Guide
Impôt sur les sociétés des EAU pour les nouvelles entreprises
La réponse courte
L'impôt sur les sociétés des EAU s'applique à un taux de 0 % sur le revenu imposable jusqu'à 375 000 AED et de 9 % sur le revenu imposable au-delà de ce montant. Le revenu imposable est calculé à partir du bénéfice comptable après ajustements, il n'est donc pas identique aux revenus. Les obligations d'enregistrement et de déclaration s'appliquent aux personnes imposables, qu'elles soient ou non redevables de l'impôt.
L'idée fausse la plus courante est de traiter le chiffre de 375 000 AED comme un seuil de revenus. Il s'applique au revenu imposable après déductions autorisées.
La deuxième plus courante est de supposer que l'enregistrement en free zone (zone franche) supprime entièrement le régime. Ce n'est pas le cas.
Taux et seuils
Principales positions de l'impôt sur les sociétés aux EAU.
Revenu imposable jusqu'à 375 000 AED
- Taux
- 0 %
- Note
- S'applique au revenu imposable, et non aux revenus
Revenu imposable supérieur à 375 000 AED
- Taux
- 9 %
- Note
- Taux standard sur l'excédent
Qualifying Free Zone Person — revenu admissible
- Taux
- 0 %
- Note
- Uniquement si toutes les conditions sont remplies
Qualifying Free Zone Person — revenu non admissible
- Taux
- Taux standards
- Note
- Les conditions peuvent être perdues
| Position | Taux | Note |
|---|---|---|
| Revenu imposable jusqu'à 375 000 AED | 0 % | S'applique au revenu imposable, et non aux revenus |
| Revenu imposable supérieur à 375 000 AED | 9 % | Taux standard sur l'excédent |
| Qualifying Free Zone Person — revenu admissible | 0 % | Uniquement si toutes les conditions sont remplies |
| Qualifying Free Zone Person — revenu non admissible | Taux standards | Les conditions peuvent être perdues |
Enregistrement et déclaration
- Les personnes imposables s'enregistrent auprès de la Federal Tax Authority (Autorité fiscale fédérale) et reçoivent un numéro d'enregistrement fiscal.
- Les déclarations sont déposées pour chaque période fiscale dans le délai fixé par la FTA.
- La déclaration est obligatoire même si l'impôt à payer est nul.
- Un enregistrement ou une déclaration tardifs peuvent entraîner des pénalités.
Documents que vous devez conserver
Les registres comptables et la documentation justificative doivent être conservés pendant la période de rétention définie par les règles applicables. En pratique, cela signifie une comptabilité adéquate dès le premier jour, pas une reconstruction avant la date limite de déclaration fiscale aux EAU.
La TVA est distincte
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt différent avec ses propres seuils d'enregistrement et son propre cycle de déclaration. Votre obligation de vous enregistrer dépend de vos fournitures imposables mesurées par rapport aux seuils obligatoires et volontaires de la FTA.
