بلاگ
ڈبل ٹیکس کے معاہدے کا فیصلہ کرتا ہے کہ کون سا ملک آپ پر ٹیکس عائد کرتا ہے
مختصر جواب
دوہری ٹیکس عہد نامہ یہ فیصلہ نہیں کرتا کہ کوئی کتنا ٹیکس ادا کرے گا۔ یہ دو ریاستوں کے درمیان آمدنی کے زمرے پر محصولی حقوق کی تقسیم کرتا ہے اور ایک میکانزم فراہم کرتا ہے، قرض یا معافی کے ذریعے، تاکہ ایک ہی آمدنی کو مکمل طور پر دو بار ٹیکس نہ دیا جائے۔ جہاں ایک شخص دونوں ریاستوں کے ملکی قوانین کے تحت رہائشی کی حیثیت حاصل کرتا ہے، معاہدے کا ٹائی بریک رہائش کو معاہدے کے مقاصد کے لئے منتظم کرتا ہے۔ وفاقی ٹیکس اتھارٹی عام طور پر جو ترتیب شائع کرتی ہے، وہ یہ ہے: مستقل گھر کہاں ہے؛ اگر دونوں ممالک میں موجود ہے، تو اہم مفادات کا مرکز کہاں ہے؛ اگر ان میں سے کوئی بھی حل نہیں کرتا تو رہائشی گھر کہاں ہے؛ اور پھر، شخص کس ملک کا شہری ہے۔ اگر اب بھی حل نہیں ہوتا تو دونوں اہل حکام مشاورت کر کے پوزیشن پر اتفاق کر سکتے ہیں۔
معاہدے وہ جگہ ہیں جہاں یہ موضوع ویزوں کے بارے میں ہونا بند ہوتا ہے اور حقائق کے بارے میں ہونا شروع ہوتا ہے۔ اگر آپ کو دو ممالک کی جانب سے ایک ساتھ رہائشی تصور کیا جاتا ہے — جو متحرک لوگوں کے لیے ایک عام نتیجہ ہے نہ کہ ایک غلطی — تو ان کے درمیان معاہدہ وہ آلہ ہے جو اسے حل کرتا ہے۔
ٹائی-توڑنے والے کی بات یہ ہے کہ یہ ایک ترتیب ہے بجائے توازن کے۔ آپ سب کچھ اکٹھا نہیں کرتے اور ایک تاثر تشکیل دیتے ہیں۔ آپ پہلے سوال کو لیتے ہیں، اور اگر یہ جواب دیتا ہے تو آپ رک جاتے ہیں۔
یہ صفحہ اس ترتیب کو بیان کرتا ہے جیسا کہ وفاقی ٹیکس اتھارٹی اسے شائع کرتی ہے، اور وہیں رک جاتا ہے۔ یہ یہ نہیں بتاتا کہ کوئی خاص معاہدہ کیا کہتا ہے یا آپ کے اپنے حقائق کیا پیدا کرتے ہیں، کیونکہ دونوں مخصوص ہیں اور نہ ہی یہ ہماری بات ہے کہ ہم یہ دعویٰ کریں۔
ایک معاہدہ کیا کرتا ہے، اور کیا نہیں کرتا
وزارت خزانہ ان معاہدوں کا مقصد دوہرے ٹیکس کو ختم کرنا، اضافی یا بالواسطہ ٹیکسز کو ختم کرنا اور مالیاتی چوری کو روکنا بیان کرتی ہے، ساتھ ہی سرحد پار تجارت اور سرمایہ کاری کو آسان بناتی ہے۔ یہ نوٹ کریں کہ چوری کو روکنا مقصد کی شق میں دوہرے ٹیکس کے آزاد کرنے کے قریب ہے۔ معاہدات ٹیکس سے نکلنے کا طریقہ نہیں ہیں؛ وہ اس بات کو یقینی بنانے کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے کہ ایک ہی آمدنی کو مکمل طور پر دو بار ٹیکس نہ لگایا جائے۔
