لفرق المالية التي تُقدِّم تقاريرها إلى مقر رئيسي في الخارج
شركة تابعة إماراتية لمجموعة أجنبية: الإقرارات والتقارير والبنك
الإجابة المختصرة
يجب على فرع تابع لمجموعة أجنبية في دولة الإمارات العربية المتحدة أن يقدّم إقراره الضريبي لضريبة الشركات ويسدّد أي ضريبة مستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية فترته الضريبية، وأن يحتفظ بسجلاته سبع سنوات على الأقل. وتضع الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) كلتا القاعدتين. نحتفظ بدفتر أستاذ واحد يُخرج هذه الإقرارات وحزمة المجموعة للمكتب الرئيسي وأدلة البنك لكل تدفق بين الشركات، ونضع تقويم الكيان إلى جانب تقويم الشركة الأم.
الشركة التابعة هي مشكلتا محاسبة تلتقيان عند دفتر الأستاذ. محلياً، هي شخص خاضع للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة له تسجيلاته وإقراراته والتزامات الاحتفاظ بالسجلات: إقرار ضريبة الشركات خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة عادةً خلال 28 يوماً من كل فترة ضريبية، والاحتفاظ بسجلات ضريبة الشركات سبع سنوات على الأقل. وعليها كذلك إعداد قوائم مالية مدققة إذا تجاوزت إيراداتها 50,000,000 درهم في فترة ضريبية أو كانت شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person)، وقد تطلب جهة الترخيص التابعة لها تدقيقاً أيضاً. أما بالنسبة إلى المجموعة، فهي وحدة إعداد تقارير يجب أن تصل أرقامها مربوطة بدليل حسابات المجموعة ومترجمة إلى عملتها ومقفلة في موعد المجموعة، وهو عادةً أبكر من الموعد المحلي.
يقع البنك بينهما. فالتمويل بين الشركات، ورسوم الإدارة، والتكاليف المشتركة، والأرباح الموزّعة هي التدفقات التي يراها البنك أكثر ما يراه ويفهمها أقل ما يفهم، والشركة التابعة التي تستطيع دفاترها إظهار الاتفاق وراء كل تدفق تجتاز مراجعاته؛ أما التي لا تستطيع فيُطلب منها تفسير هذه التدفقات، تحويلًا تلو الآخر. ويظل تسعير التحويل والمعاملة الضريبية لهذه التدفقات نفسها شأن مستشار الشركة الأم وشأن الإقرار الإماراتي، ويجب أن تخدم الدفاتر كليهما.
نظرة سريعة
- تكلفة تقديرية
- أتعاب مدقق الحسابات في الإمارات وأتعاب مستشار المجموعة هي أتعابهما؛ رسوم خدمة Velarozone عن الإيداعات المحلية وحزمة تقارير المجموعة مُفصَّلة في كتاب الارتباط الخاص بك.
- التوقيت
- تُتَّفق المطابقة أولًا مع المقر الرئيسي؛ ثم شهريًا، مع الإقفال وفق الأبكر من التقويمَين.
- ما هو مشمول
- الدليل المحلي مُطابَق مع دليل المجموعة
- التدفقات بين الشركات موثَّقة للبنك والمدققين
- الإقرارات المحلية وحزمة المجموعة من دفتر واحد
هذا مناسب لك إذا
- كيانك الإماراتي مملوك لمجموعة يقع مقرها الرئيسي في مكان آخر ويُقدِّم تقاريره إليها.
- تحتاج إلى حزمة مجموعة شهرية أو ربع سنوية بتنسيق المجموعة وعملتها.
- تمر الرسوم أو التمويل أو الأرباح الموزّعة بين الشركات عبر الكيان الإماراتي.
- بدأت الإقرارات في دولة الإمارات العربية المتحدة وتقويم المجموعة بالتصادم، إذ يقع إقفال المجموعة قبل إقرار ضريبة القيمة المضافة المستحق عادةً خلال 28 يوماً من نهاية الفترة.
قد لا يكون هذا هو المسار الصحيح إذا
- تحتاج إلى استشارة بشأن هيكل المجموعة نفسه أو سياسة تسعير التحويل؛ وهذا من اختصاص مستشار المجموعة الضريبي، وحيثما يلزم موقف إماراتي، اختصاصي مرخّص ننسّق معه.
- تريد أن يكون رأي مدقق حسابات المجموعة موقّعًا من قِبلنا.
