Pour les fondateurs disposant d'une première licence aux EAU
Votre première licence aux EAU : comptabilité, VAT et impôt sur les sociétés dès le premier mois
La réponse courte
Une nouvelle société des Émirats arabes unis doit demander son enregistrement à l'impôt sur les sociétés auprès de la Federal Tax Authority (FTA) dans les trois mois suivant sa constitution, son établissement ou sa reconnaissance, qu'elle ait ou non exercé une activité. L'enregistrement à la VAT est obligatoire dès que les fournitures imposables et les importations dépassent AED 375,000, et facultatif au-delà de AED 187,500. Une comptabilité tenue dès le premier mois fournit la preuve pour les deux.
La première année d'une nouvelle société se voit mieux de l'extérieur que de l'intérieur. L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés est exigible dans les trois mois suivant la constitution, l'établissement ou la reconnaissance, en vertu de la FTA Decision No. 3 of 2024. La demande est gratuite sur EmaraTax, et le délai de traitement indiqué par la FTA est de 20 jours ouvrables à compter d'un dossier de demande complet. La première période fiscale court à partir de la date que la FTA attribue, et non à partir de la première vente. L'enregistrement à la VAT suit vos chiffres. Il est obligatoire au-delà de AED 375,000 de fournitures imposables et d'importations, ou lorsque vous prévoyez de dépasser ce seuil dans les 30 jours suivants. Il est ouvert à titre volontaire au-delà de AED 187,500 de fournitures imposables, d'importations ou de dépenses imposables. Chacune de ces dates dépend de faits que la comptabilité doit prouver.
La comptabilité est simple à ce stade : un plan comptable adapté à l'activité, un compte bancaire rapproché chaque mois, des factures de vente et d'achat portant les mentions de VAT requises par la loi, et un calendrier des déclarations à venir. L'enregistrement demande aussi des documents qu'il vaut mieux conserver dans un seul dossier : la licence commerciale, le Memorandum of Association ou l'accord de partenariat s'il est disponible, l'Emirates ID et le passeport de tout propriétaire détenant plus de 25% et des signataires autorisés, ainsi que la preuve des pouvoirs du signataire. Commencer la comptabilité tardivement revient à préparer la première déclaration de VAT à partir de relevés bancaires non rapprochés.
À un coup d'œil
- Coût indicatif
- La FTA ne facture rien pour l'enregistrement à l'impôt sur les sociétés, et les honoraires de l'auditeur, lorsqu'un auditeur est mandaté, relèvent de celui-ci. Les honoraires de service Velarozone pour l'enregistrement, la tenue de la comptabilité et les déclarations sont indiqués dans votre lettre de mission avant le premier mois.
- Délai
- Enregistrement à l'impôt sur les sociétés déposé dans les trois mois suivant la constitution ; comptabilité mensuelle ; déclarations de VAT selon le cycle de l'autorité.
- Ce qui est inclus
- L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés et la décision VAT sur vos chiffres
- Un plan comptable, des factures et un flux bancaire rapproché
- Les déclarations et les comptes de fin d'exercice sur un seul calendrier
Ceci est pour vous si
- Votre licence a été délivrée récemment ; la fenêtre de trois mois pour l'enregistrement à l'impôt sur les sociétés est donc ouverte et aucune comptabilité n'a encore été tenue.
- Vous ne savez pas si vos fournitures imposables approchent AED 375,000, ou si un enregistrement volontaire au-delà de AED 187,500 vous conviendrait.
- Vous souhaitez que l'enregistrement à l'impôt sur les sociétés soit déposé sur EmaraTax dans le délai imparti et que la première période fiscale soit bien comprise.
- Vous voulez un rythme mensuel sur lequel faire tourner l'entreprise, pas une course contre la montre en fin d'année.
Ce n'est peut-être pas la bonne voie si
- Vous souhaitez un conseil fiscal sur votre situation dans votre pays d'origine ; cela relève d'un conseiller sur place.
- Vous attendez du cabinet qu'il signe une opinion d'audit ; les audits sont signés par un auditeur agréé.
- Vous préférez tenir vous-même la comptabilité et ne souhaitez que la réalisation des déclarations ; il s'agit d'une mission plus restreinte que nous pouvons cadrer.
À un coup d'œil
- Coût indicatif
- La FTA ne facture rien pour l'enregistrement à l'impôt sur les sociétés, et les honoraires de l'auditeur, lorsqu'un auditeur est mandaté, relèvent de celui-ci. Les honoraires de service Velarozone pour l'enregistrement, la tenue de la comptabilité et les déclarations sont indiqués dans votre lettre de mission avant le premier mois.
- Délai
- Enregistrement à l'impôt sur les sociétés déposé dans les trois mois suivant la constitution ; comptabilité mensuelle ; déclarations de VAT selon le cycle de l'autorité.
- Ce qui est inclus
- L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés et la décision VAT sur vos chiffres
- Un plan comptable, des factures et un flux bancaire rapproché
- Les déclarations et les comptes de fin d'exercice sur un seul calendrier
Ce que ce service comprend
- Enregistrement à l'impôt sur les sociétés préparé et déposé sur EmaraTax dans les trois mois suivant la constitution ; première période fiscale confirmée.
