Золота віза це не податкова резидентність

Урядовий портал ОАЕ описує золоту візу як довгострокові відновлювані візи резидентства для команди засновників, дійсні п'ять або десять років, з привілеєм не потребувати спонсора та можливістю перебувати за межами ОАЕ довше за звичайний період у шість місяців, потрібний для збереження чинності візи резидента. Для засновника, що тримає візу на власну компанію, кроки резидентства засновника викладають порядок від картки установи до візи резидента.

Перечитайте цей останній пункт двічі. Звичайна резидентська віза втрачає чинність після безперервної відсутності понад шість місяців. Золота віза, ні. Тож власник золотої візи може проводити більшу частину року за кордоном і все одно мати чинний дозвіл на проживання в ОАЕ, і саме в такій ситуації хтось може вважати себе податковим резидентом ОАЕ, не будучи ним зовсім. Процедура продовження золотої візи також є важливим міркуванням для довгострокового планування, особливо коли йдеться про вибір юрисдикції ліцензування, яка підходить для підприємства, для ведення господарської діяльності.

Стаття 4 Постанови Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року передбачає, що фізична особа є податковим резидентом (Tax Resident) держави, якщо виконується будь-яка з трьох умов. Вони є альтернативними (достатньо виконання однієї), і лише третя стосується наявності дозволу на проживання.

Міністерство фінансів підтвердило Міністерською постановою № 27 від 2023 року, що всі дні або частини дня, коли особа фізично перебуває в ОАЕ, враховуються під час визначення, чи досягнуто будь-якого з порогів. День прибуття та день від'їзду враховуються обидва. Володіння нерухомістю для виконання вимог до нерухомості для золотої візи саме по собі не дає вам постійного місця проживання (Permanent Place of Residence), оскільки житло має бути мебльованим і постійно доступним для вас.

Посібник Federal Tax Authority щодо податкового резидентства визначає 90-денний шлях як три умови, які мають виконуватися одночасно: щонайменше 90 днів фізичної присутності, законне право проживати (за громадянством ОАЕ чи країни ГКЗ або на підставі чинного дозволу на проживання (Residence Permit)) і, крім того, або постійне місце проживання (Permanent Place of Residence) в ОАЕ, або трудова чи підприємницька діяльність, що здійснюється тут.

Золота віза дає вам другий з цих варіантів. Вона не надає вам перший чи третій. Людина, яка проводить шістдесят днів на рік в Дубаї на золотій візі, не виконала цей тест, і жодна тривалість візи не змінює цієї арифметики.

Те, що вважається постійним місцем проживання (Permanent Place of Residence), вужче за поняття «нерухомість». Federal Tax Authority описує його як мебльований будинок, квартиру, кімнату чи інше житло, яке особа організувала так, щоб воно постійно було їй доступне. Воно не обов'язково має бути у власності, його можна орендувати або займати іншим способом, але воно має бути доступне в будь-який час, безперервно та регулярно, з певним ступенем сталості. Місце, яке займають лише зрідка або тимчасово для короткого перебування з метою бізнесу, відпочинку чи навчання, не відповідає цій умові.

Бути податковим резидентом відповідно до Рішення Кабінету Міністрів і мати Сертифікат податкового резидента не є однією й тією ж подією. Стаття 5 Рішення передбачає, що особа, яка є податковим резидентом, може подати заявку до Федеральної податкової служби на отримання сертифіката у формі і порядку, які визначає Влада, і Влада може затвердити заяву, якщо буде впевнена, що вимоги виконуються.

Є також два різні сертифікати. Один видається для внутрішніх цілей. Інший видається для цілей конкретної угоди про подвійне оподаткування і називає цю угоду. Іноземна податкова служба, що запитує підтвердження резидентства ОАЕ за угодою, запитує другий, і Федеральна податкова служба видасть його лише у разі, якщо буде впевнена, що заявник відповідає умовам згідно з цією угодою. Вона може вимагати підтверджуючі документи, а записи про в'їзд і виїзд з паспортом є звичайними доказами кількості днів.

Ніщо в законодавстві ОАЕ не може завадити іншій країні вважати вас резидентом відповідно до своїх власних правил. Більшість країн застосовує підрахунки днів, тести на місце проживання, тести на сімейні зв'язки або правила доміцилю, і кілька з них можуть бути задоволені одночасно.

Якщо дві країни обидві претендують на вас, питання вирішує відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування. Стаття 6 Постанови Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року визначає, що якщо міжнародна угода встановлює умови для визначення податкового резидентства, то ці положення застосовуються для цілей такої угоди. Критерії розв'язання колізій у типовому договорі йдуть у такому порядку: де постійне житло, потім де центр життєвих інтересів, потім де звичайне місце перебування, потім громадянство і, нарешті, домовленість між двома податковими органами.

Саме в цей момент виникає потреба в кваліфікованому консультанті в іншій країні. Питання про те, чи припинили ви бути резидентом у країні свого походження, стосується законодавства цієї країни, і на нього ОАЕ не відповідають.