- الكيان ليس له نشاط ولا تدفقات، وكل ما تحتاجه هو إبقاؤه في وضع قانوني سليم؛ وهذا نطاق عمل أضيق.
نظرة سريعة
- تكلفة تقديرية
- أتعاب مدقق الحسابات في الإمارات وأتعاب مستشار المجموعة هي أتعابهما؛ رسوم خدمة Velarozone عن الإيداعات المحلية وحزمة تقارير المجموعة مُفصَّلة في كتاب الارتباط الخاص بك.
- التوقيت
- تُتَّفق المطابقة أولًا مع المقر الرئيسي؛ ثم شهريًا، مع الإقفال وفق الأبكر من التقويمَين.
- ما هو مشمول
- الدليل المحلي مُطابَق مع دليل المجموعة
- التدفقات بين الشركات موثَّقة للبنك والمدققين
- الإقرارات المحلية وحزمة المجموعة من دفتر واحد
ما تشمله هذه الخدمة
- مسك الدفاتر المحلي وإقرارات ضريبة القيمة المضافة وإقرار ضريبة الشركات وفق تقويم دولة الإمارات العربية المتحدة: تسعة أشهر من نهاية السنة لضريبة الشركات، وعادةً 28 يوماً من كل فترة لضريبة القيمة المضافة.
- حزمة تقارير للمجموعة بتنسيق المجموعة وعملتها، مُقفَلة بحلول الموعد النهائي للمجموعة.
- الاتفاقات والرسوم والتسويات بين الشركات مُسجَّلة بحيث يستطيع البنك والمدققون متابعتها.
- ملف التدقيق لمدقق الحسابات الإماراتي، وجداول الوحدة الفرعية لمدقق حسابات المجموعة.
- تقويم واحد يجمع الإقرارات المحلية وإقفال المجموعة جنبًا إلى جنب.
ما لا تشمله
- سياسة تسعير التحويل والاستشارات الضريبية للمجموعة.
- تدقيق قانوني موقّع من مدقق حسابات مسجل.
- الصياغة القانونية للاتفاقات بين الشركات، والتي تأتي من مكتب محاماة مرخّص.
العملية
كيفية ترتيب العمل
لكل مرحلة اعتماداتها الخاصة (موافقات الأنشطة وتصديق الوثائق ومعالجة الجهات الرسمية ومراجعة البنك)، ونُبلغك بالتقدم المحرز بالنسبة إليها لا بالنسبة إلى موعد إجمالي واحد.
- 01
المطابقة
الدليل المحلي مُطابَق مع دليل المجموعة؛ العملات والأسعار وتقويم الإقفال مُتفَق عليها مع المقر الرئيسي.
- 02
المعاملات بين الشركات
كل تدفق بين الكيان والمجموعة موثَّق ومُرمَّز.
- 03
شهريًا
مسك الدفاتر المحلي وحزمة المجموعة من دفتر الأستاذ نفسه؛ وإقرارات ضريبة القيمة المضافة تستحق عادةً خلال 28 يوماً من كل فترة ضريبية.
ما زلت تختار بين فرع وشركة تابعة؟ صفحة التوسّع تسبق هذه الصفحة.
تفضل البدء كتابيًا؟ أرسل التفاصيل من خلال نموذج الاتصال.
ابدأ بتقييم الهيكل
في الاستشارة الأولية، تتلقى ملخص قرار بلغة واضحة، وقائمة إعداد الوثائق، والإجراءات التالية لوضعك. يتم تأكيد الأرقام الحالية ضمن مقارنة المسارات التي راجعها مستشارك.
محليًا، وعلى مستوى المجموعة، والبنك
دفتر أستاذ واحد، وثلاثة قراء
تُقرأ المعاملات نفسها بثلاث طرق؛ وتُصمَّم الدفاتر بحيث تحصل كل جهة على إجابتها.
ما تحتاجه السلطات الإماراتية، والمجموعة، والبنك كلٌّ على حدة من دفاتر الشركة التابعة.
