Скільки днів мені потрібно провести в ОАЕ, щоб стати податковим резидентом?

183 дні або більше в безперервний 12-місячний період задовольняють тест на кількість днів самостійно. Коротший термін перебування 90 днів або більше може відповідати критеріям, але лише у випадку, якщо особа є громадянином ОАЕ або РСГ або має дійсний дозвіл на проживання та також має Постійне місце проживання в ОАЕ або веде бізнес або працює тут.

Що таке тест податкового резидентства ОАЕ на 90 днів?

Це третя умова в статті 4 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року. Вона вимагає не менше 90 днів фізичної присутності за безперервний 12-місячний період, плюс національність ОАЕ або РСГ або дійсний дозвіл на проживання, плюс або Постійне місце проживання в ОАЕ, або роботу, або Бізнес, який проводиться в ОАЕ.

Що вважається постійним місцем проживання для податкової резидентності в ОАЕ?

Федеральна податкова служба описує це як мебльований будинок, квартиру, кімнату або інше житло, яке особа намагається мати постійно доступним для себе. Воно не обов'язково повинно бути власністю і може бути орендованим, але має бути доступним у будь-який час, а не зайнятим лише епізодично або на короткий термін.

Чи зупиняє сертифікат податкової резидентності ОАЕ оподаткування в моїй країні?

Ні, сам по собі. Інша країна застосовує свої власні правила резидентності, і коли обидві країни вважають вас резидентом, відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування визначає, яка з них переважає, через правила визначення резидентства на основі постійного житла, центру життєвих інтересів, звичного місця проживання та національності. Консультація в іншій країні визначає це питання.

Чи можу я мати золоту візу і не бути податковим резидентом ОАЕ?

Так, і це звичайна ситуація. Золота віза залишається чинною під час відсутності понад шість місяців, що анулювало б звичайну візу резидента, тому власник може проводити більшість року в іншому місці, маючи дійсний дозвіл і не виконуючи жоден з тестів на податкову резидентність.

Блог

Золота віза не є податковою резидентністю

VelarozoneПодатки та комплаєнс25 August 20267 мін читання

Коротка відповідь

Золота віза ОАЕ не робить вас податковим резидентом ОАЕ. Відповідно до рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року, фізична особа є податковим резидентом ОАЕ, якщо її звичне або основне місце проживання та центр її фінансових і особистих інтересів знаходяться в ОАЕ, або якщо вона фізично перебувала в ОАЕ протягом 183 днів або більше в підрядному 12-місячному періоді, або якщо вона перебувала 90 днів або більше та має дійсну дозвільну посвідку на проживання або громадянство ОАЕ чи країн ССГ, а також має постійне місце проживання в ОАЕ або працює чи веде бізнес тут. Золота віза задовольняє лише частину, що стосується дозволу на проживання, третього тесту. Дні та друга умова також мають бути виконані, а сертифікат податкової резидентності — це окрема заява до Федеральної податкової служби.

Два документи зазвичай розглядаються як єдине ціле. Золота віза видається органами імміграції і дає вам право жити в ОАЕ протягом п’яти або десяти років. Податкова резиденція визначається Міністерським рішенням, що адмініструється Федеральною податковою службою, і залежить від того, де ви реально знаходитесь і де ваше життя сконцентровано.

Ця плутанина є дорогою лише в одному напрямі. Ніхто не зазнає шкоди, припускаючи, що вони все ще оподатковуються вдома. Люди зазнають шкоди, припускаючи, що вони не підлягають оподаткуванню, подаючи на цій основі, і через кілька років отримуючи запит надати докази резидентства, яке вони ніколи не встановлювали.

Є іронія в самій золотій візі. Особливість, яка робить її привабливою — те, що вона зберігається під час тривалих відсутностей в ОАЕ — є тією особливістю, яка ускладнює виконання тестів на кількість днів.

Що насправді дає вам золота віза

Урядовий портал ОАЕ описує золоту візу як довгострокову, розновну візу на проживання, дійсну на п’ять або десять років, яка надає перевагу не мати спонсора і можливість перебувати за межами ОАЕ протягом більш ніж звичайного періоду в шість місяців, необхідного для підтримання дійсної візи на проживання.

Цей останній пункт варто прочитати двічі. Звичайна віза на проживання втрачає свою дійсність після безперервної відсутності, що триває більше шести місяців. Золота віза цього не робить. Тому власник золотої візи може проводити більшу частину року в іншому місці і все ще мати дійсний дозвіл на проживання в ОАЕ — саме в цій ситуації хтось може вважати себе податковим резидентом ОАЕ, хоча насправді це не так.

