مدونة
ما هي شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات، وما لا تفعله
الإجابة المختصرة
شهادة الإقامة الضريبية هي شهادة تصدرها الهيئة الاتحادية للضرائب تُثبت أن الشخص مقيم ضريبي في الإمارات. توجد نوعان: واحدة للأغراض المحلية والأخرى تصدر لأغراض اتفاقية الازدواج الضريبي المحددة، والتي تُسمّي تلك الاتفاقية والدولة المقابلة. يتم التقدم بها من قبل شخص يفي بالفعل بمعايير الإقامة، وقد توافق الهيئة على الطلب إذا كانت مقتنعة بأن المتطلبات مستوفاة، فهي تعتمد على الأدلة أكثر من كونها آلية. لا يمكن إصدارها لفترة مستقبلية، ولا تغطي فترة تزيد عن اثني عشر شهرًا، ولا تجعل أي شخص خاضعًا للضرائب أو معفى من الضرائب، وليست إعلانًا حول معاملة أي دولة أخرى لحاملها.
من بين كل ما يتعلق بهذا الموضوع، تحمل شهادة الإقامة الضريبية أثقل عبء من التوقعات. إنها الوثيقة التي يُقال للناس أن يحصلوا عليها، الشيء الذي من المفترض أن يغلق السؤال، والسبب الذي يجعل كثيرًا من الهيكلة في الإمارات يحصل.
أكثر شيء مفيد يمكن لأي شخص القيام به هو قراءة العبارة المطبوعة على وجهها. تنشر وزارة المالية صياغة الشهادة كمرفق للقرار الذي يحكمها، وتلك العبارة مقيدة في ثلاثة اتجاهات مختلفة في وقت واحد.
لا يجعل أي من ذلك الشهادة بلا قيمة. إنه يجعلها أداة محددة تؤدي وظيفة محددة، وهو أمر أكثر فائدة من الاحتفاظ بالتعويذة.
من يصدرها، وعلى أي أساس
تحدد قرار مجلس الوزراء رقم 85 لعام 2022 شهادة الإقامة الضريبية على أنها شهادة تصدرها الهيئة تثبت أن الشخص مقيم ضريبي في الدولة. الهيئة هي الهيئة الاتحادية للضرائب. لا تصدر أي منطقة حرة أو مزود خدمة أو أي جهة حكومية أخرى واحدة.
ينص المادة 5 من نفس القرار على كيفية الحصول عليها، ويستحق صياغة انتباهًا. يمكن للشخص الذي هو مقيم ضريبي بموجب القرار أن يتقدم بطلب إلى الهيئة بالشكل والأسلوب الذي تحدده؛ وإذا كانت الهيئة راضية عن استيفاء المتطلبات، يمكن للهيئة الموافقة على الطلب وإصدار الشهادة.
ترتيب تلك العبارة هو النقطة. يأتي كونك مقيمًا ضريبيًا أولاً وتأتي الشهادة نتاج ذلك. لا تخلق الشهادة الوضع، بل تثبت وضعًا موجودًا بالفعل بناءً على الحقائق. والفعل الذي يُستخدم هو يمكن — إصدار الشهادة يتبع بعد أن تكون الهيئة راضية عن الأدلة المقدمة، مما يجعل ذلك تمرينًا على الأدلة وليس إداريًا.
العبارة على الشهادة، وحدودها الثلاثة
تنظم القرار الوزاري رقم 247 لسنة 2023 الشهادات الصادرة لأغراض الاتفاقيات الدولية، وتقوم مرفقاتها بطباعة الصياغة النظامية. تُصادق الهيئة الاتحادية للضرائب، بأفضل ما لديها من معلومات، على أن مقدم الطلب المسمي هو مقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة بموجب أحكام اتفاقية الازدواج الضريبي المسماة الموقعة بين الإمارات ودولة أخرى مسماة في تاريخ توقيع محدد. ثم تُذكر أن الشهادة صالحة من تاريخ إلى آخر.
تم بناء ثلاثة حدود داخل تلك العبارة الواحدة، وكل منها مهم أكثر مما تعترف به معظم أوصاف الشهادة.