السلطة الفيدرالية للضرائب
- ما تحتاجه
- إقرار ضريبة الشركات وسداده خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة عادةً خلال 28 يوماً، والاحتفاظ بسجلات ضريبة الشركات سبع سنوات على الأقل
- كيف تُوفّرها الدفاتر
- دفتر الأستاذ القانوني المحلي، مع تدوين مواعيد الإقرارات
جهة الترخيص
- ما تحتاجه
- قوائم مدققة حيثما تشترطها قواعده؛ ويضيفها قانون الضرائب إذا تجاوزت الإيرادات 50,000,000 درهم أو لشخص مؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person)
- كيف تُوفّرها الدفاتر
- ملف تدقيق يمكن لمدقق حسابات مسجَّل فحصه
المقر الرئيسي
- ما تحتاجه
- حزمة بدليل حسابات المجموعة وعملتها وتقويمها
- كيف تُوفّرها الدفاتر
- مطابقة من الدليل المحلي؛ تحويل بأسعار المجموعة؛ إقفال أبكر
مدقق حسابات المجموعة
- ما تحتاجه
- تقرير الوحدة الفرعية وفق تعليماته
- كيف تُوفّرها الدفاتر
- الملف نفسه، مع جداول المجموعة
البنك
- ما تحتاجه
- تفسير لكل تدفق بين الشركات
- كيف تُوفّرها الدفاتر
- الاتفاقات والفواتير وراء التمويل والرسوم والأرباح الموزّعة
المستشار الضريبي للشركة الأم
- ما تحتاجه
- معاملات بين الشركات موثَّقة
- كيف تُوفّرها الدفاتر
- العقود وأدلة التسعير محفوظة مع دفتر الأستاذ، جاهزة لملف محلي حيثما تنطبق الحدود
| الجهة القارئة | ما تحتاجه | كيف تُوفّرها الدفاتر |
|---|---|---|
| السلطة الفيدرالية للضرائب | إقرار ضريبة الشركات وسداده خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة عادةً خلال 28 يوماً، والاحتفاظ بسجلات ضريبة الشركات سبع سنوات على الأقل | دفتر الأستاذ القانوني المحلي، مع تدوين مواعيد الإقرارات |
| جهة الترخيص | قوائم مدققة حيثما تشترطها قواعده؛ ويضيفها قانون الضرائب إذا تجاوزت الإيرادات 50,000,000 درهم أو لشخص مؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) | ملف تدقيق يمكن لمدقق حسابات مسجَّل فحصه |
| المقر الرئيسي | حزمة بدليل حسابات المجموعة وعملتها وتقويمها | مطابقة من الدليل المحلي؛ تحويل بأسعار المجموعة؛ إقفال أبكر |
| مدقق حسابات المجموعة | تقرير الوحدة الفرعية وفق تعليماته | الملف نفسه، مع جداول المجموعة |
| البنك | تفسير لكل تدفق بين الشركات | الاتفاقات والفواتير وراء التمويل والرسوم والأرباح الموزّعة |
| المستشار الضريبي للشركة الأم | معاملات بين الشركات موثَّقة | العقود وأدلة التسعير محفوظة مع دفتر الأستاذ، جاهزة لملف محلي حيثما تنطبق الحدود |
الموقف
دخول الشركات الدولية والمجموعات المتوسعة إلى الإمارات العربية المتحدة
توضح صفحة التوسع هياكل الفرع والشركة التابعة والمقر الإقليمي لمجموعة تدخل دولة الإمارات العربية المتحدة.
انظر صفحة التوسع
تُخطط كل مسار بناءً على كيفية عمل النشاط التجاري فعليًا في الإمارات العربية المتحدة.
بعد الرخصة
ما قد تحتاجونه أيضًا
الخدمات الأربع التي يسأل عنها معظم المؤسسين في هذا الوضع لاحقًا، كل منها في صفحتها الخاصة.
التأشيرات وخدمات PRO
تأشيرات إقامة للملاك والموظفين والأسرة، إضافة إلى ملفات العمل لدى MOHRE والفحوص الطبية وتجديدات Emirates ID التي تُبقي الرخصة وأفرادها في وضع سليم. تمتد التأشيرة بالكفالة سنة أو سنتين أو ثلاث سنوات؛ ويبقى القبول بيد الجهة المختصة.
→إعداد حساب مصرفي في الإمارات
ملف جاهز للبنك مبني على هيكل الملكية والنشاط والمعاملات المتوقعة، ومطابق للبنك الذي تناسب شهيته للمخاطر ملفكم. القرار بشأن الموافقة والتوقيت يعود للبنك وحده.
→المحاسبة والضرائب
مسك الدفاتر شهرياً، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، والحسابات الختامية، مع تدقيق قانوني يوقّعه مدقق مسجّل.
→الخدمات القانونية
العقود والوثائق المؤسسية والنزاعات والمسائل التنظيمية، بمشورة محامين مرخّصين لممارسة المهنة في الإمارات ومذكورين في خطاب التكليف.