- Situation au regard de la VAT évaluée par rapport aux seuils de AED 375,000 et de AED 187,500, et enregistrement déposé lorsqu'il est exigible ou choisi.
- Un plan comptable, des modèles de facture et un rapprochement bancaire mensuel mis en place pour l'activité.
- La comptabilité mensuelle et les déclarations de VAT selon le cycle de l'autorité.
- Les comptes de fin d'exercice, et le dossier préparé pour un auditeur lorsque la licence l'exige.
- Un seul calendrier pour les dépôts, tenu avec les renouvellements de licence et de visa.
Ce qu'il n'inclut pas
- L'audit légal, qui est réalisé et signé par un auditeur enregistré auprès du Ministry of Economy.
- Les conseils fiscaux du pays d'origine.
- Toute promesse quant à l'issue d'un contrôle de l'autorité.
Processus
Comment le travail est séquencé
Chaque étape a ses propres dépendances (approbations d'activité, légalisation des documents, traitement par les autorités et examen par la banque), et nous rendons compte de l'avancement par rapport à celles-ci plutôt que par rapport à une date globale unique.
- 01
Enregistrement
L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés déposé ; la position VAT tranchée sur la base des chiffres.
- 02
Mise en place
Plan comptable, factures et flux bancaire configurés pour l'activité.
- 03
Mensuel
Comptabilité et rapprochement ; déclarations de VAT selon le cycle de l'autorité.
Si vous vous appuyez sur le taux free-zone, ses conditions sont vérifiées à chaque période fiscale, et ce sont les documents comptables qui les prouvent.
Préférez-vous commencer par écrit ? Envoyez les détails via le formulaire de contact.
Commencez par une évaluation de la structure
Lors d'une consultation initiale, vous recevez un résumé de décision en langage clair, une liste de préparation de documents et les prochaines actions pour votre situation. Les chiffres actuels sont confirmés dans votre comparaison de parcours examinée par le conseiller.
La première année
Ce qui démarre à l'émission de la licence
Les dates appartiennent à l'autorité ; les registres sont à vous de constituer avant qu'elles n'arrivent.
Les obligations qui débutent avec une première licence aux EAU, et ce que chacune exige de la comptabilité.
Enregistrement à l'impôt sur les sociétés
- Ce qui la déclenche
- Constitution, établissement ou reconnaissance ; demande à déposer dans les trois mois
- Ce que la comptabilité doit montrer
- Licence commerciale, documents constitutifs, pièces d'identité des propriétaires détenant plus de 25% et des signataires
Première période fiscale
- Ce qui la déclenche
- La période que l'autorité attribue à compter de l'enregistrement
- Ce que la comptabilité doit montrer
- Produits, charges et ajustements calculables à partir des registres
Enregistrement à la TVA
- Ce qui la déclenche
- Fournitures imposables et importations supérieures à AED 375,000, ou option volontaire au-delà de AED 187,500
- Ce que la comptabilité doit montrer
- Fournitures imposables mensuelles, indiquant quand AED 375,000 a été dépassé ou était attendu dans les 30 jours
Déclarations de TVA
- Ce qui la déclenche
- L'enregistrement, selon le cycle de l'autorité
- Ce que la comptabilité doit montrer
- La VAT en aval et en amont par facture, rapprochée avec la banque
Comptes de fin d'exercice
- Ce qui la déclenche
- La fin de l'exercice financier
- Ce que la comptabilité doit montrer
- Une balance générale qui se clôture, avec des annexes justificatives
Audit, lorsque requis
- Ce qui la déclenche
- La free zone ou le type de licence
- Ce que la comptabilité doit montrer
- Des registres qu'un auditeur peut tester
| Obligation | Ce qui la déclenche | Ce que la comptabilité doit montrer |
|---|---|---|
| Enregistrement à l'impôt sur les sociétés | Constitution, établissement ou reconnaissance ; demande à déposer dans les trois mois | Licence commerciale, documents constitutifs, pièces d'identité des propriétaires détenant plus de 25% et des signataires |
| Première période fiscale | La période que l'autorité attribue à compter de l'enregistrement | Produits, charges et ajustements calculables à partir des registres |
| Enregistrement à la TVA | Fournitures imposables et importations supérieures à AED 375,000, ou option volontaire au-delà de AED 187,500 | Fournitures imposables mensuelles, indiquant quand AED 375,000 a été dépassé ou était attendu dans les 30 jours |
| Déclarations de TVA | L'enregistrement, selon le cycle de l'autorité | La VAT en aval et en amont par facture, rapprochée avec la banque |
| Comptes de fin d'exercice | La fin de l'exercice financier | Une balance générale qui se clôture, avec des annexes justificatives |
| Audit, lorsque requis | La free zone ou le type de licence | Des registres qu'un auditeur peut tester |
Le guide
Impôt sur les sociétés des EAU pour les nouvelles entreprises
L'enregistrement, la première période fiscale et ce que le revenu imposable n'est pas, expliqués en détail.