لہذا ایک معاہدہ مختص کرتا ہے۔ یہ دو ریاستوں کے درمیان آمدنی کے زمرے پر ٹیکس کے حقوق تفویض کرتا ہے، اور یہ ریلیف فراہم کرتا ہے — ایک کریڈٹ یا استثنیٰ — جہاں دونوں بصورت دیگر اسی آمدنی تک پہنچیں گے۔ یہ کسی کے بل کی حساب کتاب نہیں کرتا، اور یہ اس ذمہ داری کو نہیں ہٹاتا جو صرف ایک ریاست کی ہے۔
معاہدات گھریلو قانون پر فوقیت رکھتے ہیں، دونوں سمتوں میں
کابینہ کے فیصلے نمبر 85 کے 2022 کے آرٹیکل 6 میں کہا گیا ہے کہ جہاں بین الاقوامی معاہدہ ٹیکس کی رہائش کے تعین کے لیے شرائط مقرر کرتا ہے، وہاں اس معاہدے کی دفعات اس معاہدے کے مقاصد کے لیے لاگو ہوتی ہیں۔ وفاقی ٹیکس اتھارٹی نے درجہ بندی کو صاف صاف بیان کیا ہے: یو اے ای میں نافذ دوگنا ٹیکس معاہدہ کسی بھی ملکی قانون کی دفعات پر فوقیت رکھتا ہے، بشمول کارپوریٹ ٹیکس قانون اور کابینہ کے فیصلے نمبر 85 کے 2022۔
لوگوں کے لئے جو اعتراض کرتے ہیں وہ یہ ہے کہ یہ دونوں طریقوں سے کٹ جاتا ہے۔ اتھارٹی اسے واضح کرتی ہے: کارپوریٹ ٹیکس کے قانون کے تحت رہائشی شخص کی تعریف پر پورا اترنا خودبخود اس بات کا مطلب نہیں ہے کہ وہ شخص معاہدے کے مقاصد کے لئے UAE میں ٹیکس رہائشی سمجھا جائے گا۔ گھریلو طور پر اہل ہونا معاہدے کے تحت اہل ہونے کے برابر نہیں ہے، اور معاہدہ وہی ہے جو یہ طے کرتا ہے کہ کہاں یہ عمل درآمد ہوتا ہے۔
کارپوریٹ ٹیکس گائیڈ اس بات سے اتفاق کرتی ہے، کارپوریٹ ٹیکس قانون کے آرٹیکل 66 کا حوالہ دیتے ہوئے: بین الاقوامی معاہدے، بشمول ڈبل ٹیکسیشن ایگریمنٹس، جہاں قانون اور معاہدے کے درمیان تضاد ہو، غالب آتے ہیں۔
ترتیب، جس طرح اتھارٹی اسے شائع کرتی ہے
جہاں ایک قدرتی شخص متعلقہ معاہدے کے تحت UAE اور کسی دوسری دائرہ اختیار میں ٹیکس رہائشی ہونے کے معیار پر پورا اترتا ہے، وہاں ٹائی-توڑنے والے قواعد رہائش کو ایک یا دوسرے کو تفویض کرتے ہیں۔ اتھارٹی ان سوالات کو بیان کرتی ہے جن کا کہنا ہے کہ ایسے قواعد عام طور پر غور کرتے ہیں، ترتیب میں۔
وفاقی ٹیکس اتھارٹی کے ذریعہ شائع کردہ ٹائی-توڑنے والے کی ترتیب، ہر اصطلاح پر اتھارٹی کے اپنے وضاحت کے ساتھ۔
1
- سوال
- کون سے ملک میں مستقل گھر واقع ہے؟
- یہ اتھارٹی اسے کیسے پڑھتی ہے
- ایک گھر، اپارٹمنٹ، فرنیچر والا کمرہ یا دوسری رہائش جو مستقل طور پر دستیاب ہو۔ یہ ضروری نہیں ہے کہ یہ ملکیت ہو، لیکن یہ ہمیشہ کی دستیابی کے ساتھ اور کسی مستقل اور مستحکم بنیاد پر باقاعدگی سے رہائشی ہونا ضروری ہے، نہ کہ کاروبار، تفریح یا تعلیم کے لئے عارضی طور پر استعمال ہونے والی جگہ۔
