Poradnik
Podatek dochodowy od osób prawnych w ZEA dla nowych firm
Krótka odpowiedź
Podatek dochodowy od osób prawnych w ZEA wynosi 0% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do kwoty AED 375,000 i 9% powyżej tej kwoty, a pobiera go Federal Tax Authority (FTA). Dochód podlegający opodatkowaniu wynika z zysku księgowego, który następnie podlega korektom, więc nie jest tożsamy z przychodem. Podatnik składa deklarację w ciągu dziewięciu miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego, także wtedy, gdy nie ma podatku do zapłaty.
Najczęstsze nieporozumienie to traktowanie kwoty 375 000 AED jako progu przychodów. Dotyczy ona dochodu podlegającego opodatkowaniu po uwzględnieniu dozwolonych odliczeń. Kupujący przejmujący istniejącą spółkę powinien też przeczytać przewodnik po spółce celowej do przejęć, który wyjaśnia zakup udziałów i aktywów oraz zgody potrzebne na początku.
Drugim najczęstszym błędem jest zakładanie, że rejestracja w free zone całkowicie eliminuje ten system. Nie eliminuje.
Stawki i progi
Nagłówkowe pozycje podatku korporacyjnego w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Dochód podlegający opodatkowaniu do 375 000 AED
- Stawka
- 0%
- Uwagi
- Dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu, a nie przychodu
Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej 375 000 AED
- Stawka
- 9%
- Uwagi
- Standardowa stawka na nadwyżkę
Qualifying Free Zone Person: dochód kwalifikowany
- Stawka
- 0%
- Uwagi
- Tylko tam, gdzie spełnione są wszystkie warunki
Qualifying Free Zone Person: dochód niekwalifikowany
- Stawka
- Standardowe stawki
- Uwagi
- Warunki mogą zostać utracone
| Pozycja | Stawka | Uwagi |
|---|---|---|
| Dochód podlegający opodatkowaniu do 375 000 AED | 0% | Dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu, a nie przychodu |
| Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej 375 000 AED | 9% | Standardowa stawka na nadwyżkę |
| Qualifying Free Zone Person: dochód kwalifikowany | 0% | Tylko tam, gdzie spełnione są wszystkie warunki |
| Qualifying Free Zone Person: dochód niekwalifikowany | Standardowe stawki | Warunki mogą zostać utracone |
Rejestracja i składanie
- Osoby podlegające opodatkowaniu rejestrują się w Federalnej Administracji Skarbowej i otrzymują numer rejestracji podatkowej.
- Deklaracja i ewentualny podatek do zapłaty są wymagalne w ciągu dziewięciu miesięcy od zakończenia każdego okresu rozliczeniowego. Rok obrotowy kończący się 31 grudnia oznacza termin 30 września następnego roku.
- Składanie deklaracji jest wymagane, nawet gdy podatek do zapłaty wynosi zero.
- Spóźniona rejestracja skutkuje karą w wysokości AED 10,000, której się nie nakłada, jeżeli pierwsza deklaracja zostanie złożona w ciągu 7 miesięcy od zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego.
Dokumenty, które musisz przechowywać
Prowadź księgi rachunkowe i dokumenty źródłowe przez co najmniej siedem lat po zakończeniu okresu podatkowego, którego dotyczą, jak FTA przypomniał w sierpniu 2025 roku. W praktyce oznacza to rzetelną księgowość od pierwszego dnia, a nie odtwarzanie ksiąg przed terminem złożenia zeznania podatkowego w ZEA. Czynsz otrzymywany przez osobę fizyczną bez licencji jest traktowany inaczej, jak wyjaśnia artykuł o dochodach z najmu i podatku dochodowym od osób prawnych.
VAT to odrębna kwestia
VAT to odrębny podatek z własnymi progami rejestracji i cyklem rozliczeń. To, czy musisz się zarejestrować, zależy od Twoich dostaw opodatkowanych w porównaniu z obowiązkowymi i dobrowolnymi progami FTA. Zanim dasz doradcy dostęp do swojego konta, sprawdź wymogi rejestracji agenta podatkowego FTA.
