Kleine-Betriebe-Entlastung läuft jetzt bis 2029, nicht 2026

Der Ministerialbeschluss Nr. 73 von 2023 legte die Umsatzschwelle von AED 3 Millionen fest und beschränkte sie auf Steuerperioden, die vor oder am 31. Dezember 2026 enden. Der Ministerialbeschluss Nr. 131 von 2026, erlassen am 29. Juli 2026, ersetzte Klausel (2) von Artikel (2) durch einen neuen Wortlaut: Die Schwelle gilt für Steuerperioden, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, und gilt weiterhin für nachfolgende Steuerperioden, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden. Der Beschluss trat am Tag nach seiner Veröffentlichung in Kraft.

Der Leitfaden der Federal Tax Authority zum Small Business Relief ist älter als die Änderung und nennt daher noch das Enddatum 2026. Maßgeblich ist der Beschlusstext, nicht der Leitfaden. Alles, was vor dem 29. Juli 2026 veröffentlicht wurde und ein Enddatum nennt, ist in diesem Punkt veraltet; das gilt auch für frühere Fassungen dieser Seite.

An der Entlastung hat sich sonst nichts geändert. Beschluss Nr. 131 ersetzt nur eine Klausel, nämlich Klausel (2) von Artikel (2) des Beschlusses Nr. 73. Die Umsatzschwelle, die rückwärtsgerichtete Prüfung, die Ausschlüsse und die Mechanismen der Wahlausübung bleiben unverändert.

Die Umsatzprüfung blickt zurück und nicht nur auf die aktuelle Periode. Sobald die Schwelle von AED 3 Millionen in einer Steuerperiode überschritten wurde, steht die Entlastung nicht mehr zur Verfügung, auch nicht in einer späteren Periode, in der der Umsatz zufällig wieder darunter fällt.

Eine qualifizierte Freizonenperson kann keine Unterstützung für kleine Unternehmen beanspruchen. Das ist keine Strafe; die beiden Regelungen sind Alternativen, und ein QFZP hat bereits einen 0%-Satz auf sein qualifiziertes Einkommen.

Zu Verwechslungen kommt es bei Gesellschaften in free zones, die keine QFZPs sind: Eine Handelslizenz einer free zone macht eine Gesellschaft für sich genommen nicht zu einer Qualifying Free Zone Person. Ein Rechtsträger, der innerhalb einer Zone lizenziert ist und die Voraussetzungen der QFZP nicht erfüllt, ist allein aufgrund seiner Adresse nicht automatisch vom Small Business Relief ausgeschlossen. Welche Regelung gilt, hängt von den Tätigkeiten der Gesellschaft und davon ab, wie sie die Voraussetzungen erfüllt, nicht davon, wo sie eingetragen ist.

Die Entlastung verringert sowohl die Steuer- als auch die Compliance-Belastung, da berechtigte Unternehmen eine vereinfachte Steuererklärung abgeben. Entfällt sie, wechselt ein Unternehmen, das bisher unter ihrem Schutz tätig war, in die reguläre Compliance der Körperschaftsteuer: vollständige Steuererklärung, ordnungsgemäß ermitteltes steuerpflichtiges Einkommen und Unterlagen, die dies belegen.

Die zusätzlichen drei Jahre ändern den Zeitpunkt dieses Übergangs, nicht seine Natur. Die Arbeit, die es unkompliziert macht, sind Buchhaltungen, die während des Jahres durchgeführt werden, anstatt nachträglich rekonstruiert zu werden, und ein Unternehmen, das minimale Aufzeichnungen geführt hat, weil die Vergünstigung Präzision unnötig gemacht hat, ist dasjenige, für das die erste Einreichung nach der Vergünstigung kostspielig ist. Das ist jetzt ein Problem von 2030 anstelle von 2027 für ein Kalenderjahrunternehmen, was ein Argument dafür ist, die Zeit zu nutzen, anstatt sie zu vergessen.