2
- سوال
- اگر دونوں میں مستقل گھر ہے، تو اہم دلچسپیوں کا مرکز کہاں ہے؟
- یہ اتھارٹی اسے کیسے پڑھتی ہے
- وہ ملک جس کے ساتھ ذاتی اور معاشی تعلقات سب سے زیادہ قریبی ہیں۔ خاندان اور سماجی تعلقات، پیشہ اور کاروبار کا مقام، سیاسی اور ثقافتی سرگرمیاں، اور جہاں جائیداد کا انتظام ہوتا ہے اس کا جامع جائزہ۔ تعلقات کی تعداد اور گہرائی اور اہمیت دونوں شمار کی جاتی ہیں، اور ایک شخص کے پاس ایک سے زیادہ اہم دلچسپی کے مراکز نہیں ہوسکتے۔
3
- سوال
- اگر ان میں سے کوئی بھی حل نہیں ہوتا تو رہائشی ابوڈ کہاں ہے؟
- یہ اتھارٹی اسے کیسے پڑھتی ہے
- جہاں شخص طویل مدت کے لیے وقت گزارتا ہے، جو دورے کی تعدد اور قیام کی مدت اور مقصد کے اعتبار سے جانچا جاتا ہے۔
4
- سوال
- اگر عارضی رہائش دونوں ملکوں میں ہو یا کسی میں نہیں، تو شخص کس ملک کا شہری ہے؟
- یہ اتھارٹی اسے کیسے پڑھتی ہے
- آخری آپشن۔ اگر دونوں کا شہری ہے یا نہ ہی، تو معاملہ دونوں ریاستوں کے درمیان باہمی معاہدے کے طریقہ کار کے ذریعے جائے گا۔
| مرحلہ | سوال | یہ اتھارٹی اسے کیسے پڑھتی ہے |
|---|---|---|
| 1 | کون سے ملک میں مستقل گھر واقع ہے؟ | ایک گھر، اپارٹمنٹ، فرنیچر والا کمرہ یا دوسری رہائش جو مستقل طور پر دستیاب ہو۔ یہ ضروری نہیں ہے کہ یہ ملکیت ہو، لیکن یہ ہمیشہ کی دستیابی کے ساتھ اور کسی مستقل اور مستحکم بنیاد پر باقاعدگی سے رہائشی ہونا ضروری ہے، نہ کہ کاروبار، تفریح یا تعلیم کے لئے عارضی طور پر استعمال ہونے والی جگہ۔ |
| 2 | اگر دونوں میں مستقل گھر ہے، تو اہم دلچسپیوں کا مرکز کہاں ہے؟ | وہ ملک جس کے ساتھ ذاتی اور معاشی تعلقات سب سے زیادہ قریبی ہیں۔ خاندان اور سماجی تعلقات، پیشہ اور کاروبار کا مقام، سیاسی اور ثقافتی سرگرمیاں، اور جہاں جائیداد کا انتظام ہوتا ہے اس کا جامع جائزہ۔ تعلقات کی تعداد اور گہرائی اور اہمیت دونوں شمار کی جاتی ہیں، اور ایک شخص کے پاس ایک سے زیادہ اہم دلچسپی کے مراکز نہیں ہوسکتے۔ |
| 3 | اگر ان میں سے کوئی بھی حل نہیں ہوتا تو رہائشی ابوڈ کہاں ہے؟ | جہاں شخص طویل مدت کے لیے وقت گزارتا ہے، جو دورے کی تعدد اور قیام کی مدت اور مقصد کے اعتبار سے جانچا جاتا ہے۔ |
| 4 | اگر عارضی رہائش دونوں ملکوں میں ہو یا کسی میں نہیں، تو شخص کس ملک کا شہری ہے؟ | آخری آپشن۔ اگر دونوں کا شہری ہے یا نہ ہی، تو معاملہ دونوں ریاستوں کے درمیان باہمی معاہدے کے طریقہ کار کے ذریعے جائے گا۔ |
