლევთ მუდმივ საცხოვრებელ ადგილს, რადგან საცხოვრებელი უნდა იყოს ავეჯით აღჭურვილი და თქვენთვის უწყვეტად ხელმისაწვდომი.
კაბინის გადაწყვეტილების N 85 მიღების 4-ე მუხლი, როგორც არის დაწერილი.
ჩვეულებრივი საცხოვრებელი და ინტერესები
- რა უნდა იყოს ჭეშმარიტი
- ჩვეულებრივი ან ძირითადი საცხოვრებელი ადგილი და ფინანსური და პირადი ინტერესების ცენტრი არაბთა გაერთიანებულ საამიროებშია
- ოქროს ვიზა ეხმარება?
- არა, საქმე ეხება იმას, სად არის თქვენი ცხოვრება
183 დღე
- რა უნდა იყოს ჭეშმარიტი
- შესაბამისი 12 თანმიმდევრული თვის განმავლობაში ფიზიკურად იმყოფება არაბთა გაერთიანებულ საამიროებში 183 დღე ან მეტი
- ოქროს ვიზა ეხმარება?
- არა, ეს დღეების დათვლაა
90 დღე, პირობებში
- რა უნდა იყოს ჭეშმარიტი
- პროგრამები 90 დღე ან მეტი და UAE ეროვნული, GCC ეროვნული, ან ვალიდური საცხოვრებელ ნებართვის მფლობელი, და ან აქვს მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი UAE-ში, ან აგრძელებს დასაქმებას ან ბიზნეს აქტივობას აქ.
- ოქროს ვიზა ეხმარება?
- ნაწილობრივ, რადგან სამიდან ერთ პირობას აკმაყოფილებს
| ტესტი | რა უნდა იყოს ჭეშმარიტი | ოქროს ვიზა ეხმარება? |
|---|---|---|
| ჩვეულებრივი საცხოვრებელი და ინტერესები | ჩვეულებრივი ან ძირითადი საცხოვრებელი ადგილი და ფინანსური და პირადი ინტერესების ცენტრი არაბთა გაერთიანებულ საამიროებშია | არა, საქმე ეხება იმას, სად არის თქვენი ცხოვრება |
| 183 დღე | შესაბამისი 12 თანმიმდევრული თვის განმავლობაში ფიზიკურად იმყოფება არაბთა გაერთიანებულ საამიროებში 183 დღე ან მეტი | არა, ეს დღეების დათვლაა |
| 90 დღე, პირობებში | პროგრამები 90 დღე ან მეტი და UAE ეროვნული, GCC ეროვნული, ან ვალიდური საცხოვრებელ ნებართვის მფლობელი, და ან აქვს მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი UAE-ში, ან აგრძელებს დასაქმებას ან ბიზნეს აქტივობას აქ. | ნაწილობრივ, რადგან სამიდან ერთ პირობას აკმაყოფილებს |
სად ითვლება ოქროს ვიზა 90-დღიან ტესტში
Federal Tax Authority-ის სახელმძღვანელო საგადასახადო რეზიდენტობის შესახებ 90-დღიან გზას აღწერს, როგორც სამ რამეს, რომელიც ყველა ერთდროულად უნდა სრულდებოდეს: მინიმუმ 90 დღის ფიზიკური ყოფნა, ცხოვრების კანონიერი უფლება (UAE-ის ან GCC-ის მოქალაქეობით ან მოქმედი საცხოვრებელი ნებართვით (Residence Permit)) და, გარდა ამისა, ან მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი (Permanent Place of Residence) UAE-ში, ან აქ განხორციელებული დასაქმება ან ბიზნესი.
ოქროს ვიზა გიწვდით მეორე საკითხს. ეს არ გაწვდით პირველ ან მესამე. კაცი, ვინც ოცი დღე გაწვდილი არაბთა გაერთიანებულ ემირატებში ოქროს ვიზით, არ მიუწვდავს ტესტს, და ვიზის მოქმედების ხანგრძლივობა არ ცვლის მათრახიკის.
