Para equipos financieros que reportan a una sede central en el extranjero
Una filial en los EAU de un grupo extranjero: declaraciones, informes y el banco
La respuesta corta
Una filial en los Emiratos Árabes Unidos de un grupo extranjero debe presentar su declaración del impuesto sobre sociedades y pagar el impuesto devengado en el plazo de nueve meses desde el cierre de su periodo impositivo, y conservar sus registros durante al menos siete años. La Federal Tax Authority (FTA) establece ambas normas. Llevamos un único libro mayor que genera esas presentaciones, el paquete del grupo para la casa matriz y la documentación justificativa del banco para cada flujo intragrupo, y mantenemos el calendario de la entidad junto al de la matriz.
Una filial son dos problemas de contabilidad unidos en el libro mayor. A nivel local, es un sujeto pasivo de UAE con sus propias obligaciones de registro, declaración y conservación de registros: una declaración del impuesto sobre sociedades en los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo, declaraciones de VAT normalmente en los 28 días siguientes a cada periodo impositivo, y registros del impuesto sobre sociedades conservados durante al menos siete años. También debe preparar estados financieros auditados si sus ingresos superan los AED 50,000,000 en un periodo impositivo o si es una Qualifying Free Zone Person, y la autoridad que le concede la licencia también puede exigir una auditoría. Para el grupo, es una unidad de reporte cuyas cifras deben llegar asignadas al plan de cuentas del grupo, convertidas a la moneda del grupo y cerradas en el plazo del grupo, que suele ser anterior al local.
El banco se sitúa entre ambos. La financiación intragrupo, los cargos de gestión, los costes compartidos y los dividendos son los flujos que el banco más observa y menos comprende, y la filial cuya contabilidad puede mostrar el acuerdo que hay detrás de cada flujo supera sus revisiones; la que no puede hacerlo debe explicarlos, una transferencia cada vez. El precio de transferencia y el tratamiento fiscal de esos mismos flujos son competencia del asesor de la matriz y de la declaración en los EAU, y la contabilidad ha de servir a ambos.
De un vistazo
- Costo indicativo
- Los honorarios del auditor de EAU y los del asesor del grupo son suyos; los honorarios de servicio de Velarozone por las presentaciones locales y el dosier del grupo se desglosan en su carta de encargo.
- Plazos
- La conciliación se acuerda primero con la sede central; después, mensualmente, cerrando conforme al más próximo de los dos calendarios.
- Qué se incluye
- El plan de cuentas local conciliado con el del grupo
- Flujos intragrupo documentados para el banco y los auditores
- Declaraciones locales e informe de grupo a partir de un único libro mayor
Esto es para usted si
- Su entidad en los EAU pertenece a un grupo cuya sede central está en otro lugar y le reporta a ella.
- Necesita un informe de grupo mensual o trimestral en el formato y la divisa del grupo.
- Los cargos, la financiación o los dividendos intragrupo pasan a través de la entidad en los EAU.
- Las presentaciones en UAE y el calendario del grupo han empezado a chocar: el cierre del grupo se produce antes de una declaración de VAT que normalmente vence a los 28 días del cierre del periodo.
Esta podría no ser la ruta correcta si
- Necesita asesoramiento sobre la propia estructura del grupo o sobre la política de precios de transferencia; eso corresponde al asesor fiscal del grupo y, cuando se necesite una posición en los EAU, a un especialista habilitado que coordinamos.
- Quiere que la opinión del auditor del grupo la firmemos nosotros.
- La entidad no tiene actividad ni flujos y solo necesita mantenerla en regla; eso es un encargo más limitado.
De un vistazo
- Costo indicativo
- Los honorarios del auditor de EAU y los del asesor del grupo son suyos; los honorarios de servicio de Velarozone por las presentaciones locales y el dosier del grupo se desglosan en su carta de encargo.
- Plazos
- La conciliación se acuerda primero con la sede central; después, mensualmente, cerrando conforme al más próximo de los dos calendarios.
- Qué se incluye
- El plan de cuentas local conciliado con el del grupo
- Flujos intragrupo documentados para el banco y los auditores
- Declaraciones locales e informe de grupo a partir de un único libro mayor
Qué incluye este servicio
- Contabilidad local, declaraciones de VAT y declaración del impuesto sobre sociedades según el calendario de UAE: nueve meses desde el cierre del ejercicio para el impuesto sobre sociedades, normalmente 28 días desde cada periodo para el VAT.
- Un informe de grupo en el formato y la divisa del grupo, cerrado antes del plazo del grupo.
- Acuerdos, cargos y liquidaciones intragrupo registrados de forma que el banco y los auditores puedan seguirlos.
- El expediente de auditoría para el auditor en los EAU y los anexos de componente para el auditor del grupo.
