Constitución de un negocio de almacén fiscalizado o logística de reexportación

El almacenamiento en depósito es, ante todo, una cuestión aduanera. Dubai Customs emite una Customs Warehouse License para almacenar mercancías bajo su supervisión durante un período determinado sin pagar derechos de aduana, y su página de servicio indica una tasa de AED 25,000 para un depósito privado, de AED 150,000 para uno público y 7 días hábiles para completar el trámite. La ICP asume funciones aduaneras a nivel federal. Qué autoridad aduanera es competente depende de dónde se encuentre la instalación. Pregúntele qué cubre una autorización, cómo debe ser el emplazamiento, qué garantía exige y cómo realiza las auditorías.

La licencia comercial solo registra la actividad. Describir la oferta como almacenamiento libre de aranceles o con aranceles suspendidos no resuelve nada si no existe una autorización de instalación que la respalde. No promocione el régimen hasta contar con la aprobación.

SIRA afirma que organiza el sector de la seguridad privada en Dubai, que abarca los sistemas, los servicios y la vigilancia de seguridad, y publica un directorio de empresas que suministran sistemas de seguridad. Para un emplazamiento con seguridad reforzada en Dubai, pregunte a SIRA si los sistemas de alarma, las cámaras y la vigilancia deben proceder de un proveedor incluido en la lista. Otros emiratos tienen sus propios regímenes, que conviene confirmar.

Esta es la decisión que condiciona todo lo demás. Ser titular de la autorización convierte a la empresa en garante. Debe financiar la garantía, explotar un emplazamiento seguro, llevar un registro de nivel aduanero y responder de cada movimiento. Actuar como cliente de una instalación autorizada traslada esas cargas al operador y le deja con un contrato, una tarifa y menos control.

Pruebe los volúmenes. Una empresa con flujos constantes de reexportación de mercancías de alto valor puede justificar la autorización. Una empresa que necesita espacio en depósito aduanero para unas pocas líneas de producto puede salir mejor alquilándolo. Deje por escrito qué entra en depósito aduanero, qué se hace con ello allí y cómo sale cada unidad, ya sea para reexportación o para circulación interna. Esa declaración de una página es lo que leen las aduanas, los garantes, las aseguradoras y los bancos.

Superar esta prueba no significa que la empresa deba tener la autorización. Ser cliente de una instalación autorizada es un modelo legítimo. Lo que exige es documentación clara sobre qué autorización cubre qué mercancías.

La suspensión de aranceles significa que las mercancías están en el país, pero los derechos no se han liquidado. Alguien responde si desaparecen o se liberan sin pago. Ese alguien es la instalación, mediante una garantía. Dubai Customs indica una garantía en efectivo o bancaria de AED 50,000 para un depósito privado y de AED 1,500,000 para uno público. Las empresas de free zone con sede en Dubái y los depósitos aduaneros también pueden solicitar la Virtual Stock Guarantee, que trata sus existencias como garantía de los derechos sobre las mercancías reexportadas por los puertos marítimos y aéreos de Dubái o por los pasos terrestres de EAU. Excluye las bebidas alcohólicas y el tabaco. Pregunte a la autoridad aduanera cómo se fija la garantía para su emplazamiento y en qué forma se acepta.

El sistema de inventario hace también de libro de registro aduanero. Los registros comerciales de existencias se diseñan para las ventas y la reposición. Un libro de registro de depósito aduanero debe reflejar cada recepción, movimiento, operación de manipulación y descargo, y cuadrar con las existencias físicas. Las empresas que usan un único sistema para ambos fines suelen descubrir el desfase en la primera auditoría. Decida pronto si el libro de registro será un sistema aparte.

La manipulación en depósito aduanero se limita a lo que permite la autorización. Reembalar, etiquetar o procesar más allá de ese alcance pone en riesgo la aprobación. Planifique el pago de los derechos de aduana en el despacho al mercado interno como parte del modelo comercial, porque el dinero tiene que estar disponible el día en que las mercancías salen del depósito aduanero hacia el mercado local.

Mantenga la función garantizada y auditada por la aduana en su propia entidad. Las entidades comerciales o entidades 3PL como clientes pueden situarse junto a ella en el mismo grupo, pero mezclar la custodia en depósito aduanero con la actividad comercial ordinaria en una misma sociedad dificulta el seguimiento tanto a la aduana como a los prestamistas. La entidad con la que contratan los clientes debe ser la que pueda rendir cuentas ante la aduana por sus mercancías, bajo su propia autorización o la de un socio declarado.

La ubicación sigue al modelo. Las free zones, los puertos y la mainland tratan las mercancías de forma distinta en el perímetro, y una instalación de depósito aduanero es una autorización por derecho propio, por lo que estar en una zona no la sustituye. Fije primero la proporción de reexportación, el plan de despacho al mercado interno y la manipulación en depósito aduanero, y después compare una sociedad mainland con una vía free zone.

Para un banco, un operador de depósito aduanero actúa como fiador de los derechos de aduana de mercancías que no son suyas. La línea de garantías es tanto una decisión de suscripción como la propia cuenta.

Prepare una descripción del flujo aduanero y del modelo de garantía, un plan del emplazamiento, de seguridad y de accesos, la especificación del control de inventario, una matriz de riesgo de mercancías y clientes, y los currículos de los directivos con experiencia aduanera. Lo que se suscribe es el control: pruebas de que las existencias, los registros y las garantías cuadran, y de que una reclamación de derechos de aduana no hundiría la empresa. Cuando el expediente aduanero, la solicitud de garantía y el expediente bancario cuentan una misma historia, las preguntas se acortan. El trabajo sobre la preparación para la cuenta bancaria corporativa explica cómo se elabora ese expediente. Nada de esto garantiza una cuenta ni una línea de crédito.