Дійсна на п'ять або десять років і продовжувана
Спонсор не потрібен
Переживає відсутності довше шести місяців, що анулюють звичайну візу на проживання
Видається органами імміграції, а не Федеральним податковим управлінням
Не говорить про податкову резидентність на обличчя

Три тести, вказані, як вони написані

Стаття 4 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року стверджує, що фізична особа є податковим резидентом в державі, де виконується будь-яка з трьох умов. Вони є альтернативами — достатньо виконати одну — і лише третя має якесь відношення до наявності дозволу на проживання.

Міністерство фінансів підтвердило, через Міністерське рішення № 27 від 2023 року, що всі дні або частини дня, протягом яких фізична особа фактично присутня в ОАЕ, враховуються при визначенні, чи досягнуто будь-якого з порогів. День прибуття і день від'їзду також враховуються.

Стаття 4 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року, у порядку, в якому вона написана.

Звичайне місце проживання та інтереси
Що має бути правдою
Звичайне чи основне місце проживання та центр фінансових і особистих інтересів знаходяться в ОАЕ
Чи допомагає золота віза?
Ні — це про те, де ваше життя
183 дні
Що має бути правдою
Фізично присутній в ОАЕ протягом 183 днів або більше протягом відповідних 12 послідовних місяців
Чи допомагає золота віза?
Ні — це підрахунок днів
90 днів, умовно
Що має бути правдою
Присутній 90 днів або більше, і громадянин ОАЕ, громадянин країн Ради співробітництва арабських держав Перської затоки (GCC) або володар дійсного дозволу на проживання, і або має Постійне місце проживання в ОАЕ, або веде роботу чи бізнес тут
Чи допомагає золота віза?
Частково — це задовольняє одну частину з трьох

Стаття 4 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року, у порядку, в якому вона написана.
Тест	Що має бути правдою	Чи допомагає золота віза?
Звичайне місце проживання та інтереси	Звичайне чи основне місце проживання та центр фінансових і особистих інтересів знаходяться в ОАЕ	Ні — це про те, де ваше життя
183 дні	Фізично присутній в ОАЕ протягом 183 днів або більше протягом відповідних 12 послідовних місяців	Ні — це підрахунок днів
90 днів, умовно	Присутній 90 днів або більше, і громадянин ОАЕ, громадянин країн Ради співробітництва арабських держав Перської затоки (GCC) або володар дійсного дозволу на проживання, і або має Постійне місце проживання в ОАЕ, або веде роботу чи бізнес тут	Частково — це задовольняє одну частину з трьох

Тест на 90 днів — це важливий момент, і це умова, а не висновок

Посібник Федерального податкового управління щодо податкової резидентності викладає маршрут на 90 днів як три умови, які всі мають бути правдою: принаймні 90 днів фізичної присутності, законне право на проживання — через громадянство ОАЕ або GCC або дійсний дозвіл на проживання — і, крім того, або Постійне місце проживання в ОАЕ, або робота чи бізнес, що ведеться тут.

Золота віза дає вам другий з цих варіантів. Вона не надає вам перший чи третій. Людина, яка проводить шістдесят днів на рік в Дубаї на золотій візі, не виконала цей тест, і жодна тривалість візи не змінює цієї арифметики.

Те, що вважається Постійним місцем проживання, є вужчим ніж 'нерухомість'. Влада визначає його як мебльований будинок, квартиру, кімнату або інше місце проживання, яке особа організувала для постійного користування. Він не обов'язково має бути у власності — його можна орендувати або інакше займати — але він повинен бути доступним у будь-який час, безперервно і на регулярній основі, з певним ступенем стабільності. Місце, яке займається лише епізодично або тимчасово для короткострокового перебування з бізнесу, відпочинку чи навчання, не відповідає вимогам.

Сертифікат — це третя річ.

Бути податковим резидентом відповідно до Рішення Кабінету Міністрів і мати Сертифікат податкового резидента не є однією й тією ж подією. Стаття 5 Рішення передбачає, що особа, яка є податковим резидентом, може подати заявку до Федеральної податкової служби на отримання сертифіката у формі і порядку, які визначає Влада, і Влада може затвердити заяву, якщо буде впевнена, що вимоги виконуються.

Є також два різні сертифікати. Один видається для внутрішніх цілей. Інший видається для цілей конкретної угоди про подвійне оподаткування і називає цю угоду. Іноземна податкова служба, що запитує підтвердження резидентства ОАЕ за угодою, запитує другий, і Федеральна податкова служба видасть його лише у разі, якщо буде впевнена, що заявник відповідає умовам згідно з цією угодою. Вона може вимагати підтверджуючі документи, а записи про в'їзд і виїзд з паспортом є звичайними доказами кількості днів.

Ваша інша країна має свій власний тест, і угода визначає зв'язки.

