¿Evita un Visado de los EAU que Me Graven Dónde Vivo?

La Decisión del Consejo de Ministros n.º 85 de 2022, en vigor desde el 1 de marzo de 2023, se titula Determination of Tax Residency (Determinación de la residencia fiscal), pero todas sus disposiciones dispositivas determinan la residencia en el Estado, es decir, en los EAU. Una persona física es UAE Tax Resident si los EAU son su lugar de residencia habitual o principal y el centro de sus intereses financieros y personales, o si estuvo presente en los EAU durante 183 días o más en un período de 12 meses consecutivos. Se aplica una vía de 90 días a los nacionales de los EAU, a los nacionales del GCC y a los titulares de una Residence Permit que además tengan un lugar de residencia permanente en los EAU o ejerzan allí un empleo o una actividad empresarial. Nada de ello se pronuncia sobre ningún otro Estado, porque un instrumento de los EAU no puede decidir eso.

La Autoridad Fiscal Federal es igualmente cuidadosa. Su guía separa la residencia fiscal de la residencia de inmigración, separa el estado de Residente Fiscal de los EAU del estado de Persona Residente para obligaciones de Impuesto Corporativo para nuevos negocios, y separa ambas de la residencia del tratado. En ningún momento ese material afirma un efecto en una posición de residencia extranjera, y sería extraordinario si lo hiciera.

Entonces, cuando un proveedor le dice que un visado de los EAU termina su residencia en casa, pregunte qué instrumento dice eso. No hay uno. La afirmación sobrevive porque nunca se obtiene.

El portal del Gobierno de los EAU indica que los EAU no gravan con impuesto sobre la renta a las personas físicas. Es cierto, y es el hecho en el que se basa la mayor parte del marketing. Los asesores de Velarozone lo tratan como un hecho que solo afecta a los EAU: describe lo que recaudan los EAU y no dice nada sobre su país de origen.

Es una declaración sobre lo que los EAU eligen gravar. No es una declaración de que una persona que posee un visado de los EAU no deba impuestos sobre la renta en ningún lugar. Esas dos proposiciones están tan unidas de forma rutinaria que la unión ha dejado de ser visible, pero son afirmaciones completamente diferentes y solo la primera tiene una fuente.

Si vives y trabajas en un país que grava a sus residentes, la decisión de los EAU de no gravar a los individuos no afecta tus ingresos. Elimina una capa de los EAU que nunca se iba a aplicar a ti en primer lugar.

No te diremos cuál es la prueba de tu país. No estamos calificados para hacerlo, la respuesta varía en todas partes, y un resumen confiado de ello por parte de una firma de servicios corporativos de los EAU es exactamente el tipo de cosa que pone a la gente en problemas. Lo que se puede decir es la forma general, porque se repite.

Los estados determinan la residencia bajo su propia legislación interna. Esas pruebas comúnmente pesan hechos del mismo tipo: cuántos días una persona está presente, si mantiene un hogar disponible para ellos, dónde vive su familia, dónde están su ocupación y negocio, y dónde están sus lazos personales y económicos más fuertes en general. Generalmente no dependen de qué visado tiene una persona o qué país lo emitió, porque un visado es un instrumento de inmigración y la residencia para fines fiscales es una cuestión sobre la sustancia de la vida de una persona.

Las propias normas de los EAU ilustran el patrón en lugar de regirlo. La Decisión Ministerial n.º 27 de 2023 pregunta dónde reside habitual o normalmente una persona, dónde pasa la mayor parte de su tiempo como parte de una rutina estable y dónde están más próximos sus intereses personales y económicos, teniendo en cuenta la ocupación, las relaciones familiares y sociales, las actividades culturales, el lugar de negocios y el lugar donde se administran sus bienes. Son los mismos tipos de hechos que sopesan otros Estados, de modo que una misma persona puede cumplir a la vez los criterios de dos países.

La doble residencia es un resultado previsible del sistema. Dos Estados que aplican criterios similares basados en hechos a una misma persona con movilidad internacional obtendrán a veces un sí en ambos casos. El mecanismo que lo resuelve es un convenio de doble imposición, no un visado.

El Artículo 6 de la Decisión del Consejo de Ministros No. 85 de 2022 establece que donde un acuerdo internacional establece condiciones para la determinación de la residencia fiscal, esas disposiciones se aplican para los fines de ese acuerdo. La Autoridad Federal de Impuestos establece la jerarquía más directamente: un convenio de doble imposición en vigor en los EAU tiene precedencia sobre las disposiciones de cualquier ley nacional, incluida la Ley del Impuesto Corporativo y la Decisión del Consejo de Ministros No. 85 de 2022.

Donde un tratado se aplica, su mecanismo de desempate asigna la residencia para los fines de ese tratado. La Autoridad publica la secuencia que típicamente sigue: hogar permanente primero; luego centro de intereses vitales donde hay un hogar permanente en ambos; luego residencia habitual; luego nacionalidad; y si ninguno de esos resuelve la cuestión, las dos autoridades competentes pueden consultar y acordar la posición entre ellas.

El primer paso pregunta dónde está su vivienda permanente. El segundo pregunta dónde son más estrechas sus relaciones personales y económicas, y la propia glosa de la Autoridad señala que la ubicación de los familiares en una jurisdicción puede ser un factor más decisivo que la pertenencia a clubes en otra. Para quien vive con su familia en otro país y tiene un permiso de los EAU, la secuencia publicada apunta lejos de los EAU ya en los dos primeros pasos. Es lo contrario de lo que sugiere el argumento del visado.

Algunos editores enumeran cosas que una persona podría hacer para parecer no residente en un lugar donde sigue viviendo. Nosotros no lo haremos, y usted debería tomar esas listas como una advertencia sobre el autor y no como un servicio.

Las pruebas de residencia examinan el fondo. Preguntan dónde estás realmente, dónde está realmente tu hogar y dónde vive realmente tu familia. Los arreglos diseñados para presentar una imagen diferente mientras el fondo permanece sin cambios no son una estrategia fiscal; son un riesgo que aparece en el calendario de otra persona, generalmente años después, con interés añadido.

El consejo que realmente merece la pena dar es breve. No dejes de presentar tus declaraciones donde eres responsable. No asumas un cambio de estatus que no has establecido. Haz que la situación sea determinada correctamente por alguien que esté cualificado para hacerlo.

Las normas de cada país de origen difieren, se establecen según los criterios propios de ese país y usted necesita asesoramiento cualificado en la jurisdicción donde vive. Asesoramos sobre la estructuración en los EAU: qué exigen los EAU, qué hacen y qué no hacen una licencia comercial y un permiso de residencia de los EAU, y cómo se acreditaría una situación en los EAU. No asesoramos sobre derecho tributario extranjero y no fingiremos que el lado de los EAU resuelve el otro.

En la práctica, la secuencia útil es la inversa de la que la mayoría de la gente sigue. Establece cuál es tu situación en casa realmente, con alguien cualificado allí. Luego decide qué estructura en los EAU merece la pena construir, sabiendo lo que cambiará y lo que no. Comprar primero la estructura y hacer la pregunta después es cómo las personas terminan con una licencia que no resolvió nada y una historia de presentaciones que necesita ser explicada.