Руководство
Разъяснение Qualifying Free Zone Person
Краткий ответ
Qualifying Free Zone Person — это организация free zone, которая соответствует всем условиям, изложенным в правилах корпоративного налога ОАЭ, и, следовательно, может применять ставку 0% к квалифицированному доходу. Неквалифицированный доход облагается налогом по стандартным ставкам, а несоблюдение условия может привести к потере статуса для соответствующего налогового периода и последующих периодов.
Это самая искажаемая тема в маркетинге по открытию бизнеса в ОАЭ. Заявление «Free zone означает 0% налога» не является точным.
Статус является условным, проверяется на соответствие вашей фактической деятельности и должен быть оценен налоговым консультантом, прежде чем вы на него полагаетесь.
Условия в общих чертах
- Организация должна поддерживать достаточную материальную базу (substance) в free zone.
- Ее доход должен быть квалифицированным доходом, как определено в правилах.
- Она не должна была выбрать обложение стандартным корпоративным налогом.
- Она должна соблюдать правила трансфертного ценообразования и требования к документации.
- Она должна соответствовать требованию de minimis по неквалифицированному доходу.
- Оно должно подготавливать проверенную финансовую отчетность.
Квалифицируемый доход против неквалифицируемого дохода
Квалифицируется ли доход, зависит от деятельности и контрагента, включая то, как обрабатываются сделки с лицами из mainland ОАЭ. Исключенные виды деятельности определены в правилах, и доход от них не является квалифицируемым доходом.
Утрата статуса
Распространенные способы, которыми статус ставится под угрозу.
Субстанция только по названию
- Почему это важно
- Адекватная субстанция — это условие, а не формальность
Неквалифицируемый доход выше de minimis
- Почему это важно
- Нарушение этого может привести к утрате статуса
Отсутствие проверенной финансовой отчетности
- Почему это важно
- Явное требование режима
Слабая документация по трансфертному ценообразованию
- Почему это важно
- Сделки со связанными сторонами должны быть задокументированы
| Риск | Почему это важно |
|---|---|
| Субстанция только по названию | Адекватная субстанция — это условие, а не формальность |
| Неквалифицируемый доход выше de minimis | Нарушение этого может привести к утрате статуса |
| Отсутствие проверенной финансовой отчетности | Явное требование режима |
| Слабая документация по трансфертному ценообразованию | Сделки со связанными сторонами должны быть задокументированы |