რა ითვლება მუდმივ საცხოვრებელ ადგილად (Permanent Place of Residence), „ქონებაზე“ ვიწროა. Federal Tax Authority მას აღწერს, როგორც ავეჯით აღჭურვილ სახლს, ბინას, ოთახს ან სხვა საცხოვრებელს, რომელიც პირმა მოაწყო ისე, რომ მისთვის უწყვეტად ხელმისაწვდომი იყოს. მას არ ესაჭიროება საკუთრებაში ყოფნა, შეიძლება იყოს ნაქირავები ან სხვაგვარად დაკავებული, მაგრამ უნდა იყოს ხელმისაწვდომი ყოველთვის, უწყვეტად და რეგულარულად, გარკვეული მუდმივობის ხარისხით. ადგილი, რომელიც მხოლოდ დროდადრო გამოიყენება ან დროებით, ბიზნესის, დასვენების ან განათლების მიზნით მოკლე ყოფნისთვის, არ აკმაყოფილებს პირობას.
საგადასახადო რეზიდენტობის სერტიფიკატი ცალკე განაცხადია
კაბინის გადაწყვეტილების ფარგლებში გადასახადის მკვიდრობასა და გადასახადის მკვიდრობის სერტიფიკატს არ ეწინააღმდეგება ერთი და იგივე მოვლენები. ვყოფილება 5 მუხლი განაპირობებს, რომ პირი, რომელიც არის გადასახადის მკვიდრი, შეიძლება მიმართოს ფედერალურ გადასახდელთა ადმინისტრაციას სერტიფიკატის მოსაპოვებლად, ადმინისტრაციის მიერ დადგენილი ფორმისა და ფორმის მიხედვით, და ადმინისტრაცია ამტკიცებს განაცხადს, თუ მოიხელმძღვანელება მოთხოვნების დაკმაყოფილებას.
ასევე არსებობს ორი განსხვავებული სერტიფიკატი. ერთი გაიცემა შიდა მიზნებისათვის. მეორე გაიცემა კონკრეტული ორმაგი გადასახადის შეთანხმების მიზნებისათვის და ეს შეთანხმება ეწოდება. უცხო ქვეყნის გადასახდელთა სერტიფიკატს, რომელიც ითხოვს გაწვდილი UAE-ს სერტიფიკატის დასაბუთება შეთანხმებაზე, ითხოვს მეორე, და ფედერალური გადასახდელთა ადმინისტრაცია მხოლოდ იმ შემთხვევაში გასცემს მას, როცა დარწმუნებულია, რომ აპლიკანტი აკმაყოფილებს იმ პირობებს, რომლებიც აწესებს იმ შეთანხმება. იგი ითხოვს მხარდამჭერ დოკუმენტაციას, ხოლო პასპორტის შესვლის და გამოსვლის ჩანაწერები ჩვეულებრივია დღის რაოდენობის დასაბუთება.
თქვენი სხვა ქვეყანა თავისი ტესტითაა, და ხელშეკრულება განსაზღვრავს ურთიერთობებს
არასოდეს გაწვდილი კანონმდებლობის UAE-მა ვერ შეაჩერებს სხვა ქვეყანაში თქვენზე ადგილად ყოფნის საკუთარი წესების მიხედვით. უმეტეს ქვეყნებში მოქმედებს დღეების რაოდენობა, კავშირების ტესტები, ოჯახის ტესტები ან დეპუტაციების წესები და მათი ნაწილი ზოგიერთ შემთხვევაში შეიძლება აკმაყოფილდეს ერთდროულად.
როცა ორი ქვეყანა ორივე თქვენ გიცხადებთ საკუთარ რეზიდენტად, შესაბამისი ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმება წყვეტს საკითხს. მინისტრთა კაბინეტის 2022 წლის №85 გადაწყვეტილების მე-6 მუხლი ადგენს, რომ როდესაც საერთაშორისო შეთანხმება განსაზღვრავს საგადასახადო რეზიდენტობის დადგენის პირობებს, ეს დებულებები გამოიყენება ამ შეთანხმების მიზნებისთვის. ტიპური ხელშეკრულების კოლიზიის წესები თანმიმდევრულად ასეთია: სად არის მუდმივი საცხოვრებელი, შემდეგ სად არის სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრი, შემდეგ სად არის ჩვეულებრივი ადგილსამყოფელი, შემდეგ მოქალაქეობა და ბოლოს ორი საგადასახადო უწყების შეთანხმება.
