Руководство
Корпоративный налог ОАЭ для новых предприятий
Краткий ответ
Корпоративный налог ОАЭ применяется по ставке 0% к налогооблагаемому доходу до 375 000 дирхамов ОАЭ и 9% к налогооблагаемому доходу сверх этой суммы. Налогооблагаемый доход рассчитывается из бухгалтерской прибыли после корректировок, поэтому он не совпадает с выручкой. Обязательства по регистрации и подаче отчетности распространяются на налогооблагаемых лиц независимо от того, подлежит ли налог уплате.
Самое распространенное заблуждение — это рассмотрение суммы в 375 000 дирхамов ОАЭ как порога выручки. Она применяется к налогооблагаемому доходу после допустимых вычетов.
Второе самое распространенное заблуждение — это предположение, что регистрация в free zone полностью отменяет режим. Это не так.
Ставки и пороги
Основные положения корпоративного налога ОАЭ.
Налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов ОАЭ
- Ставка
- 0%
- Примечание
- Применяется к налогооблагаемому доходу, а не к выручке
Налогооблагаемый доход свыше 375 000 дирхамов ОАЭ
- Ставка
- 9%
- Примечание
- Стандартная ставка на избыток
Qualifying Free Zone Person — квалифицированный доход
- Ставка
- 0%
- Примечание
- Только при соблюдении всех условий
Qualifying Free Zone Person — неквалифицированный доход
- Ставка
- Стандартные ставки
- Примечание
- Условия могут быть утрачены
| Положение | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов ОАЭ | 0% | Применяется к налогооблагаемому доходу, а не к выручке |
| Налогооблагаемый доход свыше 375 000 дирхамов ОАЭ | 9% | Стандартная ставка на избыток |
| Qualifying Free Zone Person — квалифицированный доход | 0% | Только при соблюдении всех условий |
| Qualifying Free Zone Person — неквалифицированный доход | Стандартные ставки | Условия могут быть утрачены |
Регистрация и подача отчетности
- Налогооблагаемые лица регистрируются в Федеральном налоговом управлении (Federal Tax Authority) и получают налоговый регистрационный номер.
- Отчетность подается за каждый налоговый период в срок, установленный FTA.
- Подача отчетности требуется даже в случае нулевой налоговой задолженности.
- Поздняя регистрация или подача отчетности могут повлечь за собой штрафы.
Документы, которые вы должны хранить
Бухгалтерские записи и подтверждающая документация должны храниться в течение периода, установленного применимыми правилами. На практике это означает надлежащий бухгалтерский учет с первого дня, а не восстановление данных перед первым сроком подачи.
НДС отделен
НДС — это отдельный налог со своими пороговыми значениями регистрации и циклом подачи отчетности. Необходимость регистрации зависит от ваших налогооблагаемых поставок, измеренных в сравнении с обязательными и добровольными порогами FTA.
