Poradnik
Wyjaśnienie statusu Osoby Kwalifikującej Strefy Free-zone
Krótka odpowiedź
Qualifying Free Zone Person (QFZP) to podmiot z free zone, który spełnia wszystkie warunki określone w przepisach o podatku od osób prawnych w ZEA. Płaci 0% od Qualifying Income oraz 9% od pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu. Niespełnienie któregokolwiek warunku powoduje utratę tego statusu od początku danego okresu podatkowego oraz w czterech kolejnych okresach.
To najczęściej błędnie przedstawiany temat w marketingu dotyczącym zakładania spółek w ZEA. Stwierdzenie „free zone oznacza 0% podatku” nie jest prawdziwe.
Status ten ma charakter warunkowy, jest weryfikowany względem faktycznej działalności operacyjnej i powinien zostać oceniony przez doradcę podatkowego, zanim się na nim oprze.
Warunki w zarysie
- Podmiot musi utrzymywać odpowiednią substancję w free zone, to znaczy prowadzić tam rzeczywistą działalność, a nie jedynie posiadać zarejestrowany adres.
- Jego przychody muszą być przychodami kwalifikującymi, jak zdefiniowano w zasadach.
- Nie może wybrać opodatkowania standardowym podatkiem korporacyjnym.
- Musi przestrzegać zasad dotyczących cen transferowych oraz wymagań dokumentacyjnych.
- Przychody niekwalifikowane nie mogą przekraczać niższej z kwot: 5 000 000 AED lub 5% łącznych przychodów w danym okresie podatkowym.
- Musi przygotować skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Dochody kwalifikujące się vs niekwalifikujące
To, czy dochód jest kwalifikowany, zależy od rodzaju działalności i kontrahenta, w tym od sposobu traktowania transakcji z podmiotami z mainland ZEA. Działalności wyłączone są określone w przepisach, a dochody z nich nie stanowią dochodu kwalifikowanego. Zasady audytu w zakresie podatku od osób prawnych w ZEA mają znaczenie dla zgodności z przepisami.
Utrata statusu
Wspólne sposoby, w jakie status jest narażony na ryzyko.
Substancja tylko w nazwie
- Dlaczego to ma znaczenie
- Odpowiednia substancja jest warunkiem funkcjonowania tego reżimu, więc sama licencja i zarejestrowany adres nie wystarczą
Dochody niekwalifikujące się powyżej de minimis
- Dlaczego to ma znaczenie
- Naruszenie tego warunku powoduje utratę statusu w danym okresie oraz w czterech kolejnych
Brak audytowanych sprawozdań finansowych
- Dlaczego to ma znaczenie
- Zbadane sprawozdania finansowe są wyraźnym warunkiem statusu QFZP
Słaba dokumentacja dotycząca cen transferowych
- Dlaczego to ma znaczenie
- Transakcje z podmiotami powiązanymi muszą być udokumentowane
| Ryzyko | Dlaczego to ma znaczenie |
|---|---|
| Substancja tylko w nazwie | Odpowiednia substancja jest warunkiem funkcjonowania tego reżimu, więc sama licencja i zarejestrowany adres nie wystarczą |
| Dochody niekwalifikujące się powyżej de minimis | Naruszenie tego warunku powoduje utratę statusu w danym okresie oraz w czterech kolejnych |
| Brak audytowanych sprawozdań finansowych | Zbadane sprawozdania finansowe są wyraźnym warunkiem statusu QFZP |
| Słaba dokumentacja dotycząca cen transferowych | Transakcje z podmiotami powiązanymi muszą być udokumentowane |