اپنی حقیقی زندگی کے مقابلے میں پہلے دو مراحل پڑھیں۔
یہ حصہ ان لوگوں کے لیے اہم ہے جو یو اے ای کی لائسنس اور اجازت نامے کے حامل ہیں جبکہ کہیں اور رہائش پذیر ہیں، اور اس میں براہ راست ہونا ضروری ہے۔
پہلا مرحلہ پوچھتا ہے کہ آپ کا مستقل گھر کہاں ہے - ایک رہائش جو آپ کے لیے مسلسل دستیاب ہے، باقاعدگی سے استعمال کی جاتی ہے، اور کچھ مستقلتا کے ساتھ۔ دوسرا مرحلہ، اگر آپ دونوں جگہوں پر ایک رکھتے ہیں، پوچھتا ہے کہ آپ کے ذاتی اور اقتصادی تعلقات کہاں سب سے زیادہ قریب ہیں، اور اتھارٹی کا اپنا وضاحتی بیان یہ ہے کہ کسی ایک دائرہ اختیار میں خاندانی افراد کی موجودگی کا مقام دوسرے میں مختلف کھیلوں اور سوشیئل کلبوں کی رکنیت سے زیادہ فیصلہ کن عنصر ہو سکتا ہے۔
ایک شخص جو دوسرے ملک میں اپنے شریک حیات اور بچوں کے ساتھ ایک فلیٹ میں رہتا ہے، اس سے کام کرتا ہے، اور ہر سال کچھ ہفتے یو اے ای آتا ہے، کے لیے شائع کردہ ترتیب پہلے قدم پر یو اے ای کی طرف اشارہ کرتی ہے اور، اگر یہ بچ جائے، تو دوسرے پر بھی۔ یہ کوئی معمولی فیصلہ نہیں ہے اور یہ صرف کاغذی کارروائی کا معاملہ نہیں ہے۔ یہ وہی ہے جو ترتیب کی تشخیص کرنے کے لیے تیار کی گئی ہے۔
یہ ایک معاہدے کے لحاظ سے ڈھانچے خریدنے سے پہلے جاننے کے لیے سب سے زیادہ مفید چیز ہے، کیونکہ یہ قابل جانچ ہے اور یہ اس مارکیٹ کا تاثر کے بالکل برعکس ہے۔
کون سا معاہدہ، اور کیا یہ حقیقت میں مؤثر ہے؟
دو عملی احتیاطیں، دونوں لوگو کی چوٹ پہنچاتی ہیں۔
پہلا، تجریدی طور پر کسی معاہدے کی حیثیت نہیں ہوتی۔ ہر معاہدہ اپنی اپنی تحریر ہے، الگ الگ بات چیت کی گئی، اور اوپر بیان کردہ فیصلہ کن جزو ان قواعد کی عام ترتیب ہے جو عموماً پیروی کرتی ہیں نہ کہ ایک ایسی شق جو ہر ایک میں یکساں طور پر ظاہر ہونی کی ضمانت ہو۔ آپ کے لیے اہم واحد معاہدہ یو اے ای اور ملک کے درمیان خصوصی معاہدہ ہے جس میں آپ رہتے ہیں، جیسا کہ یہ مسودہ ہے۔ کوئی بھی عمومی ماڈل سے استدلال کرنے والا بغیر اس تحریر کو کھولے اندازہ لگا رہا ہے۔
دوسرا، دستخط قوت نہیں ہے۔ ایک معاہدہ جو دستخط کیا گیا ہے مگر ابھی تک تصدیق شدہ اور مؤثر نہیں ہوا، کسی کے لیے کچھ نہیں کرتا۔ دستخط کی تفصیلات وسیع پیمانے پر گردش کرتی ہیں اور اکثر اس طرح رپورٹ کی جاتی ہیں جیسے معاہدہ دستیاب ہو۔ حیثیت چیک کریں، سرخیوں کو نہیں۔ وزارت خزانہ یو اے ای کے معاہدے کے مواد کو برقرار رکھتی ہے، اور معاہدے کا نیٹ ورک وسیع ہے، لیکن شمار معاہدوں کے دستخط اور تصدیق کے ساتھ ساتھ منتقل ہوتا ہے اور کسی مضمون میں نقل کردہ تعداد آپ کے معاہدے کے بارے میں شواہد نہیں ہے۔
