Kỳ khai thuế doanh nghiệp thứ hai: bài học từ chu kỳ đầu tiên

Quan điểm của Cơ quan Thuế Liên bang là các cá nhân có thu nhập phải nộp bảng báo cáo thuế và các tuyên bố hàng năm của họ trong thời gian không quá chín tháng kể từ khi kết thúc các kỳ thuế của họ. Không có ngày nộp quốc gia; hạn chót là một hàm của năm tài chính của bạn.

Đối với nhóm lớn theo năm dương lịch có nghĩa là từ ngày 1 tháng 1 đến 31 tháng 12 năm 2025 là kỳ thuế thứ hai, và 30 tháng 9 năm 2026 là hạn chót. Hai điều mà Cơ quan đã nhấn mạnh đáng được nhắc lại. Tất cả các cá nhân thuế doanh nghiệp có nghĩa vụ pháp lý để nộp bảng báo cáo thuế của họ bất kể mức thu nhập, vì vậy một năm thua lỗ hoặc ngừng hoạt động không loại bỏ việc nộp đơn. Và không cần phải nộp bảng báo cáo thuế và thanh toán thuế đến hạn cùng một lúc — việc nộp sớm và thanh toán vào hạn chót là điều cho phép, điều này hữu ích khi bảng báo cáo đã sẵn sàng trước khi tiền mặt có sẵn.

Đây là sự thay đổi cấu trúc, và đây là nơi những vấn đề còn lại của chu kỳ đầu tiên trở thành vấn đề của chu kỳ thứ hai. Điều 10 của Nghị định-Luật Liên bang số 28 năm 2022 về Quy trình Thuế quy định rõ ràng: nếu một người nộp thuế nhận thấy rằng một tờ khai thuế đã nộp là không chính xác, theo cách dẫn đến thuế phải nộp được tính toán ít hơn mức cần thiết, người nộp thuế phải nộp thông báo tự nguyện. Không phải có thể — phải.

Điều khoản mà mọi người ngạc nhiên là điều khoản về những sai sót không tốn kém. Khi một người nộp thuế phát hiện ra một lỗi hoặc thiếu sót trong tờ khai đã nộp và không có sự khác biệt về số tiền thuế phải nộp, tờ khai vẫn phải được sửa chữa bằng cách nộp thông báo tự nguyện. Một phân loại sai dẫn đến số thuế bằng không vẫn là một sự sửa chữa, không phải là làm tròn.

Điều khoản phản ánh ngược lại thì được hoan nghênh hơn và ít được sử dụng: nơi một tờ khai dẫn đến thuế phải nộp bị tính toán nhiều hơn mức cần thiết, một thông báo tự nguyện có thể được nộp. Các doanh nghiệp đã khai thừa trong năm đầu tiên vì phương pháp điều trị không rõ ràng và họ đã chọn cách thận trọng thì không bị kẹt với điều đó.

Trật tự thực tiễn của các hoạt động phát sinh từ tất cả những điều này. Nếu năm đầu tiên cần sửa chữa, hãy sửa năm đầu tiên. Việc gộp sửa chữa vào số liệu của năm thứ hai tạo ra hai tờ khai không đồng nhất với nhau và một hồ sơ mời gọi câu hỏi.

Quyết định của Bộ trưởng số 84 năm 2025 áp dụng cho các kỳ thuế bắt đầu từ hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025, làm cho kỳ năm dương lịch 2025 là kỳ đầu tiên mà nó điều chỉnh. Trên AED 50,000,000 doanh thu, một người nộp thuế không phải là một nhóm thuế cần có các báo cáo tài chính đã được kiểm toán. Mỗi Người đủ điều kiện của Khu vực miễn thuế đều cần chúng bất kể doanh thu. Và mỗi nhóm thuế phải chuẩn bị các báo cáo tài chính đặc biệt đã được kiểm toán, không có điều kiện doanh thu kèm theo.

Điều cuối cùng trong số đó là điều bắt giữ các nhóm nhỏ, vì yêu cầu đến mà không có bất kỳ thay đổi nào trong kích thước hoặc hoạt động của chúng. Nếu bạn đã chọn tham gia vào một nhóm thuế trong chu kỳ đầu tiên nhằm mục đích đơn giản hóa việc nộp một tờ khai, thì chu kỳ thứ hai chính là lúc lựa chọn đó bắt đầu phát sinh chi phí.

Điều này là điểm mà tài liệu đang được lưu hành rộng rãi hiện nay là sai. Quyết định Bộ trưởng số 73 năm 2023 đã giới hạn ngưỡng 3 triệu AED cho các kỳ thuế kết thúc vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2026, và ngày đó vẫn được in trên hầu hết mọi nơi, bao gồm cả trong hướng dẫn Giải pháp Doanh nghiệp Nhỏ của Cơ quan Thuế Liên bang. Quyết định Bộ trưởng số 131 năm 2026, ban hành vào ngày 29 tháng 7 năm 2026, đã thay thế điều khoản: ngưỡng giờ đây áp dụng cho các kỳ thuế bắt đầu từ hoặc sau ngày 1 tháng 6 năm 2023 và tiếp tục áp dụng cho các kỳ thuế tiếp theo kết thúc vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2029.

Một doanh nghiệp theo năm dương lịch do đó đang yêu cầu nó trong tờ khai đến hạn vào ngày 30 tháng 9 năm 2026 cho kỳ 2025, và có ba kỳ kế tiếp sau thời điểm này thay vì không có kỳ nào.

Điều đó không làm cho chu kỳ thứ hai là một nơi xấu để tìm ra tờ khai đầu tiên sau khi được giải quyết sẽ trông như thế nào. Tính toán thu nhập chịu thuế chính xác cho một kỳ mà sự miễn giảm có nghĩa là bạn không phải làm như vậy là một giờ làm việc bây giờ và một bài tập kéo dài hơn khi nó trở thành bắt buộc và các sổ sách được giữ với giả định rằng độ chính xác là tùy chọn. Sự sửa đổi đã mua thời gian; nó không loại bỏ bài tập.

Chuyển giá được phân loại là vấn đề của các công ty lớn, và các ngưỡng tài liệu khuyến khích điều đó. Quyết định của Bộ trưởng số 97 năm 2023 yêu cầu phải có một hồ sơ chính và một hồ sơ địa phương chỉ khi người nộp thuế là một thành viên của một nhóm đa quốc gia có doanh thu hợp nhất từ AED 3,15 tỷ trở lên, hoặc khi doanh thu của người nộp thuế trong kỳ thuế là AED 200 triệu trở lên.

Nguyên tắc giá hợp lý trong Luật Thuế Doanh nghiệp không bị giới hạn theo cách tương tự. Khoản vay của giám đốc, chi phí quản lý từ một thực thể liên quan, tiền thuê trả cho một cổ đông, hàng hóa mua từ một công ty liên kết ở nước ngoài: đây là các giao dịch liên quan đến bên trong của một công ty ở bất kỳ quy mô nào, và các ngưỡng tài liệu quy định những gì bạn phải giữ trên hồ sơ, không phải liệu giá cả có phải được bảo vệ hay không.