სწორედ ამ ეტაპზე ხდება აუცილებელი მეორე ქვეყნის კვალიფიციური მრჩეველი. იმის საკითხი, შეწყვიტეთ თუ არა რეზიდენტობა იქ, საიდანაც მოხვედით, ეხება ამ ქვეყნის კანონმდებლობას და არ არის საკითხი, რომელზეც UAE პასუხობს.
რა უნდა შეამოწმოთ UAE-ის საგადასახადო რეზიდენტობაზე დაყრდნობამდე
- დათვალეთ UAE-ში გატარებული ყოველი დღე ან დღის ნაწილი, ჩამოსვლისა და გამგზავრების დღეების ჩათვლით, ტესტის მიერ გამოყენებული ზედიზედ 12-თვიანი პერიოდის განმავლობაში
- გაიწვდეთ, რომელი სამი ტესტიდან გამოისყიდით და დაწერეთ რატომ
- თუ თქვენ გაანგარიშებთ 90 დღეების ჩანაწერისთვის, დაათვალიერეთ, რომ გაქვთ როგორც საცხოვრებელი და ადგილი მუდმივად ხელმისაწვდელი თქვენთვის, ან სამუშაო ან ბიზნეს აქ
- შეინახეთ შესვლისა და გასვლის ჩანაწერები, რადგან სწორედ ეს არის Federal Tax Authority-ის მიერ მოთხოვნილი მტკიცებულება
- მიაწვდეთ სერტიფიკატზე, რომელიც შეესაბამება მიზანს: შიდა გამოყენება, ან დასახელებული შეთანხმების მიხედვით
- მიიღეთ რჩევები ქვეყანაში, სადაც წადით, სანამ არ მიიჩნევთ, რომ მას დატოვეთ საგადასახადო მიზნებისთვის
მოკლედ
რას უნდა გამოიტანოთ აქედან
- ოქროს ვიზა არის მუდმივად მყოფობის უფლება. საგადასახადო რეზიდენცია არის ცალკე განსაზღვრა მინისტრთა კაბინეტის გადაწყვეტილებით N 85 2022.
- სამი გამოცდა არის ალტერნატივები: ჩვეულებრივი საცხოვრებელი და ინტერესები, 183 დღე, ან 90 დღე პლუს ორი დამატებითი პირობები.
- საცხოვრებელი ნებართვა აკმაყოფილებს 90-დღიანი ტესტის მხოლოდ ერთ პირობას: დღეების პირობა და საცხოვრებლის ან სამუშაოს პირობა კვლავ მოქმედებს.
- ფიზიკური ყოფნის ყველა დღე და დღების ნაწილები ითვლება ზღვებზე.
- საგადასახადო რეზიდენციის სერტიფიკატი არის ცალკე განაცხადი, და გასჭინავის ვერსია ახსნის შეთანხმებას, რომლის მიხედვითაც იგი გაცემულია.
- რამდენი დღე უნდა გავატაროთ UAE-ში, რომ ვიყოთ საგადასახადო რეზიდენტი?
- 183 დღის ან მეტი გაგრძელებული 12-თვიანი პერიოდის განმავლობაში აკმაყოფილებს დღის-ანგარიშის ტესტს თავისთავად. უფრო მოკლე ყოფნა 90 დღის ან მეტი შეიძლება იყოს შესაბამისი, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ პირი არის UAE-ის ან GCC-ის მოქალაქე, ან აქვს მოქმედი მეფქმური ნებართვა, და ასევე აქვს მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი UAE-ში ან აწარმოებს საქმეს აქ.
- რა არის 90-დღიანი UAE საგადასახადო რეზიდენციის ტესტი?