- Un único calendario con las declaraciones locales y el cierre del grupo uno junto al otro.
Qué no incluye
- Política de precios de transferencia y asesoramiento fiscal de grupo.
- Auditoría legal, firmada por un auditor registrado.
- La redacción jurídica de los acuerdos intragrupo, que corresponde a un despacho de abogados habilitado.
Proceso
Cómo se secuencia el trabajo
Cada etapa tiene sus propias dependencias (aprobaciones de actividad, legalización de documentos, tramitación ante las autoridades y revisión bancaria), y informamos del progreso en relación con ellas, no con una única fecha global.
- 01
Mapeo
El plan de cuentas local conciliado con el del grupo; divisas, tipos y calendario de cierre acordados con la sede central.
- 02
Intercompañía
Cada flujo entre la entidad y el grupo documentado y codificado.
- 03
Mensual
Contabilidad local y paquete de reporte del grupo a partir del mismo libro mayor; declaraciones de VAT normalmente con vencimiento a los 28 días de cada periodo impositivo.
¿Todavía está eligiendo entre sucursal y filial? La página de expansión precede a esta.
¿Prefieres empezar por escrito? Envía los detalles a través del formulario de contacto.
Comience con una evaluación de la estructura
En una consulta inicial, recibe un resumen de decisiones en lenguaje claro, una lista de preparación de documentos y las siguientes acciones para su situación. Las cifras actuales se confirman dentro de su comparación de rutas revisada por su asesor.
Local, grupo y banco
Una sola contabilidad, tres lectores
Las mismas operaciones se leen de tres formas distintas; la contabilidad está diseñada para que cada destinatario obtenga su respuesta.
Lo que las autoridades de los EAU, el grupo y el banco necesitan, cada uno, de la contabilidad de una filial.
Autoridad Federal de Impuestos
- Qué necesita
- Declaración y pago del impuesto sobre sociedades en los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo, declaraciones de VAT normalmente en 28 días, registros del impuesto sobre sociedades conservados al menos siete años
- Cómo lo proporciona la contabilidad
- Libro mayor legal local, plazos de las declaraciones anotados en el calendario
La autoridad de concesión de licencias
- Qué necesita
- Estados financieros auditados cuando lo exijan sus normas; la normativa tributaria los exige además por encima de AED 50,000,000 de ingresos o para una Qualifying Free Zone Person
- Cómo lo proporciona la contabilidad
- Un expediente de auditoría que un auditor registrado pueda verificar
Sede central
- Qué necesita
- Un informe según el plan de cuentas, la divisa y el calendario del grupo
- Cómo lo proporciona la contabilidad
- Conciliación desde el plan de cuentas local; conversión a los tipos del grupo; un cierre anterior
El auditor del grupo
- Qué necesita
- Información de componente según sus instrucciones
- Cómo lo proporciona la contabilidad
- El mismo expediente, con los anexos del grupo
El banco
- Qué necesita
- Una explicación para cada flujo intragrupo
- Cómo lo proporciona la contabilidad
- Los acuerdos y facturas que respaldan la financiación, los cargos y los dividendos
El asesor fiscal de la matriz
- Qué necesita
- Operaciones intragrupo documentadas
- Cómo lo proporciona la contabilidad
- Contratos y evidencia de precios conservados junto con el libro mayor, listos para un local file donde se apliquen los umbrales
| Destinatario | Qué necesita | Cómo lo proporciona la contabilidad |
|---|---|---|
| Autoridad Federal de Impuestos | Declaración y pago del impuesto sobre sociedades en los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo, declaraciones de VAT normalmente en 28 días, registros del impuesto sobre sociedades conservados al menos siete años | Libro mayor legal local, plazos de las declaraciones anotados en el calendario |
| La autoridad de concesión de licencias | Estados financieros auditados cuando lo exijan sus normas; la normativa tributaria los exige además por encima de AED 50,000,000 de ingresos o para una Qualifying Free Zone Person | Un expediente de auditoría que un auditor registrado pueda verificar |
| Sede central | Un informe según el plan de cuentas, la divisa y el calendario del grupo | Conciliación desde el plan de cuentas local; conversión a los tipos del grupo; un cierre anterior |
| El auditor del grupo | Información de componente según sus instrucciones | El mismo expediente, con los anexos del grupo |
| El banco | Una explicación para cada flujo intragrupo | Los acuerdos y facturas que respaldan la financiación, los cargos y los dividendos |
| El asesor fiscal de la matriz | Operaciones intragrupo documentadas | Contratos y evidencia de precios conservados junto con el libro mayor, listos para un local file donde se apliquen los umbrales |
La situación
Entrada a los EAU para empresas internacionales y grupos en expansión
La página de expansión expone las estructuras de sucursal, filial y sede regional para un grupo que entra en los EAU.
