Ваш второй корпоративный налоговый отчет: что первое обращение научило всех

Позиция Федеральной налоговой службы заключается в том, что налогоплательщики должны подавать свои налоговые декларации или годовые декларации в течение не более девяти месяцев с окончания своих налоговых периодов. Нет национальной даты подачи; крайний срок зависит от вашего финансового года.

Для большой группы компаний с календарным годом это означает, что период с 1 января по 31 декабря 2025 года является вторым налоговым периодом, а 30 сентября 2026 года — крайним сроком. Две вещи, на которые Налоговая служба подчеркнула, стоит повторить. Все корпоративные налогоплательщики имеют юридическую обязанность подавать свои налоговые декларации независимо от уровня дохода, поэтому убыточный или спящий год не освобождает от подачи. И не требуется подавать налоговую декларацию и уплачивать налог одновременно — подача заранее и оплата в срок разрешены, что полезно, когда отчет готов до получения наличных.

Это структурное изменение, и именно там незавершенные дела первого цикла становятся проблемой второго цикла. Статья 10 Федерального указа-закона № 28 от 2022 года о налоговых процедурах прямо об этом говорит: если налогоплательщик узнал, что поданная налоговая декларация неверна, в результате чего начисленный налог оказался меньше, чем он должен быть, налогоплательщик должен подать добровольное раскрытие. Не может — должен.

Клаузула, которая удивляет людей, это та, что касается ошибок, которые ничего не стоят. Когда налогоплательщик обнаруживает ошибку или упущение в поданной декларации и нет разницы в сумме подлежащего налогу, декларация все равно должна быть исправлена путем подачи добровольного раскрытия. Неправильная классификация, которая в итоге равна нулю, все равно является исправлением, а не округлением.

Параграф зеркального отражения более приветствуется и реже используется: когда возврат привел к тому, что расчет подлежащего уплате налога оказался больше, чем должен быть, может быть подано добровольное раскрытие. Организации, которые завысили декларацию в первый год, потому что применение было неясным и они приняли осторожную позицию, не останутся с этим.

Практический порядок операций вытекает из всего этого. Если необходимо исправить первый год, исправьте первый год. Включение исправления в показатели второго года приводит к двум декларациям, которые противоречат друг другу, и записи, которая вызывает вопрос.

Министерское решение № 84 от 2025 года применяется к налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2025 года, что делает период календарного года 2025 года первым, который оно регулирует. При доходе свыше 50,000,000 AED облагаемое налогом лицо, не входящее в налоговую группу, нуждается в аудированной финансовой отчетности. Каждое Квалифицированное лицо свободной зоны нуждается в них независимо от дохода. И каждая налоговая группа должна подготовить аудированные финансовые отчеты специального назначения, без привязки к условию о доходе.

Последнее из этого требует внимание со стороны малых групп, потому что требование возникает без изменения их размера или деятельности. Если вы вошли в налоговую группу в первый цикл для административной простоты одной декларации, второй цикл — это период, когда это решение начинает стоить.

Это тот момент, по которому самые широко распространенные материалы сейчас являются неверными. Министерское решение № 73 от 2023 года ограничивало порог в 3 миллиона AED налоговыми периодами, заканчивающимися 31 декабря 2026 года или ранее, и эта дата по-прежнему указана почти повсеместно, включая руководство Федеральной налоговой службы по льготам для малого бизнеса. Министерское решение № 131 от 2026 года, выданное 29 июля 2026 года, заменило этот пункт: теперь порог применяется к налоговым периодам, начинающимся 1 июня 2023 года или позже и продолжает применяться к последующим налоговым периодам, заканчивающимся 31 декабря 2029 года.

Бизнес с календарным годом, следовательно, заявляет это в декларации, подлежащей подаче 30 сентября 2026 года за период 2025 года, и у него есть три дополнительных периода после этого, а не ни одного.

Это не делает второй цикл плохим местом, чтобы узнать, как будет выглядеть первая декларация после льготы. Правильный расчет налогооблагаемого дохода за период, в котором льгота означает, что вам не нужно было это делать, сейчас занимает час работы, а значительно больше времени, когда это обязательно, и учет велся с предположением, что точность была необязательной. Поправка купила время; она не устранила необходимость в данной работе.

Ценообразование при переводе относится к проблемам крупных компаний, и пороги документации это способствуют. Министерское решение № 97 от 2023 года требует наличия основного досье и локального досье только в том случае, если облагаемое налогом лицо является членом многонациональной группы с консолидированным доходом 3,15 миллиарда AED или более, или если собственный доход облагаемого налогом лица за налоговый период составляет 200 миллионов AED или более.

Принцип рыночной цены в Законе о корпоративном налоге не ограничен таким образом. Заем директора, плата за управление от связанной структуры, аренда, выплаченная акционеру, товары, купленные у аффилированной компании за границей: это сделки между связанными сторонами в компании любого размера, и пороговые значения документации регулируют то, что вы должны хранить в архиве, а не то, должен ли ценообразование быть обоснованным.