¿Un visado de los EAU evita que te graven donde vives?

La Decisión del Consejo de Ministros No. 85 de 2022 se titula la Determinación de la Residencia Fiscal, y cada disposición operativa en ella determina la residencia en el Estado — los EAU. Establece cuándo una persona física es residente fiscal en el Estado. No dice nada sobre el estado de nadie en ningún otro estado, porque eso no es algo que un instrumento de los EAU pueda decidir.

La Autoridad Federal de Impuestos es igualmente cautelosa. Su guía separa la residencia fiscal de la residencia migratoria, separa el estado de residente fiscal en los EAU del estado de Persona residente a efectos del impuesto de sociedades, y separa ambos del residencia en virtud de tratados. En ningún momento ninguno de esos materiales afirma un efecto sobre una posición de residencia extranjera, y sería extraordinario si lo hiciera.

Así que, cuando un proveedor te dice que un visado de los EAU finaliza tu residencia en casa, pregunta qué instrumento lo dice. No hay ninguno. La afirmación sobrevive porque nunca se presenta una fuente.

El portal del gobierno de los EAU afirma que los EAU no imponen impuestos sobre la renta a los individuos. Eso es preciso y es el hecho bajo la mayoría de la comercialización.

Es una declaración sobre lo que los EAU eligen gravar. No es una declaración de que una persona que posee un visado de los EAU no deba impuestos sobre la renta en ningún lugar. Esas dos proposiciones están tan unidas de forma rutinaria que la unión ha dejado de ser visible, pero son afirmaciones completamente diferentes y solo la primera tiene una fuente.

Si vives y trabajas en un país que grava a sus residentes, la decisión de los EAU de no gravar a los individuos no afecta tus ingresos. Elimina una capa de los EAU que nunca se iba a aplicar a ti en primer lugar.

No te diremos cuál es la prueba de tu país. No estamos calificados para hacerlo, la respuesta varía en todas partes, y un resumen confiado de ello por parte de una firma de servicios corporativos de los EAU es exactamente el tipo de cosa que pone a la gente en problemas. Lo que se puede decir es la forma general, porque se repite.

Los estados determinan la residencia bajo su propia legislación interna. Esas pruebas comúnmente pesan hechos del mismo tipo: cuántos días una persona está presente, si mantiene un hogar disponible para ellos, dónde vive su familia, dónde están su ocupación y negocio, y dónde están sus lazos personales y económicos más fuertes en general. Generalmente no dependen de qué visado tiene una persona o qué país lo emitió, porque un visado es un instrumento de inmigración y la residencia para fines fiscales es una cuestión sobre la sustancia de la vida de una persona.

Las propias reglas de los EAU ilustran el patrón en lugar de gobernarlo. La Decisión Ministerial No. 27 de 2023 pregunta dónde reside una persona de manera habitual o normal, dónde pasa la mayor parte de su tiempo como parte de una rutina establecida, y dónde están sus intereses personales y económicos más cercanos, teniendo en cuenta la ocupación, las relaciones familiares y sociales, las actividades culturales, el lugar de negocios y dónde se administra su propiedad. Esos son los mismos tipos de hechos que otros estados ponderan. Lo cual es precisamente por qué la misma persona puede satisfacer las pruebas de dos países al mismo tiempo.

La doble residencia no es un fallo del sistema, es un resultado predecible del mismo. Dos estados aplicando pruebas similares basadas en hechos a una persona móvil a veces obtendrán un 'sí'. El mecanismo que lo resuelve es un convenio de doble imposición, no un visado.

El Artículo 6 de la Decisión del Consejo de Ministros No. 85 de 2022 establece que donde un acuerdo internacional establece condiciones para la determinación de la residencia fiscal, esas disposiciones se aplican para los fines de ese acuerdo. La Autoridad Federal de Impuestos establece la jerarquía más directamente: un convenio de doble imposición en vigor en los EAU tiene precedencia sobre las disposiciones de cualquier ley nacional, incluida la Ley del Impuesto Corporativo y la Decisión del Consejo de Ministros No. 85 de 2022.

Donde un tratado se aplica, su mecanismo de desempate asigna la residencia para los fines de ese tratado. La Autoridad publica la secuencia que típicamente sigue: hogar permanente primero; luego centro de intereses vitales donde hay un hogar permanente en ambos; luego residencia habitual; luego nacionalidad; y si ninguno de esos resuelve la cuestión, las dos autoridades competentes pueden consultar y acordar la posición entre ellas.

Lee ese orden contra la situación para la que se ha escrito esta página. El primer paso pregunta dónde está tu hogar permanente. El segundo paso pregunta dónde están más cercanas tus relaciones personales y económicas, y la propia aclaración de la Autoridad señala que la ubicación de los miembros de la familia en una jurisdicción puede ser un factor más decisivo que la membresía en un club en otra. Para alguien que vive con su familia en otro país y posee un permiso de los EAU, la secuencia publicada apunta lejos de los EAU en los dos primeros pasos. Eso es lo opuesto a lo que la mayoría de las personas en esta situación han sido informadas.

Hay una versión de este artículo que enumera cosas que una persona podría hacer para parecer no residente en algún lugar donde todavía vive. No vamos a redactarla, y deberías tratar su aparición en otros lugares como una advertencia sobre el autor en lugar de un servicio.

Las pruebas de residencia examinan el fondo. Preguntan dónde estás realmente, dónde está realmente tu hogar y dónde vive realmente tu familia. Los arreglos diseñados para presentar una imagen diferente mientras el fondo permanece sin cambios no son una estrategia fiscal; son un riesgo que aparece en el calendario de otra persona, generalmente años después, con interés añadido.

El consejo que realmente merece la pena dar es breve. No dejes de presentar tus declaraciones donde eres responsable. No asumas un cambio de estatus que no has establecido. Haz que la situación sea determinada correctamente por alguien que esté cualificado para hacerlo.

Las normas del país de origen son diferentes, están establecidas por las pruebas de ese país, y necesitas un consejo cualificado en la jurisdicción donde vives. Asesoramos sobre la estructuración en los EAU — lo que los EAU requieren, lo que una licencia y un permiso de los EAU hacen y no hacen, y cómo se evidenciaría una posición en los EAU. No asesoramos sobre la legislación fiscal extranjera y no pretendemos que el lado de los EAU resuelva el otro.

En la práctica, la secuencia útil es la inversa de la que la mayoría de la gente sigue. Establece cuál es tu situación en casa realmente, con alguien cualificado allí. Luego decide qué estructura en los EAU merece la pena construir, sabiendo lo que cambiará y lo que no. Comprar primero la estructura y hacer la pregunta después es cómo las personas terminan con una licencia que no resolvió nada y una historia de presentaciones que necesita ser explicada.