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Qualifying Free Zone Person (Personne admissible en zone franche) expliqué
La réponse courte
Un Qualifying Free Zone Person est une entité de free-zone qui remplit toutes les conditions énoncées dans les règles de l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis et peut donc appliquer un taux de 0% aux revenus éligibles. Les revenus non éligibles sont imposés aux taux standards, et le non-respect d'une condition peut entraîner la perte du statut pour la période fiscale pertinente et les périodes suivantes.
C'est le sujet le plus mal représenté dans le marketing d'implantation aux Émirats arabes unis. 'Free zone signifie 0% d'impôt' n'est pas exact.
Le statut est conditionnel, testé par rapport à vos opérations réelles, et doit être évalué avec un conseiller fiscal avant de s'y fier.
Les conditions générales
- L'entité doit maintenir une substance adéquate dans la free zone.
- Ses revenus doivent être des revenus éligibles tels que définis dans les règles.
- Elle ne doit pas avoir choisi d'être soumise à l'impôt sur les sociétés standard.
- Elle doit se conformer aux règles de prix de transfert et aux exigences en matière de documentation.
- Elle doit respecter l'exigence de minimis pour les revenus non éligibles.
- Elle doit préparer des états financiers audités.
Revenus qualifiés vs non qualifiés
La qualification des revenus dépend de l'activité et de la contrepartie, y compris la manière dont les transactions avec des personnes du mainland (territoire douanier) des Émirats arabes unis sont traitées. Les activités exclues sont définies dans les règles, et les revenus qui en découlent ne sont pas des revenus qualifiés.
Perdre le statut
Manières courantes de mettre le statut en péril.
Substance nominale uniquement
- Pourquoi c'est important
- Une substance adéquate est une condition, pas une formalité
Revenus non qualifiés supérieurs au de minimis
- Pourquoi c'est important
- Le fait d'y déroger peut entraîner la perte du statut
Pas d'états financiers audités
- Pourquoi c'est important
- Une exigence explicite du régime
Documentation des prix de transfert lacunaire
- Pourquoi c'est important
- Les transactions entre parties liées doivent être documentées
| Risque | Pourquoi c'est important |
|---|---|
| Substance nominale uniquement | Une substance adéquate est une condition, pas une formalité |
| Revenus non qualifiés supérieurs au de minimis | Le fait d'y déroger peut entraîner la perte du statut |
| Pas d'états financiers audités | Une exigence explicite du régime |
| Documentation des prix de transfert lacunaire | Les transactions entre parties liées doivent être documentées |