Ver la página de expansión
Cada ruta se planifica en función de cómo operará realmente el negocio en los EAU.
Después de la licencia
Qué más puede necesitar
Los cuatro servicios que más consultan a continuación los fundadores en esta situación, cada uno en su propia página.
Visados y servicios de PRO
Visados de residencia para propietarios, empleados y familiares, además de los expedientes laborales del MOHRE, los reconocimientos médicos y las renovaciones del Emirates ID que mantienen en regla una licencia y a las personas que dependen de ella. Un visado patrocinado tiene una validez de 1, 2 o 3 años; la aprobación corresponde a la autoridad.
→Apertura de cuenta bancaria en los EAU
Un expediente listo para el banco, construido en torno a su titularidad, actividad y transacciones previstas, y adaptado al banco cuya tolerancia al riesgo encaja con su perfil. Solo el banco decide la aprobación y los plazos.
→Contabilidad e impuestos
Contabilidad mensual, declaraciones de IVA e impuesto de sociedades y cuentas anuales, con auditoría legal firmada por un auditor registrado.
→Servicios legales
Contratos, documentos societarios, disputas y asuntos regulatorios, asesorados por abogados habilitados para ejercer en los EAU y nombrados en la carta de encargo.
→
Siguiente decisión
Lectura relacionada
Preguntas
Preguntas frecuentes
- ¿Necesita la entidad de los EAU su propia auditoría si el grupo ya está auditado?
- La auditoría del grupo no sustituye un requisito de UAE. Conforme a la Ministerial Decision No. 84 of 2025, un sujeto pasivo con ingresos superiores a AED 50,000,000 en un periodo impositivo, y toda Qualifying Free Zone Person, deben preparar y conservar estados financieros auditados. Una free zone o la licencia también pueden exigirlos. Un auditor registrado los firma por la entidad; el auditor del grupo puede además solicitar trabajo de componente para sus propios fines.
- ¿Puede la sede central llevar la contabilidad en su propio sistema?
- A menudo, sí, si el libro mayor de UAE puede generar las presentaciones locales y conservar los registros que espera la FTA: transacciones, activos, pasivos y participaciones mantenidas al cierre del periodo impositivo, durante al menos siete años. Cuando no puede, lo habitual es un libro mayor local asignado al plan de cuentas del grupo.
- ¿Cómo se tratan los cargos de gestión de la matriz?
- Como una operación intragrupo respaldada por un acuerdo, con un tratamiento de IVA que la contabilidad debe aplicar y una posición de impuesto de sociedades que la declaración debe adoptar. El acuerdo corresponde al asesor del grupo; el registro contable y las declaraciones son responsabilidad nuestra.
- ¿Por qué el banco sigue preguntando por las transferencias de la matriz?
- Porque la financiación procedente de una parte vinculada en el extranjero es el flujo que los bancos examinan con más detalle. Un contrato de préstamo, un acuerdo de aportación de capital o una factura archivada convierten cada pregunta en una respuesta de una sola línea.
- ¿Qué calendario prevalece cuando ambos coinciden?
- No se puede incumplir ninguno de los dos plazos, así que los libros se cierran conforme al más temprano de ambos y la presentación posterior se prepara a partir de ese cierre. Un cierre de ejercicio el 31 de diciembre sitúa el vencimiento de la declaración del impuesto sobre sociedades nueve meses después, el 30 de septiembre, mientras que el VAT normalmente vence a los 28 días de cada periodo. El calendario que llevamos muestra ambos.
Fuentes
- Federal Tax Authority: impuesto sobre sociedades
- Federal Tax Authority: legislación y guías sobre el IVA
- Ministry of Finance: impuesto sobre sociedades en los Emiratos Árabes Unidos
- Orientaciones de la CBUAE sobre la diligencia debida respecto de los clientes, el origen de los fondos y del patrimonio
Las regulaciones, tarifas y elegibilidad pueden cambiar. Cada declaración regulatoria se verifica nuevamente antes de su publicación y se fecha arriba.
Notas legales y alcance
Velarozone proporciona coordinación para la configuración y la preparación operativa. Esta página contiene información general, no asesoramiento legal, fiscal, migratorio o bancario.
Información general extraída del CBUAE Rulebook, incluida la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), y de la Resolución del Consejo de Ministros n.º (134) de 2025 tal como se ha publicado; no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Las normas y las directrices cambian, por lo que confirme el texto vigente y los requisitos propios de cada entidad antes de presentar su solicitud.
La baja en el registro del impuesto sobre sociedades y del VAT de los Emiratos Árabes Unidos depende de sus circunstancias concretas, incluido si las declaraciones y las deudas tributarias están al día. También pueden ser aplicables obligaciones en su país de origen. Coordinamos con su asesor fiscal y no emitimos dictámenes fiscales.