Lire le guide
Chaque chemin est planifié en fonction de la manière dont l'entreprise fonctionnera réellement aux Émirats arabes unis.
Après la licence
Ce dont vous pourriez également avoir besoin
Les quatre services que la plupart des fondateurs dans cette situation demandent ensuite, chacun sur sa propre page.
Visas et services PRO
Visas de résidence pour les propriétaires, le personnel et les familles, ainsi que les dossiers du MOHRE, les examens médicaux et les renouvellements d'Emirates ID qui maintiennent une licence et ses collaborateurs en règle. Un visa parrainé est valable 1, 2 ou 3 ans ; l'approbation relève de l'autorité.
→Ouverture de compte bancaire aux EAU
Un dossier prêt pour la banque, construit autour de votre actionnariat, de votre activité et des transactions attendues, et adapté à la banque dont l'appétit pour le risque convient à votre profil. La banque seule décide de l'approbation et des délais.
→Comptabilité et fiscalité
Comptabilité mensuelle, déclarations de TVA et d'impôt sur les sociétés et comptes annuels, avec audit légal signé par un auditeur agréé.
→Services juridiques
Contrats, documents sociaux, litiges et questions réglementaires, avec le conseil d'avocats autorisés à exercer aux EAU et nommés dans la lettre de mission.
→
Décision suivante
Lectures connexes
Questions
Foire aux questions
- Dois-je m'enregistrer à la VAT immédiatement ?
- Pas avant que les fournitures imposables et les importations ne dépassent AED 375,000, ou que vous ne vous attendiez à ce qu'elles les dépassent dans les 30 jours suivants. En dessous de ce seuil, vous pouvez vous enregistrer volontairement dès que les fournitures imposables, les importations ou les dépenses imposables dépassent AED 187,500 au cours des 12 mois précédents, ou sont attendues au-delà dans les 30 jours suivants. Le fait qu'un enregistrement volontaire vous convienne dépend de la nature de votre clientèle et de la VAT que vous supportez sur vos coûts ; nous l'exposons sur la base de vos chiffres.
- Quand l'impôt sur les sociétés commence-t-il ?
- L'enregistrement est exigible dans les trois mois suivant la constitution, l'établissement ou la reconnaissance, en vertu de la FTA Decision No. 3 of 2024, y compris pour les sociétés de free zone. La première période fiscale est celle que la FTA attribue. Les demandes tardives donnent lieu à des pénalités administratives en vertu de la Cabinet Decision No. 75 of 2023. Le taux et les seuils relèvent de l'autorité ; ce que la comptabilité détermine, c'est la part de vos revenus qui est imposable et ce qui peut être déduit.
- Ai-je besoin d'un auditeur ?
- Certaines free zones et certains types de licence exigent des états financiers audités au renouvellement, et le taux d'impôt sur les sociétés free-zone a ses propres conditions. Lorsqu'un audit est requis, il est réalisé par un auditeur enregistré dans le cadre de sa propre mission ; nous préparons les registres qu'il teste.
- Puis-je tenir moi-même la comptabilité ?
- Oui, et certains fondateurs le font. Ce que nous demanderions tout de même, c'est que le plan comptable, le format des factures et le rapprochement soient correctement mis en place dès le départ, car les dépôts sont de toute façon préparés à partir de ceux-ci.
- Quel est le coût ?
- Le périmètre est indiqué avant le premier mois : enregistrement, tenue de la comptabilité mensuelle, déclarations et clôture annuelle. Les honoraires de service Velarozone sont détaillés dans votre lettre de mission. L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés auprès de la FTA est gratuit, et les honoraires de l'auditeur, lorsqu'un auditeur est mandaté, relèvent de celui-ci.
Sources
- Federal Tax Authority : impôt sur les sociétés
- Federal Tax Authority : seuils d'enregistrement à la VAT
- Federal Tax Authority : législation et guides sur la VAT
- Ministry of Finance : l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis
Les réglementations, les frais et les critères d'éligibilité peuvent changer. Chaque déclaration réglementaire est revérifiée avant publication et datée ci-dessus.
Notes légales et portée
Velarozone coordonne la mise en place et la préparation opérationnelle. Cette page contient des informations générales, non des conseils juridiques, fiscaux, d'immigration ou bancaires.
Informations générales tirées du CBUAE Rulebook, notamment la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), et de la Cabinet Resolution No. (134) of 2025 telle que publiée, et ne constituant pas un conseil juridique ou fiscal. Les règles et les orientations évoluent ; vérifiez donc le texte en vigueur et les exigences propres à chaque établissement avant de soumettre votre demande.
La désinscription en matière d'impôt sur les sociétés et de VAT des UAE dépend de votre situation précise, notamment du fait que les déclarations et les sommes dues soient à jour. Des obligations dans votre pays d'origine peuvent également s'appliquer. Nous coordonnons avec votre conseiller fiscal et ne donnons pas d'avis fiscal.