- بأفضل ما لديها من معلومات - هذه عبارة تُقال بناءً على الأدلة التي قدمها مقدم الطلب. إنها ليست حكمًا، ولا تلزم أي شخص بنتيجة.
- عملاً بأحكام اتفاقية مسماة، مع دولة أخرى مسماة — الشهادة محصورة في معاهدة واحدة وطرف واحد. شهادة صادرة عن المعاهدة مع دولة واحدة لا تتحدث عن أي دولة أخرى.
- صالح من تاريخ إلى آخر — يشهد على فترة تاريخية محددة. إنها ليست حالة لديك الآن للمضي قدمًا.
يوجد شهادتان، ولا يمكن تبادلهما.
تنص صفحة خدمات الهيئة الاتحادية للضرائب على أن الأهلية تشمل الأشخاص الذين هم مقيمون ضريبيًا في دولة الإمارات بموجب التشريعات الضريبية الإماراتية، أو مقيمون ضريبيًا في دولة الإمارات بموجب تطبيق اتفاقية ضريبية مزدوجة. يوضح دليلها أنه يمكن الحصول على شهادة بغرض المعاهدة ولأغراض أخرى غير تطبيق المعاهدة.
هذه مستندات مختلفة تؤدي وظائف مختلفة. الشهادة المحلية تثبت حالة المقيم الضريبي في دولة الإمارات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022. شهادة المعاهدة هي تلك التي تحكمها قرار وزاري رقم 247 لسنة 2023، وهي الشهادة التي تبحث عنها عادة السلطات الأجنبية عندما تطلب تخفيف الضريبة، لأن هذه الشهادة هي التي تسمى المعاهدة التي تم إصدارها بموجبها.
التقديم على الشهادة الخاطئة هو هدر شائع ويمكن تجنبه. الشهادة التي تحتاجها تعتمد على ما تنوي القيام به بها، ومن المستحسن حسم ذلك قبل التقديم بدلاً من بعد الرفض.
أربعة أشياء لا تقوم بها.
جميعها مذكورة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب في دليلها الخاص، وكل منها يتعارض مع شيء يُدعى بشكل واسع عن الشهادة.
مفترض شائع، وما تقوله الهيئة فعليًا.
إنها تغطيك للأمام للسنة المقبلة.
- الموقف.
- لا يمكن الحصول على شهادة لفترة مستقبلية — فترة ضريبية أو فترة اثني عشر شهرًا لم تبدأ بعد — لأن الهيئة لا يمكنها أن تشهد أن الشخص سيبقى مقيمًا ضريبيًا في دولة الإمارات في المستقبل.
تستمر لفترة طويلة بمجرد منحها.
- الموقف.
- لا يمكن الحصول على شهادة لفترة أطول من اثني عشر شهرًا. بالنسبة للشخص الطبيعي، فإن الفترة الضريبية هي السنة الميلادية.
حيازتها تحدد التزامك الضريبي.
- الموقف.
- كونك مقيمًا ضريبيًا بموجب القانون المحلي لا يعني بالضرورة أن الشخص خاضع لضريبة الشركات. الشهادة تثبت الإقامة؛ لكنها لا تحدد ما هو خاضع للضريبة.
تنهي إقامتك في مكان آخر.
- الموقف.
- لا توجد أي جهة في الإمارات يمكن أن تقول أو تدعي هذا. شهادة المعاهدة هي مدخل قد تقبله عملية الدولة الأخرى بموجب تلك المعاهدة؛ تطبق الدولة الأخرى قانونها وتفسيرها الخاص للمعاهدة.