جہاں معاہدے کا تجزیہ کسی اور کے ذریعہ کیا جانا ہے
اتھارٹی اپنی ہی فیصلہ کن بحث کو اس جملے کے ساتھ ختم کرتی ہے جو اس پورے موضوع کا احاطہ کرتا ہے: کسی قدرتی شخص کی ٹیکس رہائش کا تعین ہر مخصوص کیس کے حقائق اور حالات پر بہت زیادہ منحصر ہے۔
اسی لیے یہ صفحہ میکانزم کی وضاحت کرتا ہے اور اس کا اطلاق نہیں کرتا۔ درخواست کے لیے مخصوص معاہدے کا متون، مخصوص حقائق، اور یہ بہت اہم ہے کہ دوسرے ملک میں ایک اہل مشیر ہو — کیونکہ معاہدہ دونوں ریاستوں کی طرف سے پڑھا جاتا ہے، اور وہ پڑھائی جو آپ کے لیے سب سے زیادہ اہم ہے وہ ہے جہاں آپ جوابدہ ہیں۔ وطن کے قوانین مختلف ہوتے ہیں، اس ملک کے اپنے امتحانات سے مقرر ہوتے ہیں، اور اس دائرہ اختیار میں لازمی مشورے کی ضرورت ہوتی ہے۔
ہم یو اے ای کی ساخت کے بارے میں مشورہ دیتے ہیں: جو چیز یو اے ای کی ضرورت ہے، یو اے ای کی حیثیت کیسی ہوگی اور اسے کیسے دستاویز کیا جائے گا۔ ہم غیر ملکی ٹیکس کے قانون پر مشورہ نہیں دیتے، اور یو اے ای کی طرف سے تیار کردہ معاہدے کا استدلال نصف استدلال ہے۔
خلاصہ میں
اس سے کیا سیکھنا ہے
- ایک معاہدہ دو ریاستوں کے درمیان ٹیکس کے حقوق کی تقسیم کرتا ہے اور دوگنا ٹیکسیشن سے چھوٹ دیتا ہے؛ یہ کسی کی ذمہ داری کا حساب نہیں کرتا یا ایک ریاست کا معاف نہیں کرتا۔
- یو اے ای میں موثر دوگنا ٹیکسیشن کا معاہدہ مقامی قانون پر ترجیح رکھتا ہے، بشمول کارپوریٹ ٹیکس کا قانون اور کابینہ کا فیصلہ نمبر 85 سال 2022۔
- فیصلہ کن جزو ایک ترتیب دی گئی ترتیب ہے: مستقل گھر، اہم مفادات کا مرکز، عارضی رہائش، قومیت، پھر اہل اتھارٹی کا معاہدہ۔
- اس شخص کے لیے جس کا گھر اور خاندان دوسرے ملک میں ہیں، پہلے دو مراحل عموماً یو اے ای کی طرف اشارہ کرتے ہیں۔
- صرف مخصوص معاہدے کا متن اہم ہے، اور ایسا دستخط شدہ معاہدہ جو ابھی مؤثر نہیں ہوا، کچھ نہیں کرتا۔
- ایک دوگنا ٹیکسیشن کے معاہدے کی حقیقت میں کیا کام ہوتا ہے؟
- یہ دو ریاستوں کے درمیان مختلف آمدنی کی اقسام پر ٹیکس کے حقوق کی تقسیم کرتا ہے اور ریلیف فراہم کرتا ہے، یا تو کریڈٹ یا چھوٹ کے ذریعے، تاکہ وہی آمدنی مکمل طور پر دو بار ٹیکس نہ لگائی جائے۔ وزارت خزانہ ان معاہدوں کا مقصد دوگنا ٹیکسیشن کو ختم کرنا اور مالی فراڈ کو روکنا، نیز سرحد پار تجارت اور سرمایہ کاری کو آسان بنانا قرار دیتی ہے۔
