Poradnik
Podatek dochodowy od osób prawnych w ZEA dla nowych firm
Krótka odpowiedź
Podatek korporacyjny w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wynosi 0% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do 375 000 AED oraz 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej tej kwoty. Dochód podlegający opodatkowaniu oblicza się na podstawie zysku rachunkowego po dokonaniu korekt, więc nie jest to samo co przychód. Obowiązki rejestracji i składania wniosków dotyczą osób podlegających opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy podatek jest należny.
Najczęstszym nieporozumieniem jest traktowanie kwoty 375 000 AED jako progu przychodu. Dotyczy on dochodu podlegającego opodatkowaniu po uwzględnieniu dozwolonych odliczeń.
Drugim najczęstszym błędem jest zakładanie, że rejestracja w free zone całkowicie eliminuje ten system. Nie eliminuje.
Stawki i progi
Nagłówkowe pozycje podatku korporacyjnego w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Dochód podlegający opodatkowaniu do 375 000 AED
- Stawka
- 0%
- Uwagi
- Dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu, a nie przychodu
Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej 375 000 AED
- Stawka
- 9%
- Uwagi
- Standardowa stawka na nadwyżkę
Qualifying Free Zone Person — dochód kwalifikujący
- Stawka
- 0%
- Uwagi
- Tylko tam, gdzie spełnione są wszystkie warunki
Qualifying Free Zone Person — dochód niekwalifikujący
- Stawka
- Standardowe stawki
- Uwagi
- Warunki mogą zostać utracone
| Pozycja | Stawka | Uwagi |
|---|---|---|
| Dochód podlegający opodatkowaniu do 375 000 AED | 0% | Dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu, a nie przychodu |
| Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej 375 000 AED | 9% | Standardowa stawka na nadwyżkę |
| Qualifying Free Zone Person — dochód kwalifikujący | 0% | Tylko tam, gdzie spełnione są wszystkie warunki |
| Qualifying Free Zone Person — dochód niekwalifikujący | Standardowe stawki | Warunki mogą zostać utracone |
Rejestracja i składanie
- Osoby podlegające opodatkowaniu rejestrują się w Federalnej Administracji Skarbowej i otrzymują numer rejestracji podatkowej.
- Deklaracje składa się za każdy okres podatkowy w terminie wyznaczonym przez FTA.
- Składanie deklaracji jest wymagane, nawet gdy podatek do zapłaty wynosi zero.
- Opóźniona rejestracja lub składanie deklaracji mogą wiązać się z karami.
Dokumenty, które musisz przechowywać
Rekordy księgowe oraz dokumentacja pomocnicza muszą być utrzymywane przez okres przechowywania określony w obowiązujących przepisach. W praktyce oznacza to właściwe prowadzenie księgowości od pierwszego dnia, a nie rekonstrukcję przed pierwszym terminem.
VAT to odrębna kwestia
VAT to inny podatek z własnymi progami rejestracyjnymi i cyklem składania deklaracji. To, czy musisz się zarejestrować, zależy od Twoich opodatkowanych dostaw w odniesieniu do obowiązkowych i dobrowolnych progów FTA.