Ніщо в законодавстві ОАЕ не може завадити іншій країні вважати вас резидентом відповідно до своїх власних правил. Більшість країн застосовує підрахунки днів, тести на місце проживання, тести на сімейні зв'язки або правила доміцилю, і кілька з них можуть бути задоволені одночасно.

Коли дві країни обидві претендують на вас, відповідна угода про подвійне оподаткування вирішує це питання. Стаття 6 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року вказує, що коли міжнародна угода встановлює умови для визначення податкового резидентства, ці положення застосовуються для цілей цієї угоди. Правила вирішення конфліктів у типовій угоді виглядають так: де знаходиться постійна домівка, потім де знаходиться центр життєвих інтересів, потім де знаходиться звичне місце проживання, далі національність, і, нарешті, угода між двома податковими органами.

Це той момент, коли сторінка, як ця, перестає бути корисною і стає необхідним звертатися до кваліфікованого радника в іншій країні. Чи припинили ви бути резидентом там, звідки ви приїхали — це питання щодо законодавства тієї країни, і це питання, на яке ОАЕ не відповідає.

Що робити насправді

Чесно рахуйте свої дні, включаючи дні прибуття та від'їзду, за пливучий 12-місячний період, а не за календарний рік.
Визначте, який із трьох тестів ви спираєтеся, і запишіть, чому.
Якщо ви спираєтеся на 90-дневний шлях, підтвердьте, що у вас є й віза на проживання, й місце проживання, яке постійно доступне для вас, або робота, або Бізнес тут.
Зберігайте записи про в'їзд і виїзд — це докази, які запитує Влада.
Подайте заявку на сертифікат, який відповідає меті: внутрішньому, або за названою угодою.
Зверніться за порадою в країні, яку ви залишили, перш ніж вважати, що ви покинули її з податкових цілей.

Коротко

Що потрібно взяти з цього

Золота віза — це право на проживання. Податкове резидентство є окремим визначенням відповідно до Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року.
Три тести є альтернативами: звичайне місце проживання та інтереси, 183 дні, або 90 днів плюс дві додаткові умови.
Дозвіл на проживання відповідає лише одній частині 90-денного тесту — дні та умова щодо місця проживання або роботи все ще застосовуються.
Усі дні та частини днів фізичної присутності враховуються в межах порогів.
Сертифікат податкового резидента є окремою заявкою, а версія для угоди називає угоду, відповідно до якої він видається.

Скільки днів мені потрібно провести в ОАЕ, щоб стати податковим резидентом?: 183 дні або більше в безперервний 12-місячний період задовольняють тест на кількість днів самостійно. Коротший термін перебування 90 днів або більше може відповідати критеріям, але лише у випадку, якщо особа є громадянином ОАЕ або РСГ або має дійсний дозвіл на проживання та також має Постійне місце проживання в ОАЕ або веде бізнес або працює тут.
Що таке тест податкового резидентства ОАЕ на 90 днів?: Це третя умова в статті 4 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року. Вона вимагає не менше 90 днів фізичної присутності за безперервний 12-місячний період, плюс національність ОАЕ або РСГ або дійсний дозвіл на проживання, плюс або Постійне місце проживання в ОАЕ, або роботу, або Бізнес, який проводиться в ОАЕ.
Що вважається постійним місцем проживання для податкової резидентності в ОАЕ?: Федеральна податкова служба описує це як мебльований будинок, квартиру, кімнату або інше житло, яке особа намагається мати постійно доступним для себе. Воно не обов'язково повинно бути власністю і може бути орендованим, але має бути доступним у будь-який час, а не зайнятим лише епізодично або на короткий термін.
Чи зупиняє сертифікат податкової резидентності ОАЕ оподаткування в моїй країні?: Ні, сам по собі. Інша країна застосовує свої власні правила резидентності, і коли обидві країни вважають вас резидентом, відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування визначає, яка з них переважає, через правила визначення резидентства на основі постійного житла, центру життєвих інтересів, звичного місця проживання та національності. Консультація в іншій країні визначає це питання.
Чи можу я мати золоту візу і не бути податковим резидентом ОАЕ?: Так, і це звичайна ситуація. Золота віза залишається чинною під час відсутності понад шість місяців, що анулювало б звичайну візу резидента, тому власник може проводити більшість року в іншому місці, маючи дійсний дозвіл і не виконуючи жоден з тестів на податкову резидентність.

Джерела

Звідки це береться

Ця сторінка містить лише загальну інформацію про реєстрацію бізнесу в ОАЕ, а не юридичні, податкові, імміграційні чи банківські консультації. Правила, збори, дозволені види діяльності та банківські політики можуть змінюватися. Остаточна придатність залежить від ваших обставин та застосовних правил на момент подання заявки.