| الافتراض. | الموقف. |
|---|---|
| إنها تغطيك للأمام للسنة المقبلة. | لا يمكن الحصول على شهادة لفترة مستقبلية — فترة ضريبية أو فترة اثني عشر شهرًا لم تبدأ بعد — لأن الهيئة لا يمكنها أن تشهد أن الشخص سيبقى مقيمًا ضريبيًا في دولة الإمارات في المستقبل. |
| تستمر لفترة طويلة بمجرد منحها. | لا يمكن الحصول على شهادة لفترة أطول من اثني عشر شهرًا. بالنسبة للشخص الطبيعي، فإن الفترة الضريبية هي السنة الميلادية. |
| حيازتها تحدد التزامك الضريبي. | كونك مقيمًا ضريبيًا بموجب القانون المحلي لا يعني بالضرورة أن الشخص خاضع لضريبة الشركات. الشهادة تثبت الإقامة؛ لكنها لا تحدد ما هو خاضع للضريبة. |
| تنهي إقامتك في مكان آخر. | لا توجد أي جهة في الإمارات يمكن أن تقول أو تدعي هذا. شهادة المعاهدة هي مدخل قد تقبله عملية الدولة الأخرى بموجب تلك المعاهدة؛ تطبق الدولة الأخرى قانونها وتفسيرها الخاص للمعاهدة. |
تستند إلى الأدلة، وتتبع الأدلة المسار الذي تسلكه.
لأن الهيئة تصدر بناءً على قناعة، فإن الطلب هو تقديم أدلة بدلاً من كونه نموذجًا. تختلف الأدلة المتوقعة وفقًا لأي من مسارات الإقامة الثلاثة يعتمد عليها المتقدم، والمسارات ليست سهلة الإثبات بنفس القدر.
مسار الـ 183 يومًا هو الأكثر ميكانيكية: يعتمد على الهوية والحضور. يتطلب مسار الـ 90 يومًا المركب إثبات الحق في الإقامة مع إثبات إما السكن أو حالة العمل أو الأعمال. يتطلب مسار السكن المعتاد ومركز المصالح، من بين أمور أخرى، بيانًا مكتوبًا يوضح كيف تشرح الطلب أن مصالحهم المالية والشخصية في الإمارات، مع الوثائق الداعمة خلفه.
هذا الأخير هو الأكثر تطلبًا والأقل ميكانيكية، لأنه حجة بدلاً من العد. أي مسار تدعمه الحقائق الخاصة بك، وكيف يبدو الملف الدفاعي لذلك، هو الحكم في هذه العملية. نحن نمتنع عمدًا عن نشر قائمة تحقق للمستندات هنا — قائمة تحقق يقرأها شخص في المسار الخاطئ تنتج تقديمًا واثقًا ولكنه يفشل، واختيار المسار هو الجزء الذي يحتاج إلى مشورة.
ماذا يعني لشخص يعيش خارج الإمارات.
اجمع العناصر معًا للقارئ الذي كتبت هذا من أجله: شخص يحمل رخصة وتصريح إماراتي وحياته في مكان آخر. الشهادة متاحة فقط إذا تم استيفاء اختبار الإقامة الأساسي بالفعل بناءً على الحقائق. إذا لم يتم استيفاؤها، فلا يوجد ما يمكن شهادته، ولا تغير أي كمية من الهيكلة حول الطلب ذلك.
إذا تم استيفاء الشروط، فإن الشهادة تثبت نافذة محدودة سابقة بموجب معاهدة معينة، حسب أفضل معرفة للسلطة. ثم يتم تقديمها في عملية دولة أخرى، والتي تطبق قانون تلك الدولة. إنها مدخل مفيد في تلك المرحلة وليست استنتاجًا.
تختلف قواعد الدولة الأم، وتحددها اختبارات تلك الدولة الخاصة، وتحتاج إلى نصيحة مؤهلة في تلك الولاية. نحن نقدم استشارات حول الهيكلة في الإمارات العربية المتحدة - بما في ذلك ما إذا كانت الشهادة متاحة وفقًا لحقائقك وما الذي ستثبته - وليس حول قانون الضرائب الأجنبي.
باختصار
ما يجب أخذه من هذا
- تُصدر الهيئة الاتحادية للضرائب شهادة الإقامة الضريبية وتثبت حالة موجودة بالفعل؛ فهي لا تخلق واحدة.
- تؤكد شهادة المعاهدة الإقامة حسب أفضل معرفة للسلطة، بموجب اتفاق معين مع دولة معينة، لفترة محددة.