→
الأسئلة
الأسئلة المتكررة
- هل تحتاج المنشأة في الإمارات إلى تدقيق خاص بها إذا كانت المجموعة تخضع للتدقيق؟
- لا يحل تدقيق المجموعة محل متطلب في دولة الإمارات العربية المتحدة. وبموجب القرار الوزاري رقم 84 لسنة 2025، يجب على الشخص الخاضع للضريبة الذي تتجاوز إيراداته 50,000,000 درهم في فترة ضريبية، وعلى كل شخص مؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person)، إعداد قوائم مالية مدققة والاحتفاظ بها. وقد تشترطها المنطقة الحرة (free zone) أو الرخصة أيضاً. ويوقعها مدقق حسابات مسجّل عن الكيان؛ وقد يطلب مدقق المجموعة أيضاً أعمال المكوّنات لأغراضه الخاصة.
- هل يمكن للمكتب الرئيسي الاحتفاظ بالدفاتر في نظامه الخاص؟
- غالباً نعم، إذا استطاع دفتر الأستاذ في دولة الإمارات العربية المتحدة إنتاج الإقرارات المحلية والاحتفاظ بالسجلات التي تتوقعها FTA: المعاملات والأصول والالتزامات والأسهم المحتفظ بها في نهاية الفترة الضريبية، لمدة سبع سنوات على الأقل. وإن لم يستطع، فالحل المعتاد هو دفتر أستاذ محلي مربوط بدليل حسابات المجموعة.
- كيف تُعامَل الرسوم الإدارية من الشركة الأم؟
- بوصفها معاملة بين شركات المجموعة تستند إلى اتفاقية، ومعاملة VAT يجب أن تطبقها الدفاتر، ووضعًا في ضريبة الشركات يجب أن يعكسه الإقرار. الاتفاقية من اختصاص مستشار المجموعة؛ أما التسجيل والإقرارات فمن اختصاصنا.
- لماذا يستمر البنك في السؤال عن التحويلات من الشركة الأم؟
- لأن التمويل من طرف ذي علاقة في الخارج هو التدفق الذي تدققه البنوك بأكبر قدر من التمحيص. واتفاقية قرض، أو قرار بشأن مساهمة رأسمالية، أو فاتورة موثقة في الملف تحوّل كل استفسار إلى إجابة من سطر واحد.
- لمن تكون الأولوية عندما يتعارض التقويمان؟
- لا يمكن تفويت أيٍّ منهما، لذا تُقفل الدفاتر وفق الأبكر من الموعدين، ويُعدّ الإقرار اللاحق انطلاقاً من ذلك الإقفال. فنهاية سنة في 31 ديسمبر تجعل إقرار ضريبة الشركات مستحقاً بعد تسعة أشهر، في 30 سبتمبر، بينما تستحق ضريبة القيمة المضافة عادةً خلال 28 يوماً من كل فترة. ويُظهر التقويم الذي نحتفظ به كليهما.
المصادر
- الهيئة الاتحادية للضرائب: ضريبة الشركات
- الهيئة الاتحادية للضرائب: تشريعات وأدلة ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- وزارة المالية: ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
- توجيهات CBUAE بشأن العناية الواجبة تجاه العملاء ومصدر الأموال والثروة
يمكن أن تتغير اللوائح والرسوم ومعايير الأهلية. يتم إعادة التحقق من كل بيان تنظيمي قبل النشر وتاريخه مذكور أعلاه.
ملاحظات قانونية ونطاق
Velarozone تقدم تنسيق الإعداد والجاهزية التشغيلية. هذه الصفحة هي معلومات عامة، وليست مشورة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة أو مصرفية.
معلومات عامة مستمدة من دليل قواعد مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي (CBUAE)، ومنها Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)، وقرار مجلس الوزراء رقم (134) لسنة 2025 كما نُشر، وهي ليست مشورة قانونية أو ضريبية. القواعد والتوجيهات تتغير، فتأكد من النص الحالي ومن متطلبات كل مؤسسة قبل التقديم.
يعتمد إلغاء تسجيل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة (VAT) في الإمارات العربية المتحدة على وقائعك المحددة، ومنها ما إذا كانت الإقرارات والالتزامات محدَّثة. وقد تنطبق أيضاً التزامات في بلدك الأم. ننسق مع مستشارك الضريبي ولا نقدم رأياً ضريبياً.