- ٹیکس رہائش کے لیے فیصلہ کن قواعد کیا ہیں؟
- وفاقی ٹیکس اتھارٹی وہ ترتیب شائع کرتی ہے جس کے تحت یہ قواعد عام طور پر پیروی کرتے ہیں: پہلے، کس ملک میں مستقل گھر ہے؛ دوسرا، جہاں دونوں میں مستقل گھر ہو، وہاں اہم مفادات کا مرکز کہاں ہے؛ تیسرا، جہاں نہ ہی اسے حل کرے، وہاں عارضی رہائش کہاں ہے؛ چوتھا، کس ملک کا شخص شہری ہے۔ اگر یہ حل نہ ہو تو اہل اتھارٹی مشاورت کر سکتی ہے اور صورتحال پر متفق ہو سکتی ہے۔
- اہم مفادات کا مرکز کیا ہے؟
- وفاقی ٹیکس اتھارٹی اسے اس ملک کے طور پر بیان کرتی ہے جس کے ساتھ کسی شخص کے ذاتی اور اقتصادی تعلقات سب سے قریب ہیں، جو کہ خاندان اور سماجی تعلقات، پیشہ اور کام کی جگہ، سیاسی اور ثقافتی سرگرمیوں اور جہاں جائداد کا انتظام کیا جاتا ہے، کے لحاظ سے جامع طور پر جانچے جاتے ہیں۔ تعلقات کی تعداد اور گہرائی اور اہمیت دونوں شمار ہوتی ہیں، اور ایک شخص کے پاس ایک سے زیادہ نہیں ہو سکتے۔
- کیا ایک معاہدہ یو اے ای کے ملکی ٹیکس قانون پر فوقیت دیتا ہے؟
- جہاں یہ لاگو ہوتا ہے، ہاں۔ 2022 میں کابینہ کے فیصلے نمبر 85 کی دفعہ 6 بین الاقوامی معاہدے کی رہائش کی دفعات کو اس معاہدے کے مقاصد کے لیے مؤثر بناتا ہے، اور وفاقی ٹیکس اتھارٹی بیان کرتی ہے کہ یو اے ای میں نافذ دوہری ٹیکس کے معاہدے کسی بھی داخلی قانون، بشمول کارپوریٹ ٹیکس قانون پر فوقیت رکھتے ہیں۔ اس کے نتیجے میں، ملکی تعریف کو پورا کرنا کسی کو یو اے ای میں معاہدہ رہائشی بناتا ہے، یہ خود بخود نہیں ہے۔
- یو اے ای کے پاس کتنے دوہری ٹیکس کے معاہدے ہیں؟
- نیٹ ورک وسیع ہے اور یہ تعداد معاہدوں کے دستخط، توثیق اور نافذ ہونے کے ساتھ تبدیل ہوتی رہتی ہے، لہذا کسی مضمون میں دی گئی تعداد قابل اعتبار ثبوت نہیں ہے۔ جو چیز اہم ہے وہ مخصوص معاہدہ ہے جو یو اے ای اور اس ملک کے درمیان ہے جہاں آپ رہتے ہیں، اور یہ کہ آیا یہ واقعی نافذ ہے یا صرف دستخط شدہ ہے۔ وزارت خزانہ یو اے ای کے معاہدے کا مواد شائع کرتی ہے۔
ذرائع
یہ کہاں سے آیا ہے
یہ صفحہ UAE میں کاروبار قائم کرنے کے بارے میں عمومی معلومات ہے، نہ کہ قانونی، ٹیکس، امیگریشن، یا بینکنگ مشورہ۔ قواعد، فیس، اجازت یافتہ سرگرمیاں، اور بینک پالیسیاں تبدیل ہو سکتی ہیں۔ حتمی اہلیت آپ کے حقائق اور درخواست کے وقت قابل اطلاق قواعد پر منحصر ہے۔