- لا يمكن إصدارها لفترة مستقبلية ولا يمكن أن تغطي أكثر من اثني عشر شهرًا.
- توجد شهادتان - محلية ومعاهدة - وأي واحدة تحتاج إليها تعتمد على الغرض منها.
- ليست إعلانًا عن أي دولة أخرى، وتتطلب وضعك هناك نصيحة مؤهلة في تلك الولاية.
- ما هي شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة؟
- يُعرّف قرار مجلس الوزراء رقم 85 لعام 2022 الشهادة على أنها شهادة صادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب تثبت أن الشخص مقيم ضريبي في الدولة. يتقدم بها شخص يستوفي بالفعل معايير الإقامة، وقد توافق السلطة على الطلب عندما تكون راضية عن استيفاء المتطلبات.
- هل يمكنني الحصول على شهادة إقامة ضريبية للسنة القادمة؟
- لا. توضح الهيئة الاتحادية للضرائب أن الشهادة لا يمكن الحصول عليها لفترة مستقبلية - فترة ضريبية أو فترة اثني عشر شهرًا لم تبدأ - لأنها لا يمكنها التصديق على أن الشخص سيستمر في كونه مقيمًا ضريبيًا في الإمارات في المستقبل. كما لا يمكن للشهادة أن تغطي فترة أطول من اثني عشر شهرًا.
- هل تثبت شهادة الإقامة الضريبية أنني لست مقيماً في أي مكان آخر؟
- لا. إنها تؤكد الإقامة في الإمارات، في النسخة المتعلقة بالمعاهدة بموجب اتفاق معين مع دولة معينة، حسب أفضل معرفة للسلطة وللفترة المحدودة. تطبق دولة أخرى اختبارها المحلي الخاص وقراءتها الخاصة للمعاهدة. الشهادة تمثل مدخلاً لتلك العملية بدلاً من أن تكون إجابة لها.
- ما الفرق بين شهادتي الإقامة الضريبية في الإمارات؟
- إحداهما تصدر لأغراض داخلية وتثبت حالة المقيم الضريبي في الإمارات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لعام 2022. والأخرى تصدر بموجب القرار الوزاري رقم 247 لعام 2023 لأغراض اتفاقية الازدواج الضريبي معينة وتسمي تلك الاتفاقية والدولة المقابلة. غالبًا ما تسعى سلطة أجنبية تبحث عن إثبات للحصول على إعفاء بموجب المعاهدة إلى الثانية.
- هل الحصول على شهادة إقامة ضريبية مجرد خطوة إدارية؟
- لا. ينص المقال 5 من قرار مجلس الوزراء رقم 85 لعام 2022 على أنه يمكن للسلطة الموافقة على الطلب إذا كانت راضية عن استيفاء المتطلبات، والأدلة المتوقعة تختلف بناءً على أي طريق للإقامة يعتمد عليه المتقدم. يتطلب الطريق الذي يعتمد على الإقامة المعتادة ومركز المصالح بيانًا مكتوبًا ومستندات داعمة، وهو حجة بدلاً من عدد.
المصادر
من أين جاء هذا
- قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 بشأن تحديد الإقامة الضريبية (PDF)
- وزارة المالية - القرار الوزاري رقم 247 لعام 2023 بشأن إصدار شهادات الإقامة الضريبية لأغراض الاتفاقيات الدولية (PDF)
- الهيئة الاتحادية للضرائب - شهادة الإقامة الضريبية والإقامة الضريبية، دليل إجراءات الضرائب TPGTR1 (PDF)
- الهيئة الاتحادية للضرائب - إصدار الشهادات الضريبية
هذه الصفحة هي معلومات عامة حول تأسيس الشركات في الإمارات العربية المتحدة، وليست مشورة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة أو مصرفية. يمكن أن تتغير القواعد والرسوم والأنشطة المسموح بها وسياسات البنوك. تعتمد الأهلية النهائية على حقائقك والقواعد المعمول بها وقت تقديم الطلب.