- ეს არის მესამედის პირობა მინისტრთა კაბინეტის გადაწყვეტილების N 85 2022-ის 4-ე მუხლში. ეს მოითხოვს მინიმუმ 90 დღის ფიზიკურ ყოფნას გაგრძელებული 12-თვიანი პერიოდის განმავლობაში, პლუს UAE-ის ან GCC-ის მოქალაქეობა ან მოქმედი მეფქმური ნებართვა, პლუს ან მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი UAE-ში ან სამუშაო ან ბიზნესი, რომელსაც აწარმოებენ UAE-ში.
- რა ითვლება როგორც მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი UAE-ს საგადასახადო რეზიდენციისთვის?
- ფედერალური საგადასახადო ორგანო აღწერს მას როგორც აღჭურვილი სახლი, აპარტამენტი, ოთახი ან სხვა საცხოვრებელი, რაც პიროვნებას უწყვეტად ხელმისაწვდომი აქვს. მას არ უნდა ეკუთვნიდეს და შეიძლება იქირავდეს, მაგრამ იგი ყოველთვის უნდა იყოს ხელმისაწვდომი, ადრეულ ხანგრძლივობაში არამედ დაკავებულია მხოლოდ დროებით.
- აბა, სტაჟირების სერტიფიკატით UAE ჩემი სამშობლოს მხრიდან გადასახადით შემჩნევას აჩერებს?
- არა მარტო ეს. სხვა ქვეყანა იყენებს საკუთარ რეზიდენტობის წესებს, და როდესაც ორივე ქვეყანა თქვენი რეზიდენტი მიიჩნევს, შესაბამისი ორმაგი გადასახადების შეთანხმება გადაწყვეტს, თუ რომელი აორმაგებს, მუდმივი სახლის, ცხოვრების ცენტრის, ჩვეულებრივი ცხოვრების ადგილის და მოქალაქეობის საშუალებით. რჩევები სხვა ქვეყანაში არის ის, რაც ეს გადაწყვეტს.
- შეგიძლია გქონდეს ოქროს ვიზა და არ იყო UAE საგადასახადო რეზიდენტი?
- დიახ, და ეს ჩვეულებრივი მდგომარეობაა. ოქროს ვიზა გადარჩება ექვსი თვის განმავლობაში, რაც ნულოვდება ჩვეულებრივი საცხოვრებელი თანამშრომლობის ვიზა, ამიტომ მფლობელი შეიძლება მუშაობს უმეტეს წელს სხვაგან, ხოლო აქვს მოქმედი ნებართვა და არ აკმაყოფილებს არცერთ საგადასახადო რეზიდენციის ტესტს.
წყაროები
სად მოდის ეს ინფორმაცია
- მინისტრთა კაბინეტის გადაწყვეტილება N 85 2022 საგადასახადო რეზიდენციის განსაზღვრის შესახებ (PDF)
- Ministry of Finance: 2023 წლის №27 სამინისტროს გადაწყვეტილება, 2022 წლის №85 კაბინეტის გადაწყვეტილების შემდეგ
- Federal Tax Authority: საგადასახადო რეზიდენტისა და საგადასახადო რეზიდენტობის სერტიფიკატის სახელმძღვანელო, TPGTR1 (PDF)
- Federal Tax Authority: საგადასახადო რეზიდენტობის დამადასტურებელი საგადასახადო სერტიფიკატების გაცემა
- UAE-ის მთავრობის ოფიციალური პორტალი: ოქროს ვიზა
ზოგადი ინფორმაცია აღებულია CBUAE Rulebook-იდან, მათ შორის Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)-დან და Cabinet Resolution No. (134) of 2025-დან, როგორც გამოქვეყნებულია, და არ წარმოადგენს იურიდიულ ან საგადასახადო რჩევას. წესები და სახელმძღვანელო იცვლება, ამიტომ წარდგენამდე დაადასტურეთ მოქმედი ტექსტი და თითოეული ინსტიტუტის საკუთარი მოთხოვნები.