Leitfaden
Unternehmenssteuer der VAE für neue Unternehmen
Die kurze Antwort
Die Körperschaftsteuer der VAE beträgt 0 % auf das steuerpflichtige Einkommen bis zu AED 375.000 und 9 % auf das steuerpflichtige Einkommen darüber. Das steuerpflichtige Einkommen wird aus dem Gewinn unter Berücksichtigung von Anpassungen berechnet, es ist also nicht dasselbe wie der Umsatz. Registrierungs- und Einreichungspflichten gelten für steuerpflichtige Personen, unabhängig davon, ob eine Steuer zu zahlen ist.
Das häufigste Missverständnis ist die Behandlung der Zahl 375.000 AED als Umsatzschwelle. Sie gilt für steuerpflichtiges Einkommen nach zulässigen Abzügen.
Das zweithäufigste Missverständnis ist die Annahme, dass die Registrierung in einer Freizone das Regime vollständig entfernt. Das tut sie nicht.
Sätze und Schwellenwerte
Übersicht der Körperschaftsteuerpositionen der VAE.
Steuerpflichtiges Einkommen bis AED 375.000
- Satz
- 0 %
- Anmerkung
- Gilt für das steuerpflichtige Einkommen, nicht für den Umsatz
Steuerpflichtiges Einkommen über AED 375.000
- Satz
- 9%
- Anmerkung
- Standardrate auf den Überschuss
Qualifying Free Zone Person — qualifizierendes Einkommen
- Satz
- 0 %
- Anmerkung
- Nur wenn alle Bedingungen erfüllt sind
Qualifying Free Zone Person — nicht qualifizierendes Einkommen
- Satz
- Standardraten
- Anmerkung
- Bedingungen können verloren gehen
| Position | Satz | Anmerkung |
|---|---|---|
| Steuerpflichtiges Einkommen bis AED 375.000 | 0 % | Gilt für das steuerpflichtige Einkommen, nicht für den Umsatz |
| Steuerpflichtiges Einkommen über AED 375.000 | 9% | Standardrate auf den Überschuss |
| Qualifying Free Zone Person — qualifizierendes Einkommen | 0 % | Nur wenn alle Bedingungen erfüllt sind |
| Qualifying Free Zone Person — nicht qualifizierendes Einkommen | Standardraten | Bedingungen können verloren gehen |
Registrierung und Einreichung
- Steuerpflichtige Personen registrieren sich bei der Federal Tax Authority und erhalten eine Steuernummer.
- Erklärungen werden für jeden Steuerzeitraum innerhalb der von der FTA festgelegten Frist eingereicht.
- Die Einreichung ist erforderlich, auch wenn die zu zahlende Steuer Null beträgt.
- Verspätete Registrierung oder Einreichung können Strafen nach sich ziehen.
Aufzeichnungen, die Sie führen müssen
Buchhaltungsunterlagen und Belege müssen für den von den geltenden Regeln festgelegten Aufbewahrungszeitraum aufbewahrt werden. In der Praxis bedeutet dies ordnungsgemäße Buchhaltung von Tag eins an, nicht eine Rekonstruktion vor der UAE-Steuerrückgabefrist.
VAT ist separat
VAT ist eine andere Steuer mit eigenen Registrierungsschwellen und Einreichungszyklen. Ob Sie sich registrieren müssen, hängt von Ihren steuerpflichtigen Lieferungen im Verhältnis zu den verbindlichen und freiwilligen Schwellenwerten der FTA ab.
